2016经济法习题5

2016经济法习题,【经典考题及例题】【考点1】关税【例题1多选题】根据关税的有关规定，下列不属于关税纳税人的有（）。A.个人邮寄物品的收件人B.入境旅客随身携带的行李的持有人C.经营出口货物的收货人D.接受进口商委托办理货物报关等手续的代理人【答案】CD,【例题2多选题】根据关税法律制度的规定，下列情形适用最惠国税率有（）。A.原产于与我国共同适用最惠国条款的世贸组织成员国或地区的进口货物B.原产于与我国签订含有相互给予最惠国待遇的双边贸易协定的国家或地区进口的货物C.原产于我国的进口货物D.原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物【答案】ABC,【例题3多选题】2015年10月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计5万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，支付境外代理人的购货佣金1万元，卖方付给进口人的正常回扣2万，另因卖方违反合同延期交货罚款2万。已知关税税率为20%，增值税税率为17%，消费税税率为25%，车辆购置税税率10%。城建税税率7%，教育费附加征收率3%，假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的有（）。A.应纳进口关税（17+5-2）20%=4（万元）B.应纳进口环节消费税（17+5-2+4）（1-25%）25%=8（万元C.应纳进口环节增值税（17+5-2+4+8）17%=5.44（万元）D.应纳车辆购置税（17+5-2+4+8）10%=3.2（万元）E.应纳城建税及教育费附加（8+5.44）（7%+3%）=1.344（万【答案】ABCD,【例题4单选题】根据关税法律制度的规定，下列关于出口货物关税完税价格的计算公式中，正确的是（）。A.关税完税价格=离岸价格（1-出口税率）B.关税完税价格=离岸价格（1+出口税率）C.关税完税价格=离岸价格（1-出口税率）D.关税完税价格=离岸价格（1+出口税率）【答案】B,【例题5多选题】下列各项中，属于关税计税方法的有（）。A.从价税计算法B.从量税计算法C.复合税计算法D.滑准税计算法【答案】ABCD,【考点2】船舶吨税【例题1多选题】根据船舶吨税的有关规定，下列表述不正确的有（）。A.船舶吨税只对进入中国境内港口的外籍船舶征收，对境内船舶自境外港口进入境内港口不征收B.船舶吨税采用定额税率，按船舶净吨位的大小分等级设置单位税额C.拖船和非机动驳船免征吨税D.船舶吨税由海关负责征收【答案】AC,【例题3单选题】因应税船舶违反规定造成少征或者漏征船舶吨税的，海关可以自应当缴纳税款之日起（）年内追征税款，并自应当缴纳税款之日起按日加征少征或者漏征税款（）的滞纳金。A.1年；0.5B.3年；0.5C.5年；0.5D.3年；5【答案】B,【考点3】【例题1单选题】根据房产税法律制度的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。A.房屋产权属于国家所有的，不征收房产税B.房屋产权出典的，由出典人缴纳房产税C.房屋产权未确定的，暂不征收房产税D.纳税单位无租使用免税单位房产的，由使用人代为缴纳房产税【答案】D,【例题2多选题】根据房产税法律制度的规定，下列房屋的附属设施中，应计入房产原值计缴房产税的有（）。A.中央空调B.电梯C.室外游泳池D.围墙【答案】AB,【例题3单选题】甲企业2015年拥有一栋经营用的房产，房产原值1000万元，已计提折旧500万，3月31日将其对外出租，租期1年，每月收取租金1万元。已知从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。2015年甲企业上述房产应缴纳房产税（）万元。A.（1000-500）（1-30%）1.2%3/12+1912%=2.13B.1000（1-30%）1.2%3/12+1912%=3.18C.（1000-500）（1-30%）1.2%+1912%=5.28D.1000（1-30%）1.2%+1912%=9.48【答案】B,【例题6单选题】2015年6月18日，甲公司与某房地产开发企业签订商品房购销合同，购入A市新建办公楼一栋，2015年7月18日甲公司取得房地产开发企业交付的办公楼并于当月开始使用，8月18日甲公司按照合同约定付清了该办公楼的全部价款。根据城镇土地使用税法律制度的规定，甲公司该办公楼应自（）开始缴纳城镇土地使用税。A.2015年6月B.2015年7月C.2015年8月D.2015年9月【答案】C纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税。,【考点4】城镇土地使用税【例题1多选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税征税对象的有（）。A.镇政府所在地所辖行政村的集体土地B.县政府所在地的国有土地C.位于市区由私营企业占用的国有土地D.位于工矿区内的集体土地【答案】BCD凡在城市、县城、建制镇，工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。