★税务筹划论文摘要范文税务筹划论文摘要写

税务筹划论文摘要范文税务筹划论文摘要写 税务筹划理论研究明显滞后于税务筹划实务,致使税务筹划实务存在较大风险.税务筹划目标、原则和原理是税务筹划理论的基本内容,将税务筹划目标分为基本目标与具体目标,可以避免单一化的顾此失彼,遵循守法、成本效益、风险收益均衡等七项税务筹划原则,从收益效应、筹划着力点两方面阐明税务筹划原理,有助于推动税务筹划理论建设,指导税务筹划实务. 在我国,税务筹划理论研究和实务的发展非常缓慢也比较隐蔽.并且,税务筹划理论研究明显滞后于税务筹划实务,导致税务筹划实务存在较大风险.那么,我国企业税务筹划的效果如何呢它们是不是进行了有效的税务筹划本文从税务筹划的目标出发,基于有效税务筹划理论,实证分析我国上市公司企业所得税税务筹划的效果,以提高我国上市公司所得税税务筹划的有效性为最终落脚点. 基于有效税务筹划理论,本文在对企业税务筹划套利方法与有效性评价标准进行分析的基础上,提出了研究的前提条件,构建了所得税税务筹划评价的基本框架.企业进行的税务筹划是否有效,主要取决于(1)是否合法(2)是否恰当履行了纳税义务(3)是否减轻税收负担来最大化企业价值.假设本文的研究对象都遵守且尊重税法等法律,且恰当履行了纳税义务.基于有效税务筹划理论,本文构建了以税务筹划的目标为切入点,递进分析我国上市企业所得税税务筹划有效性的基本模型：将所得税税负的降低称作企业进行所得税税务筹划的直接目的；将企业通过企业所得税税务筹划降低企业所得税税负增加企业价值称作企业进行所得税税务筹划的有效目标.通过明确有效税务筹划的目标以及对目标实现的递进式分步分析,间接权衡了非税成本与税收成本,得出了可操作的对我国上市公司企业所得税税务筹划效果进行评价的模型. 将所得税税务筹划评价的基本框架应用到实证分析中.实证结果发现：从整体上看,我国上市公司的有效税率低于适用税率.并且所有样本中58%公司税收规避成功.但是,成功避税的公司并没有得到正面的市场反应,没有因为成功避税而提高了企业价值. 有效的税务筹划还需要考虑隐性税负的影响.本文对我国上市公司隐性税负的存在情况进行简单分析,结果发现,我国上市公司存在隐性税负.隐性税负的存在直接增加企业的实际税负,降低企业所得税税务筹划直接目标的实现程度,最终影响企业所得税税务筹划有效性的实现程度. 通过以上分析和研究,本文最终结论为：我国上市公司的企业所得税税务筹划能够实现降低实际税负的直接目标.但是,税收规避成功的公司,其在税务筹划过程中没有有效权衡税收与非税成本,企业价值没有因为税收规避成功而得到提升,税务筹划的有效目标没有实现. 税务筹划与企业契约之间有着千丝万缕的联系,它是由多方契约关系制约并由多方契约力量推动的一种行为.将契约理论应用于税务筹划的分析,系统、辩证地考察企业税务筹划中各利益相关者之间的契约关系,可以加深对税务筹划动因、条件、效应及其整体性与复杂性的理解,揭示企业在进行税务筹划的过程中必须均衡契约各方的利益、制定出多方共赢的策略.只有这样,企业才能有效地实现税务筹划的目标. 税收筹划涉及多门学科知识,许多问题尚不成熟.早期的税务筹划理论基本属于“通过安排经营活动使纳税最小化”,也就是通常所说的“税负最小化(tax minimization)”.该理论虽然简单明确,但是它没有全盘考虑税务筹划的成本,尤其是隐性税负以及非税成本,只以纳税最小化为目标,这是该传统理论的最大缺陷,同时,该理论仅站在企业角度进行税务筹划决策,忽略了企业利益相关者的税收利益.1992年,迈伦,斯科尔斯和马克,沃尔夫森在其著作税收与企业战略中提出了有效税务筹划(effective tax planning)的概念,在很大程度上弥补了早期税务筹划的局限性.但斯科尔斯的有效税务筹划理论是基于美国的税收环境,我国的税收制度与西方各国之间存在巨大差异,因此,有必要根据我国税收制度的现状,探讨我国企业有效税务筹划的理论与实务.