养老保险论文关于XX两国养老保险技术机制运用比较论文范文参考资料

养老保险论文关于XX两国养老保险技术机制运用比较论文范文参考资料 摘要 本文通过对中美两国养老金发放公式、养老金受领资格、退休年龄设计及退休后*工作收入核冲减设计等方面的对比，发现美国的养老保险与福利一体化运作理念、公平与效率兼顾理念、以家庭为单位的管理理念、劳动收入的激励理念是通过技术设计贯穿于社会保障制度的各个环节的，而我国养老保险在技术机制运用方面还不够成熟，有改善的空间。为此，笔者 _养老保险的月基本养老金计算公式和养老金受领资格的精细化管理提出了相应倡议。 关键词 社会保障；养老保险；技术机制 A 1000-4769（xx）01010305 美国的社会保障制度体系考虑一体化运作，从整体布局，功能互补，收支相衡，其保险和福利是一个收入从低到高的连续体，不能随意分割。其核心制度老年、遗属、伤残和医疗保险计划(通常称为OASDHI )的运用尤为成功，不但使资金收大于支，年年盈余，而且实现了反贫困、公平与效率兼顾、家庭保护、劳动收入激励的目标理念。这些成功得益于其养老保险技术机制的巧妙运用。 目前大多数国家都面对养老金入不敷出的困境，我国的养老保险也不例外，由于制度转型，现已出现个人账户空账化的局面。据测算，美国由于人口老龄化、赡养率下降等理由,在其他 _因素不变的条件下,社会保障(主要指OASDHI,下同)基金要到xx年才会出现赤字，到2041年才会枯竭。1尽管如此，美国的社会保障署还是连续发出预警说，牵动了社会保障的改革。2这种前瞻性和忧患意识使得养老保险金一直处于盈余状态，推动了美国资本市场的兴起。本部分从养老金筹资、发放、受领等各个环节进行中美养老保险技术机制设计对比。 美国养老金筹资的巧妙之处在于其技术机制的运用，其技术设计渗透了美国的文化、美 _价值取向，也蕴涵着务实的精神。从美国基本保险数(Primary Insurance Amount,PIA)发放的具体计算公式可窥见一斑，具体如下： PIA=90(AIME $612)+32($612AIME$3689)+15(AIME$3689) 而我国的养老保险制度由于起步较晚，养老金的发放公式进行了多次完善，但在公平与效率的统一、缴费义务与领取权利统一方面的设计仍是有所欠缺的。 1997年前， 月基本养老金社会性养老金缴费性养老金 退休上年月社会平均工资（15%25%）+指数化月平均工资1%缴费年限 此公式中，我国月基本养老金的发放前一部分是以退休上年月社会平均工资为准，与原来的缴费多少完全无关，这使得前半部分没有公平与效率统一的导向，反倒是平均主义色彩浓厚；后一部分，虽与缴费年限挂钩，但与缴费多少仍然没有关系。缴费义务与领取权利没有实现统一，这使得企业乐意压低工资总额，使得我国养老保险的筹资产生了少缴、漏缴的现象。 1997年后，公式稍有转变： 月基本养老金基础性养老金个人账户养老金 退休上年月社会平均工资20%本人账户储存额/120 前一部分与上式几乎相同，只是平均了替代率，而后一部分引入了个人账户，具有产权的作用，也就具有了一定的效率导向。但由于技术设计的忽略，个人账户储存额除以120，意味着储存额在10年消耗完，如果退休后工作年限多于10年，养老金替代率下降，如果不下降，国家将面对巨大的资金缺口。 有鉴于此，xx年 _关于完善企业职工基本养老保险制度的决定对“新人”注：关于“新人”、“中人”和“老人”是有其相应的定义的。 _关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定（国发199726号）实施后参加工作的参保人员属于“新人”；国发199726号文件实施前参加工作、本决定实施后退休的参保人员属于“中人”；本决定实施前已经离退休的参保人员属于老人。“新人”、“中人”和“老人”的养老金发放待遇不同。除上式外，对“中人”的基本养老金发放增加过渡性养老金，“老人”不变，随基本养老金的调整增加养老保险待遇。基本养老金的发放公式修改为： 基本养老金=基础养老金+个人账户养老金 = (地方社会月平均工资+个人指数化月平均缴费工资)/ 2缴费年限%(可能含视同缴费年限) 个人账户储存额/计发月数 这个公式吸取了前两个公式的优点，个人账户储存额和个人指数月平均缴费工资的计入，加强了效率导向，也在逐步实现缴费义务与领取权利的统一。但个人账户储存额在基本养老保险中的设计，使其产权的实行变得不清晰。按产权的理解来说，个人账户储存额如果没有发放完毕，其本金、投资收入和利息收入应该可以得到继承。但为了体现调剂功能，其个人账户储存额的投资部分和利息收入被归入统筹部分，不可继承。同时，也使企业年金、个人养老保险的多层次保险变得不够清晰，不能体现出明显的层次上的接续性。 个人指数月平均缴费工资的计算较为繁琐，虽在一定程度上引导缴费的增加，但地方社会月平均工资和个人指数月平均缴费工资共同为基数，又减弱了其影响；指数化月平均工资对于工作地点不变的劳动者来说，当其不缴费时，基本养老金工资的发放会受一定的影响，但对于工作地点变动的劳动者其缴费指数的计算却未做出明确规定，其日后养老金指数化计算的准确性又不得而知，这似乎又不利于人员流动。同时，指数的计算是以社平工资为基准的，就使得弹性就业人员的高收入难以超过2，这不利于弥补弹性化就业人员工资收入低或偶尔失业的指数下降。 由此可见，我国的养老保险制度计算公式并不比美国的养老保险计算公式简单，但在目标导向和目标实现上却弱于后者。 第一，两国养老金受益人群覆盖面设计不同。美国基本养老金的发放能达到反贫困的目的，除了低收入者替代率高外，还在于其受益者众。由于美国的基本养老保险是捆绑式复合养老保险计划，其受益主体包括了退休工作者及其连带受益者、伤残或丧失工作能力者及其连带受益者、受益者遗属。注：连带受益者包括年龄在16岁以下或残疾小孩的退休者配偶；受益者遗属包括：年龄在18岁以下的孩子；年龄在60岁以上仍健在的配偶；有年龄不满16岁或残疾小孩的、年龄在60岁以下的配偶；身体存在残疾的配偶，仍存在供养义务的年龄在62岁以上的父母。这些人群多是易贫困人群，受益面的扩大意味着贫困人群的减少。但受益面众的OASDHI计划，是以家庭为单位发放的。既体现对家庭亲情的照顾，又对其发放总量进行一定的限制。每个受领者应得的养老金不得超过法定上限，每个家庭领取的养老金上限一般取决于受领者的基本保险金额。就养老金和抚恤赡养福利而言，一个家庭每月可得到的最高福利金额介于受领者的基本保险金额的150%188%之间。4一般而言，如果一个受领者有两个或两个以上的受惠者的话，其家庭福利总额就会受到家庭福利上限的限制。 相比较而言，我国基本养老金的发放受益面相对较窄，约束少。我国养老保险受益人群多是城镇职工基本养老保险参加者，广大农村地区及其他未纳入参保对象的人员是被排除在外的。养老金的发放替代率高，虽考虑了家属的生活