,【考点5】契税【例题1单选题】根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A.获得住房奖励的个人B.转让土地使用权的企业C.继承父母房产的子女D.出售房屋的个体工商户【答案】A,【例题2单选题】老李拥有一套价值72万元的住房，老张拥有一套52万元的住房，双方交换住房，由老张补差20万元给老李。已知契税的税率为3%，下列各项中，正确的是（）。A.老李应缴纳契税2.16万元B.老张应缴纳契税0.6万元C.老李应缴纳契税0.6万元D.老张应缴纳契税2.16万元【答案】B,【例题3单选题】根据契税法律制度的规定，下列情形中，不予免征契税的是（）。A.医院承受划拨土地用于修建门诊楼B.农民承受荒沟土地用于林业生产C.企业接受捐赠房屋用于办公D.学校承受划拨土地用于建造教学楼【答案】C,【例题4单选题】根据契税法律制度的规定，纳税人应当自纳税义务发生之日起（）日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。A.10B.15C.30D.60【答案】A,【考点6】土地增值税【例题1单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.承租商铺B.出让国有土地使用权C.房屋所有人通过境内非盈利的社会团体将房屋产权捐赠给某学校D.房地产开发企业改制重组涉及国有土地、房屋权属转移、变更【答案】D改制重组有关不征收土地增值税政策不适用房地产开发企业。,【例题2单选题】某企业销售房产取得售价5000万元，扣除项目金额合计为3000万元，已知适用的土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%。则该企业应缴纳土地增值税（）万元。A.650B.700C.1850D.1900【答案】A（5000-3000）40%-30005%=650,【例题3多选题】根据土地增值税暂行条例规定，对从事房地产开发企业，准予从纳税人从房地产转让收入额减除的扣除项目金额有（）。A.纳税人为取得土地使用权所支付的地价款B.房地产开发成本C.实际发生的与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用D.按规定计算的金额之和，加计20%的扣除【答案】ABD,【例题4单选题】根据土地增值税法律制度的规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。A.5%B.10%C.20%D.30%【答案】C,【资料2】甲房地产开发公司（有建筑资质）2014年自行建造10栋规格相同的住宅楼，其中8栋直接对外销售，1栋自用为售楼中心，1栋已经对外出租。与这10栋住宅楼相关的成本、费用如下：（1）支付地价款1400万元；（2）取得土地使用权时缴纳契税42万元；（3）发生前期拆迁补偿费150万元，直接建筑成本2100万元；（4）开发销售期间发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元（利息费用虽未超过按同期同类银行贷款利率计算的金额，但不能按项目准确分摊）。已知：甲公司所在地的省政府规定的房地产开发费用的扣除比例为9%。要求：,根据上述资料，分析回答下列问题。1.根据营业税法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.用于对外销售的住宅楼，其自建行为应按“建筑业”税目缴纳营业税，其销售行为按“销售不动产”税目缴纳营业税B.自用为售楼中心的住宅楼，应按“建筑业”税目缴纳营业税C.用于对外出租的住宅楼，其自建行为应按“建筑业”税目缴纳营业税，其出租行为按“服务业-租赁业”税目缴纳营业税D.用于对外出租的住宅楼，其自建行为不缴纳营业税，其出租行为应按“服务业-租赁业”税目缴纳营业税【答案】AD,2.根据房产税法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.甲公司自用为售楼中心的住宅楼，应征收房产税B.甲公司自用为售楼中心的住宅楼，不征收房产税C.甲公司对外出租的住宅楼，不征收房产税D.甲公司用于对外销售的住宅楼，在出售前，不征收房产税【答案】AD,3.根据土地增值税法律制度的规定，甲公司在计算土地增值税的增值额时，允许扣除的房地产开发费用为（）万元。A.110B.232.60C.265.82D.332.28【答案】C,4.根据土地增值税法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.甲公司应当主动进行土地增值税清算B.主管税务机关可以要求甲公司进行土地增值税清算C.主管税务机关无权要求甲公司进行土地增值税清算D.甲公司应向房地产所在地主管税务机关缴纳土地增值税税款【答案】BD,可以要求清算：（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在“85%”以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经“出租或自用”的；（2）取得销售（预售）许可证满“三年”仍未销售完毕的；（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；,【考点7】车船税【例题1多选题】根据车船税法律制度规定，以下属于车船税征税范围的有（）。