论文通过借鉴斯科尔斯的有效税务筹划理论,提出了中国税收环境下企业有效税务筹划的内涵,并进行了理论上的进一步探索和实务中的运用,希望该文的研究结论能为我国企业进行税务筹划决策和政府改革税收制度提供有益的新思路. 近年来,我国税收制度经历了重大的改革调整,xx年新个人所得税法出台,xx年新企业所得税法出台,xx年在全国范围实施增值税转型改革.在加紧税制改革的同时,政府也进一步加强反避税的力度,于xx年1月出台了特别纳税调整实施办法(试行) _.论文紧密结合我国的具体税收环境,以有效税务筹划的内涵为研究主线,在学习、总结和吸收国外相关研究成果的基础上,建立了我国环境下有效税务筹划框架.一方面将税务筹划视为企业战略管理系统的一个子系统,提出了企业价值最大化的筹划目标,同时,划分了企业利益相关者,要求企业税务筹划时要考虑其利益相关者的税收利益以及隐性税收和非税因素的影响,并进行了涉及企业融资、投资、分配等财务决策领域的有效税务筹划实践研究.全文由七章组成. 第1章首先系统回顾和评述国内外税务筹划的研究文献,在此基础上提出了本文的研究框架和方法,最后总结了论文的主要创新点. 第2章和第3章探讨有效税务筹划的基本理论,并对其进行了深入的经济学分析.该部分内容从税务筹划的概念出发,提出了中国税收环境下企业有效税务筹划的内涵、目标和具体内容.接着研究了有效税务筹划的微观、宏观的经济效应,最后用博弈论对有效税务筹划进行了分析.这两章讨论的内容主要是为后面几章的研究提供理论基础. 第4、5、6章分别从企业融资、投资、分配等财务决策角度建立了有效税务筹划的分析框架,并结合我国企业税收环境的现状及资本市场的现状,进行了涉及资本结构、组织形式选择、薪酬计划等领域的有效税务筹划实践研究. 第7章是基于问卷调查数据的实证分析.通过实证分析,明确了企业对有效税务筹划的了解程度与运用状况,以及企业利益相关者对其在企业的税收利益的关注程度,为有效税务筹划的理论研究提供了进一步的证据. 随着改革开放的不断深入、市场经济的加快发展,我国的中小企业不仅在数量上持续增加,而且规模也在不断扩大.中小企业对发展国民经济、解决劳动力就业具有不可或缺的作用.然而,近年来中小企业受到成本上升、融资困难等因素的影响,使得中小企业经营困难、利润空间遭到严重挤压. 早期的税务筹划理论研究大都是针对税负最小化,很少有从战略角度去统筹考虑企业税务筹划的成本、风险和收益.斯科尔斯(1992)提出的“有效税务筹划”理念是将税务筹划看作企业有效设计的组成部分,在税务筹划中充分考虑到非税成本、隐性税收等因素,是对传统税务筹划理论的发展与完善.本文将运用有效税务筹划理论对我国的中小企业的税务筹划问题进行分析,研究我国中小企业有效税务筹划的内容与方法.论文主要内容如下： 首先阐述了中小企业以及有效税务筹划的概念和相关理论,通过分析中小企业的现状和特点,给出了中小企业有效税务筹划的内容以及进行有效税务筹划的必要性. 接着阐述了中小企业在融资活动、投资活动、经营活动以及分配活动中进行有效税务筹划的方法.主要从融资结构、融资租赁两方面分析了中小企业在融资活动中应该如何税务筹划；从投资地点、投资行业以及企业组织形式的选择几个方面,并结合案例解析,指导中小企业投资活动的有效税务筹划；在经营活动中,结合了中小企业经营比较灵活,以及中小企业划分的区间比较宽泛的特点,利用税负平衡点以及*流量平衡点的方法对增值税进行筹划；通过加工方式的选择、消费品价格临界点的定价方法对消费税进行筹划；通过固定资产折旧方法的选择、存货计价方法的选择以及税收优惠政策的利用对企业的所得税进行筹划；在分配环节中的税务筹划,主要对股利分配方式的选择、职工薪酬的税务筹划进行研究. 最后,通过问卷调查得出数据,分析我国中小企业运用税务筹划存在的问题,并提出了相应的建议. 