新企业会计准则会计科目表附会计科目表注解(全面)

企业新会计准则会计科目表编号帐户名编号帐户名一、资产二。债务1001库存现金2001短期贷款1002银行存款2002收到的存款1012其他货币基金2201应付票据1101交易性金融资产2202应付账款1121应收票据2203已收存款1122应收帐款2211员工工资1123预付款2221应付税款1131应收股利2231应付利息1132应收利息2232应付股息1221其他应收款2241其他应付款1231坏账准备2401递延收益1401原材料采购2501长期贷款1402运送中的商品2502应付公司债1403原料2701长期应付账款1404材料成本差异2702未确认的融资费用1405库存商品2711特殊应付款1406发行商品2801估计负债1407货物净价差2901递延所得税负债1408委托加工材料四.所有者权益类别1411周转材料4001实收资本1471存货折旧准备金4002资本储备1501持有至到期投资4101盈余储备1502持有至到期投资的减值准备4103今年利润1503可供出售的金融资产4104利润分配1511长期股权投资V.成本类别1512长期股权投资减值5001生产成本1521投资房地产5101制造成本1531长期应收款5202人工成本1532未实现融资收入5301研发支出1601固定资产六.损益类别1602累积折旧6001主营业务收入1603固定资产减值6051其他营业收入1604在建工程6111投资收益1605工程材料6301非营业收入1606固定资产清算6401主营业务成本1611无担保剩余价值6402其他业务成本1632累积损耗6403营业税和附加税1701无形资产6601销售成本1702累计摊销6602管理费用1703无形资产减值准备6603财务费用1711友好6701资产减值损失1801长期待摊费用6711非业务支出1811递延税款资产6801所得税费用1901未决财产的损益6901以前年度损益调整附录：会计科目表注释一、资产1001库存现金企业库存现金。如果企业有内部周转基金，可以单独设立“储备基金”账户。期末借方余额反映企业持有的现金。1002银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种资金。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存款投资基金、海外存款等。都记入“其他货币资金”账户。期末借方余额反映银行或其他金融机构的各种资金。1012银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存入投资基金、境外存款及其他货币资金的其他货币资金企业。期末借方余额反映企业持有的其他货币资金。1101交易金融资产企业为交易目的持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易金融资产的公允价值。企业持有的直接指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也计入本科目。期末借方余额反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。1121应收票据企业收到的用于销售商品和提供劳务的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。期末借方余额显示企业持有的商业票据的面值。1122应收账款企业因销售商品、提供劳务和其他商业活动而应收取的金额。因销售货物或提供劳务而递延收取合同或协议价款，实质上属于融资性质的，应计入“长期应收款”科目。期末借方余额反映企业尚未收回的应收账款；最终贷方余额显示企业预先收到的账目。1123预付款企业根据合同规定预付的金额。如果预付款不多，可以不设置该账户，预付款可以直接计入应付账款账户。企业为在建工程预付的工程价款也计入本科目。期末借方余额反映企业预付的款项；期末贷方余额反映企业的未付金额。1131应收股利支付企业的现金股利或其他单位分配的利润。期末借方余额反映企业尚未收回的现金股利或利润。1132应收利息：交易金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等的应付利息。有息企业。企业购买的一次性还本付息的持有至到期投资在持有期间的利息，计入“持有至到期投资”账户。期末借方余额反映企业尚未收回的利息。1221除应收票据、应收账款、预付款、应收股利、应收利息、长期应收账款和其他各种应收款项和临时付款以外的其他应收款。期末借方余额反映企业尚未收回的其他应收款。1231坏账准备企业应收账款坏账准备。期末贷方余额反映企业已计提但尚未核销的坏账准备。1321代理业务资产由非风险代理业务形成的资产，包括证券投资和委托理财业务的委托贷款。对于企业委托代销的商品，可将科目改为“1321委托商品”。期末借方余额，显示企业代理业务资产的价值。1401物资采购企业使用计划成本对物资进行日常核算所采购的物资的采购成本。实际成本用于材料的日常核算，采购材料的采购成本计入“在途材料”科目。委托单位加工的材料和商品的加工成本，在“委托加工材料”科目核算。采购的工程材料应记入“工程材料”科目。期末借方余额反映了在途材料的采购成本。1402在途物资企业使用实际成本(或采购价格)进行物资、商品和其他物资的日常核算，以及已付款但尚未验收入库的在途物资的采购成本。期末借方余额反映物料、商品和其他在途物料的采购成本。1403原材料企业库存的各种材料的计划成本或实际成本，包括原材料和主要材料、辅助材料、外购半成品(外购件)、修理备件(备件)、包装材料、燃料等。