A.用于耕地的拖拉机B.用于接送员工的客车C.用于休闲娱乐的游艇D.非机动驳船【答案】BCD,【例题2单选题】某企业2015年初拥有小轿车2辆；当年4月，1辆小轿车被盗，已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查，9月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为500元/辆，该企业2015年实际应缴纳的车船税为（）元。A.500B.791.67C.833.33D.1000【答案】B,【例题3多选题】下列税收法律制度中，采用定额税率计征税额的有（）。A.城镇土地使用税B.耕地占用税C.船舶吨税D.车船税【答案】ABCD,【例题4多选题】根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的有（）。A.纯电动商用车B.节约能源车船C.外国驻华使领馆的自用商务车D.纯电动乘用车和燃料电池乘用车【答案】AC,【例题5多选题】根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税征收管理的表述正确的有（）A.车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所载日期的次月B.车船税由车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地的国家税务局缴纳C.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳D.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税【答案】CD,【考点8】车辆购置税【例题1多选题】根据车辆购置税的有关规定，下列属于车辆购置税纳税人的有（）A.购置汽车并销售的某国有企业B.进口汽车并自用的外商投资企业C.自产小汽车并自用的股份制企业D.受赠小汽车并自用的国家机关【答案】BCD,【例题2判断题】纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，计税价格为同类应税车辆的市场均价确定计税价格。（）【答案】【例题3多选题】根据车辆购置税的有关规定，下列属于车辆购置税免税情形的有（）A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆C.设有固定装置的非运输车辆D.学校购置并自用的车辆【答案】ABC,【例题4多选题】根据车辆购置税的有关规定，下列关于车辆购置税征收管理表述中正确的有（）A.车辆购置税实行一次性征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税B.退回生产企业或者经销商的已缴纳车辆购置税的车辆，准予纳税人申请退税C.自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起60日内申报纳税D.不需要办理登记注册的应税车辆，应当向纳税人所在地的地方税务局申报缴纳【答案】ABC,【例题5判断题】纳税人应当在公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册后，缴纳车辆购置税。（）【答案】【考点9】印花税【例题1多选题】下列各项中，不应当征收印花税的有（）。A.甲公司与乙公司签订的货物运输合同B.会计咨询合同C.企业与主管部门签订的租赁承包合同D.电网与用户之间签订的供用电合同【答案】BCD,【例题2单选题】根据印花税法律制度的规定，下列表述不正确的是（）。A.办理一项业务，既书立合同，又开立单据的，只就合同贴花B.凡不书立合同，只开立单据，以单据作为合同使用的，其使用的单据应按规定贴花C.对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税D.未按期兑现的合同不需贴花【答案】D,【例题3单选题】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是（）。A.报刊发行单位和订阅单位之间书立的凭证B.建筑安装工程承包合同C.商店、门市部零星修理业务开具的修理单D.农林作物保险合同【答案】B,【例题4单选题】下列各项中，按件贴花的是（）。A.权利、许可证照B.加工承揽合同C.产权转移书据D.记载资金的账簿【答案】A,【例题5判断题】根据税额大小，应税项目纳税次数多少以及税源控管的需要，印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴、委托代征三种缴纳方法。（）【答案】【例题6判断题】印花税应自凭证生效日贴花。（）【答案】,【考点10】资源税【例题1单选题】根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.井矿盐B.金刚石原矿C.黄金原矿石D