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,企业实际可以动用的银行存款有多少？,问题的提出,银行存款的清查,企业,银行,款项送存银行并开设存款户,发生收付款业务双方登记,1、清查方法企业银行存款的日记账与银行“对账单”核对,银行,对账单记录,账面记录,对账单是开户银行对企业存款的收支和结余情况的账户记录。“吸收存款”账户记录，此账户是负债类账户。,核对,银行存款日记账,银行对账单,银行存款日记账,银行对账单,企业银行存款日记账的记录与银行转来的对账单的记录不一致原因一：可能某一方存在错账解决方法是双方及时沟通加以更正原因二：可能存在未达账项,2、“未达账项”企业与银行之间，由于凭证传递时间的不同，而导致记账时间的不一致，对于同一项业务，一方已经接到有关结算凭证并已登记入账，另一方由于没有接到有关结算凭证而尚未登记记账的款项。,尚未收到收款通知，暂未入账未达账项,收回款项并已入账,收款通知(送企业),未达账项的四种情况：企业已收，银行未收。即企业已经收款入账，而银行尚未收款入账的款项。【例】企业销售商品收到对方企业开具的用于支付货款的转账支票一张，企业已经入账，而银行尚未入账。企业已付，银行未付。即企业已付款记账，而银行尚未付款记账的款项。【例】企业开出转账支票一张支付购料款，收到支票的企业尚未到银行办理进账手续。企业已经入账，而银行尚未入账。银行已收，企业未收。即银行已收款入账，企业尚未收款入账的款项。【例】银行收到某公司汇给企业的货款，银行已入账而企业尚未收到收款通知。银行已付，企业未付。即银行已付款记账，而企业尚未付款记账的款项。【例】银行代企业支付水电费，企业尚未收到付款通知。银行已入账而企业尚未收到付款通知而未入账。,银行存款日记账,银行对账单,企业已收银行未收,企业已付银行未付,银行已付企业未付,银行已收企业未收,3、“银行存款余额调节表”的编制方法,银行存款余额调节表2015年3月31日,加：银行已收企业未收,加：企业已收银行未收,减：银行已付企业未付,减：企业已付银行未付,调整后存款余额,调整后存款余额,140650,147750,+2000,-3600,157050,+11700,-2400,157050,4、对“银行存款余额调节表”的注意要点调节后余额为企业可以实际动用的银行存款数（双方实际入账以后方可动用）“银行存款余额调节表”只起对账作用，不能作为调整账面记录的原始凭证,课后习题：某企业某年11月31日，企业银行存款日记账余额70000元，银行对账单余额84000元。该企业经对账发现如下未达账项。银行代企业付电费2000元，企业尚未记账。银行代企业收取货款26000元，企业尚未记账。银行代企业支付水费500，企业尚未记账企业开出现金支票600元购买办公用品，持票
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