在收到用于加工和装配所提供材料的原材料和零件后，应建立备查簿进行登记。期末借方余额反映企业存货材料的计划成本或实际成本。1404材料成本差异企业用于日常核算的材料的计划成本和实际成本之间的差异。企业也可以在“原材料”、“周转材料”等科目中设置“成本差异”明细科目。期末借方余额反映企业库存材料的实际成本与计划成本之外的成本之间的差额；期末贷方余额反映企业存货材料的实际成本低于计划成本的差额。1405商品仓储企业储存的各种商品的实际成本(或采购价格)或计划成本(或销售价格)，包括库存成品、采购商品、在门市部销售的商品、陈列商品和外储商品。接受用来料制造的替代产品和外国单位加工修理的替代产品，在制造、修理、验收入库完成后，视为企业的成品，并通过本科目核算。期末借方余额反映实际成本(或购买价格)或p1406发出货物但不符合收入确认条件的企业发出货物的实际成本(或采购价格)或计划成本(或销售价格)。以支付手续费方式委托其他单位代销的商品，也可以单独设置“代销商品”科目。期末借方余额反映企业发出货物的实际成本(或采购价格)或计划成本(或销售价格)。1407企业用于日常核算的商品的销售价格和购买价格之间的差额。期末贷方余额反映了企业存货进出的商品价格差异。1408材料加工企业委托其他单位加工的各种材料、商品和其他材料的实际成本。期末借方余额反映企业已加工但尚未完成的材料的实际成本。1411周转材料企业周转材料的计划成本或实际成本，包括包装材料、低值易耗品、钢模板、木模板、脚手架等。对于企业(建筑承包商)。企业的包装材料和低值易耗品也可以单独设置“包装材料”和“低值易耗品”科目。期末借方余额反映库存周转材料的计划成本或实际成本，以及在用周转材料的摊销价值。1461融资租赁资产企业(租赁)为融资租赁业务取得的资产成本。期末借方余额反映企业融资租赁资产的成本。1471企业存货跌价准备。期末贷方余额反映企业已计提但尚未核销的存货跌价准备。1501持有至到期投资企业持有至到期投资摊销成本。期末借方余额反映企业持有至到期投资的摊余成本。1502持有至到期投资减值准备企业持有至到期投资减值准备。期末贷方余额反映企业已计提但尚未核销的持有至到期投资减值准备。1503企业持有的可供出售金融资产的公允价值，包括分类为可供出售股票投资、债券投资等金融资产。可供出售金融资产发生减值的，可以单独设立“可供出售金融资产减值准备”科目。期末借方余额反映企业可供出售金融资产的公允价值。1511长期股权投资企业持有的长期股权投资，采用成本法和权益法核算。期末借方余额反映企业长期股权投资的价值。1512长期股权投资减值准备企业长期股权投资减值准备。期末贷方余额反映企业已计提但尚未核销的长期股权投资减值准备。1521投资性房地产成本，通过投资性房地产企业的成本模型来衡量。如果企业采用公允价值模式计量投资性房地产，也应当通过本科目核算。以成本模式计量的投资性房地产的累计折旧或累计摊销可单独设置为“累计折旧(摊销)”科目，按“累计折旧”等科目处理。以成本模式计量的投资性房地产发生减值时，“投资性房地产减值准备”科目可以单独设置，按照“固定资产减值准备”科目处理。期末借方余额反映以成本模型计量的投资性房地产成本或以公允价值模型计量的投资性房地产公允价值。1531长期应收款企业的长期应收款包括融资租赁产生的应收款、销售货物和提供劳务产生的应收款等。通过延期方式进行融资。实质上，构成被投资单位净投资的长期权益也通过本科目核算。期末借方余额反映企业尚未收回的长期应收款。1532未实现融资收益：包括企业未实现融资收益I1601固定资产企业持有的固定资产原价。建筑承包商的临时设施和企业购买的计算机硬件附带的软件，如果没有单独定价，也通过本科目核算。期末借方余额反映企业固定资产的原价。1602企业固定资产累计折旧。期末贷方余额反映企业固定资产的累计折旧。1603固定资产减值准备企业固定资产减值准备。期末贷方余额反映企业已计提但尚未核销的固定资产减值准备。1604施工企业在基础设施建设、改造等方面发生的支出。在建工程发生减值时，“在建工程减值准备”科目可以单独设置，“固定资产减值准备”科目可以进行对比处理。期末借方余额反映企业尚未达到预定可用状态的在建工程的成本。1605工程材料企业为在建工程准备的各种材料的费用，包括工程材料、尚未安装的设备和为生产准备的工具和器具。工程材料发生减值时，可以单独设置“工程材料减值准备”科目，按照“固定资产减值准备”科目处理。期末借方余额反映企业为在建项目准备的各种材料的成本。1606固定资产清算企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值，以及清算过程中发生的费用。期末借方余额反映企业尚未清理的固定资产净损失。1611无担保剩余价值企业(租赁)通过融资租赁出租资产的无担保剩余价值。如果无担保剩余价值发生减值，可以单独设立“无担保剩余价值减值准备”账户。期末借方余额反映企业融资租赁资产的无担保残值。1701无形资产企业持有的无形资产成本包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。期末借方余额反映企业无形资产的成本。1702企业对使用寿命有限的无形资产的累计摊销。期末贷方余额反映企业无形资产的累计摊销额。1703无形资产减值准备企业无形资产减值准备。期末贷方余额反映企业已计提但尚未核销的无形资产减值准备。1711企业合并中形成的商誉的商誉价值。商誉发生减值时，“商誉减值准备”科目可以单独设置，按照“无形资产减值准备”科目处理。期末借方余额反映企业商誉的价值。1801长期待摊费用企业中发生的，但应由当期和未来一年以上期间承担的所有费用，如经营租赁租赁的固定资产发生的改良费用。期末借方余额反映企业尚未摊销的长期待摊费用。1811递延所得税资产企业确认的可抵