房地产行业所涉及的税种众多且繁琐,政府为了加大对房地产行业的各项业务的宏观调控力度,也不断出台并细化税收法规,如xx年12月28日国家税务总局出台的关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题 _、xx年6月16日财政部、国家税务总局联合发文的关于调整房地产营业税有关政策 _、xx年5月19日国税函(xx)220号国家税务总局关于土地增值税清算有关问题 _.因此,对房地产开发企业来说,进行房地产开发企业的纳税筹划研究,关系到各大房地产企业的生存发展问题,具有强而有力的现实意义；而对政府部门来说,进行房地产开发企业的纳税筹划研究,可以促进房地产行业的平稳发展,达到政府对房地产行业进行宏观调控的预期目的. 税务筹划是指纳税人在复杂的涉税环境中,在遵守税法的前提下,通过合理安排和策划企业的经营活动,以规避涉税风险,控制、减少税负,以达到税后经济效益最大化为目的的经济活动.我国法律赋予了企业对自己合法的经济利益进行保护的权利,税务筹划的本质就是企业对自身的资产和利益进行正当地维护,属于纳税人应享有的经济权利. 目前,房地产行业已成为我国国民经济的支柱行业,但其在生产经营过程中,所涉及的税种多达18个,税制颇为复杂,税负高达25%-30%.并且,房地产企业本身就具有建设周期长、资金回笼慢等特点,相对于其他行业而言,其资金链便更加紧张些.加上近几年来,由于房价居高不下,国家对房地产行业的调控力度更是前所未有,相继出台的调控政策对房地产企业来说,无疑是一个较为沉重的打击.而税务筹划却有着提高企业的经济效益及增强企业竞争力的作用,房地产企业进行税务筹划不仅有利于营造良好的纳税氛围,减少偷税行为的发生,也有利于降低房价,促进房地产市场的健康有序发展.因此,深入研究房地产企业的税务筹划问题,具有重要的理论与现实意义. 本文将主要采用税务筹划基本理论分析与XT地产集团案例分析相结合的方法,对我国房地产企业的税收筹划进行深入探讨.运用税务筹划的相关理论知识,结合具体的企业案例和实务资料,对房地产各个涉税事项进行分析,得出房地产企业的税务筹划方案.具体包括：税务筹划的一般理论及具体方法的介绍和其意义、房地产企业在各个环节涉及到的相关税种、房地产企业的税务优惠政策、税务筹划在房地产行业的具体运用及案例的分析、总结具体的税务筹划方案.通过上述内容的研究与分析,能深入了解房地产企业在经营业务流程中税务筹划的要点和难点,指出我国房地产企业进行税务筹划过程中应注意的问题,以便对房地产行业在税务筹划方面起到一定的指导意义. 本文的特色如下：一是具有实用性.将税务筹划和房地产企业实际业务相结合,通过研究分析和实践,做到真正的合法避税,具有较强的实用性.二是具有可操作性.通过实际案例,对房地产企业所涉及的每个税种进行系统分析,具有较强的可操作性.创新之处主要在于,每个税种的税务筹划都收集了最新的法规政策和相关的涉税规定,并明确指出筹划的具体依据所在,确保税务筹划实施的合法性和合理性,使得本文所提出的税务筹划方案更具有可操作性和实用性. 在新的经济条件下,世界科技进步突飞猛进,赋予新世纪新的特征涵义.科学技术的应用成为社会发展影响因素中极为重要且富于活力的要素之一,如何推动高新技术的研究发展成为经济管理乃至社会科学研究的重要领域.同样,农业的发展维系经济命脉,农业高新技术企业的发展成为农业产业新的力量.因此在*政府的大力倡导下,农业高新技术企业应充分把握政府的税收政策优惠,响应政府用科学促进农业发展的号召.总之,农业高新技术企业对于现行的农业科技税收优惠政策体系的深入把握以及应用,对于促进我国农业发展以及科学技术的普及应用具有深远的意义. 从我国现有的研究资料来看,基本上都是以一般行业为研究对象,并且遵循传统的税务筹划方法以及税制规定,进行税务筹划业务的分析.而对于农业高新技术企业的税收筹划领域几乎没有专业的深入研究,并且没有结合新的经济环境以及法律法规政策指导.因此,需要用新的视角提高对农业高新技术企业行业的关注度.本文结合农业高新技术企业的特点,从财务管理视角出发,将税务筹划纳入财务管理活动当中,提高筹划效率.