铁路运输论文关于铁路运输企业规范财政资金管理论文范文参考资料

铁路运输论文关于铁路运输企业规范财政资金管理论文范文参考资料 【摘 要】 文章首先阐述了铁路运输企业在财政资金管理方面存在资金上缴不及时、资金管理不建全面、会计核算不规范、票据管理不到位等理由,其次分析了产生理由的根源,最后有针对性地提出一些策略:提高思想认识,加大管理力度;健全规章制度,规范会计核算;加强票据管理,防范资金风险;做好部门预算和决算的编报工作。 【关键词】 铁路运输;企业;财政资金;管理 1、资金上缴不及时 财政部关于对性收费、罚没收入实行预算管理的规定(中办发199319号)规定,各项财政收费收入、罚没收入,应在3日内上缴国库。部分铁路单位按规定及时上缴行政事业收费和罚没款的意识比较淡薄,财政资金不能及时上缴国库的现象时有发生。单位往往以各种困难为借口,过分强调客观理由,不及时上缴国库,造成财政收费资金在本单位长时间滞留。个别单位不积极主动收款,甚至造成债务单位较长时间拖欠收费资金的现象。 2、资金管理不建全面 目前,铁路运输企业重点管理的是纳入*部门预算的财政资金收支,而对纳入地方财政的财政资金的管理相对弱化,包括铁路局所属的卫生防疫、土地管理等部门的收支。这部分财政资金基本上由相关部门与地方财政自行联系,按照当地财政部门的要求自行管理,没有统一的规范和制度。 3、会计核算不规范 铁路运输企业执行的是企业会计制度,而财政资金则按行政事业会计制度管理,要在一套账上执行两种会计制度,本身就无法操作,更谈不上规范的理由。其结果是某项业务的会计核算符合企业会计制度的要求时,就违反了行政事业会计制度的规定。 根据国家政府采购法规,使用财政资金应该执行政府采购制度。按照目前的会计核算办法,财政资金支出和各单位的运营经费支出都在运营成本中核算,财政资金只是对单位运营经费起到补充作用,两者集中统一使用,交织在一起,无法区分哪部分是财政资金的支出,哪部分是单位运营经费支出,政府采购制度无法贯彻执行。 财政拨款应该在“专项应付款”还是在“补贴收入”科目核算,没有统一的规定。西铁局近几年的财政拨款按 _的要求,既有在“专项应付款”核算的,也有在“补贴收入”核算的,没有统一的规范。 4、票据管理不到位 铁路运输企业所属运营单位日常工作中基本上不开具票据,很少涉及票据管理的理由。铁路职业技能鉴定站、轨道衡计量站和铁路公检法单位都有收费收入,要向缴款人开具财政票据。票据管理关系到财政资金的安全完整,自然就是一项重要工作。由于各种理由,这些单位在票据管理上存在着许多理由,比如票据开具不规范、票据丢失、票据开出后资金无法收回等理由,给财政资金的管理留下了隐患。 1、财政资金管理的意识淡薄 财政资金在铁路运输企业资金总量中所占的比重较小,只是对企业某项支出的补助。在日常工作中,各单位往往只注重对运输经营资金的管理,而忽略或者弱化了对财政资金的管理。 2、规章制度不健全 财政部关于财政资金管理方面的规章制度比较多,对规范财政资金管理起到了积极的作用。铁路运输企业执行企业会计制度,在许多地方没有办法落实财政部的要求, _对铁路局应如何贯彻落实财政部的规定,对一些具体理由应如何处理都没有明确的要求,致使铁路局在处理一些具体业务时没有依据,也就无从规范。 3、对部分规章制度的落实不到位 由于各种主观和客观理由,部分单位在规章制度的落实方面存在不到位的现象。比如铁路*机关在票据管理方面,既有办案民警自身理由开具和使用票据不规范的理由,也有因铁路沿线点多线长无法及时上缴罚没收入的理由。主观因素可以通过培训相关人员来解决,客观因素解决起来难度较大,只能尽可能规范。 1、提高思想认识,加大管理力度 要管理好财政资金,首先要提高思想认识,把财政资金和运营资金放在同等重要的位置,加大管理力度,把运营资金管理中的好经验、好做法借鉴过来,渗透到财政资金管理的每个环节,为加强财政资金管理奠定坚实的基础。决不能认为财政资金在铁路运输企业资金总量中所占的比重小,可管可不管,而忽略或者弱化了对财政资金的管理。 2、健全规章制度,规范会计核算 针对目前铁路运输企业管理财政资金过程中暴露出的各种理由,结合铁路局的特点及近年来工作中的一些体会,我认为有必要建立一套完整的财政资金管理制度,从财政资金流动的每一个环节进行规范,杜绝日常管理中的随意性,上级有规定的坚决执行,没有要求的铁路局可以根据实际情况自行制定有关规定,防止在某个环节出现管理漏洞和盲区。 xx年,西铁局按照 _的要求,制定了非税收入收缴管理办法,对非税收入的收缴进行了规范。设立了西安铁路局*财政汇缴专户,由各单位按规定将各项非税收入上缴该账户,铁路局集中上缴国库,杜绝了以往各单位按照各自行业要求上缴的现象,方便了铁路局对非税收入的管理。 按照 _的要求,xx年,西铁局制定了财政拨款核算的具体规定,设置了专门的会计科目核算各单位的支出,每个单位的支出情况和财政拨款预算执行情况非常清晰。 对各单位使用的财政票据实行集中领用制度,所需票据全部由铁路局财务处通过 _财务司向财政部申请领取,然后逐级发放,明确管理责任,杜绝了以往多渠道领取财政票据的行为。 3、加强票据管理,防范资金风险 财政部每年都要组织人员对*企业上年财政票据的管理和使用情况进行专项检查,票据管理是财政资金管理的重要环节,必须要下功夫, _扭转当前管理不到位的局面。要从票据的领用、发放、开具、回收等环节严格管理,确保票据流动有台账记录,票据开出后资金要及时收回。要定期核对账项,确保票据开具金额与收回资金金额相符,对没有收回的款项,要制定收款计划,落实责任人,防止造成财政资金损失。 4、做好部门预算和决算的编报工作 部门预算是对全年财政资金的收支情况所作的预计和估算。部门决算是部门预算执行情况的综合反映,也是编制预算、实施化精细化管理的依据。铁路局所管理的资金收支属于 _部门预算的一部分,做好铁路局部门预算、决算编制工作对确保 _部门预算的质量具有重要的作用。 铁路局在编制部门预算、决算时要统筹兼顾,全面考虑,把财政资金的全部收支都要纳入部门预算和决算中来,全面反映财政资金的收支情况。编制预算时,基层单位要提供真实、可靠的基础资料,合理预计全年的业务量和恰当的支出标准,严格执行“二上二下”的预算编制程序和规则。预算批复后要严格执行,不得发生无预算支出。编制决算时,基层单位的账实、账表要完全核对相符,数