具体而言,首先分析了农业高新技术企业的行业特点以及税务筹划的目标、方法,将筹划范围按照税种特点分为典型流转税与所得税两大类型,分别来探讨各个税种下农业高新技术企业的税务筹划业务.其中,运用了税务筹划中平衡点法以及财务管理中*流量法来进行决策,并结合案例分析法来进行具体实务的分析.其次,针对农业高新技术企业税务筹划风险的预警系统,建立了基于层次分析法的税务筹划方案决策指标.将风险与收益数量化,将各个影响因素进行权重因子分配,为选择科学而准确的筹划方案提供了决策方法.最后,针对税务筹划的风险控制从企业内部以及外部因素共同分析降低税务筹划风险的对策,为提高筹划效率提出建议. 本文主要的创新性的研究成果在于结合农业高新技术企业特点提出企业税务筹划的重点税种,为企业税务筹划工作指出重点筹划领域；其次,针对税务筹划风险量化评估以及方案决策体系建立了科学的评价指标体系,更加具有科学性. 税务筹划是纳税人依据所涉及的税境(Tax Boundary)和现行税法,在遵循税法、尊重税法的前提下,根据税法中的“允许”与“不允许”以及“非不允许”的项目、内容等,对企业涉税事项进行的旨在减轻税负,有利于实现企业财务目标的谋划、对策和安排.从博弈论的角度来看,以政府为主体的征税人与以企业为主体的纳税人成为矛盾对立统一的两个方面.一方面,政府凭借国家权力要尽可能多地征收税款,另一方面,纳税人基于利益的考虑会尽可能少地缴纳税款.税务筹划的目标是合理合法地降低纳税人税负和帮助纳税人规避税收风险,实现涉税零风险. 税务筹划的风险,通俗地讲就是税务筹划活动因各种原因失败而付出的代价.税务筹划风险按照其形成原因可以分为政策风险、税务行政执法偏差等十一种风险.税务筹划风险按照是否可以量化为标准把税务筹划风险分成定性的税务筹划风险和定量的税务筹划风险.由于定性的税务筹划风险分析起来较困难,因此文章对该种风险的计量提出了分析、计量方法. 论文从企业和税务*机构两个角度分析如何防范税务筹划风险.其中,建立税务筹划风险评估机制概率分析是文章的创新之处. 最后,以毕马威等国际性大的会计师事务所税务筹划失败的案例再次强调税务筹划的风险不可忽视. 税务筹划是财务管理的一个重要分支,它对企业的净利润有很大的影响.尤其是对房地产业这种涉及税种多、税收负担重的行业而言,恰当的税务筹划方案能为企业减少数十万、甚至数百万的成本支出,可以大幅度的提高纳税人的净利润.本文以房地产开发项目的整个经营周期为研究对象,采用定性分析与定量分析相结合等方法论述了我国房地产开发企业进行各种税务筹划的设计、选择、实施等具体流程,为房地产行业实际的税务筹划提供了有益的参考.现今社会市场经济环境变幻莫测、税收法规制度不断健全,企业经营情况越来越复杂,从而使企业的税务筹划面临更大的风险.因此,本文也探讨了税务筹划风险的问题,促使企业在正确认识税务筹划风险的情况下对其进行有效控制,以便减少这种不确定性为税务筹划效果带来的不利影响,提高税务筹划的效率. 企业在理解和执行税法中的政策规定的基础上,充分运用相关税收优惠条例,进行纳税筹划分析研究,做好税收筹划工作,对降低房地产开发公司的税收成本,提高企业的经济效益具有重大的意义.另外,做好纳税筹划工作,也就是服从了国家的宏观调控政策,有利于优化企业的产业结构. 本文以房地产开发企业为研究对象,通过对房地产开发企业整个经营周期各阶段,即企业设立与组建阶段、项目前期准备阶段、开发建设阶段、销售阶段和保有阶段税务筹划方法的分析研究,得出每一个阶段在理论上应当选择的税务筹划思路.同时,对税务筹划风险产生的原因与应对措施也进行了定性分析,以期能够帮助企业减少风险所带来的不必要损失.最后,提出了在实践工作中应当注意的问题,即在实际工作中,税务筹划方案应当具有整体性、可行性和灵活性.同时,也指出了论文研究的不足之处,希望以后的研究者能够改进. 现代社会中,税收已经深入到了企业经济活动的方方面面,税负的高低直接影响着企业经营绩效的好坏,并且和公司的切身利益息息相关.税务筹划作