xx集团财务体系优化方案.ppt

XX教育集团财务体系优化思路（演示版）,机密,天马行空官方博客：,目录,一、集团财务体系框架二、集团财务组织架构三、集团财务组织职能四、集团财务部门岗位设置五、集团财务管理模式六、集团财务预算管理方案七、集团财务制度体系八、集团财务会计制度体系,XX教育集团财务管理体系框架,财务部门、财务制度、会计制度构成了财务管理体系的基础，成本控制等活动在此基础上完成，而实行以财务预算管理为基础的成本核算体系与控制体系则是XX集团下一步工作的重点,财务部门,会计制度,财务制度,有效的成本控制,财务管理体系,目录,一、集团财务体系框架二、集团财务管理体系组织架构三、集团财务组织职能四、集团财务部门岗位设置五、集团财务管理模式六、集团财务预算管理方案七、集团财务制度体系八、集团财务会计制度体系,XX教育集团财务管理体系组织架构,集团财务总监,集团财务部,石竹山文武学校财务室,XX国际学校财务室,xxx财务室,XX教育集团财务部主要职能,职能部门,部门职责,财务部,核算管理,预算管理,负责建立、健全集团各类财务制度，并督促制度的实施与执行；组织制定集团有关的财务指标计划，并检查、监督其执行情况。,资金调度,投资分析,建立和完善会计核算体系，合理设置会计科目及明细帐、总帐、辅助帐等帐目，并负责集团的成本核算工作；定期编制年、季、月度种类财务会计报表，做好年度会计结算工作。准确核算、监督和控制集团的各项经营活动；降低集团财务风险，保障集团资产和经营安全。,负责集团财务预算体系的建设和实施；审核集团年度费用开支预算计划，及各学校、各基建项目的预算，并监督、控制预算执行情况。,负责编写财务分析及经济活动分析报告，为经营决策提供参考依据；负责投融资项目的立项、可行性论证、项目评估，提供项目决策意见；负责集团投融资项目的统一管理和实施过程。,负责固定资产及专项资金的管理；负责流动资金的管理，层层分解资金占用额，合理调度占用资金；管理集团现金收支、银行结算工作。,制度建设,XX教育集团下属单位财务室主要职能,职能部门,部门职责,财务室,核算管理,预算管理,按照集团财务部要求，负责建立、健全本单位各类财务管理制度，并督促制度的实施与执行；组织制定本单位有关的财务指标计划，并检查、监督其执行情况。,资金管理,建立和完善会计核算体系，合理设置会计科目及明细帐、总帐、辅助帐等帐目，并负责集团的成本核算工作；定期编制年、季、月度种类财务会计报表，做好年度会计结算工作。准确核算、监督和控制本单位的各项经营活动；降低单位财务风险，保障本单位资产和经营安全。,负责本单位财务预算体系的建设和实施；审核本单位年度、季度和月度费用开支预算计划，并监督控制预算执行情况。,负责固定资产及专项资金的管理；负责流动资金的管理，层层分解资金占用额，合理调度占用资金；管理本单位现金收支、银行结算工作。,制度建设,XX集团财务部门岗位编制方案,集团财务总监1人,集团财务部3人,石竹山文武学校财务室4人,XX国际学校财务室3人,校内食堂会计、卫生室收款员和学生零花钱管理员可以根据实际情况进行设置,XX教育集团采用“四统一分”的财务管理模式,“四统”,统一人员管理：集团下属单位的财务人员的人事管理由集团财务部统一管理统一资金管理：下属单位的资金统一由集团管理，各单位的资金使用按照预算由集团按时统一拨付规定帐号统一投资管理：投资分析由集团财务部统一管理统一筹（融）资：任何下属单位不得擅自以校产作抵押筹（融）资，筹（融）资活动由集团统一办理,“一分”,分级独立核算：各下属单位独立核算,XX教育集团财务预算框架,收入预算,支出预算,集团财务预算体系涉及到集团总部及下属单位各项费用支出的方方面面预算分为年度、季度和月度预算年度预算和季度预算由集团董事会最终审批，月度预算由集团财务部审核报集团总裁批准预算单位为集团总部、下属学校预算执行情况列入集团总部及各下属单位的绩效考核指标体系中,养成制定工作计划的好习惯通过各级管理层的全面参与，增强节约责任意识建立健全可靠规范的会计管理系统在计划和控制的早期，识别趋势或无效率活动明确的各部门的责任与授权建立健全绩效分析、评价系统建立良好明晰的沟通机制根据管理现状，管理者可以及时采取正确的补救行动,建立起良好的预算机制能为XX集团带来多方面的好处，因为它可以带动与之相关的诸多工作,完善预算管理系统的十大基本原则,一切经营活动，全部纳入预算管理，做到全员参与、全面覆盖、全程监控；划分可控与不可控范围并将不可控因素列入预算；自上而下和自下而上相结合；量入为出和量出为入相结合；增效节约和增收节支并重；坚持收支两条线；预算内额度授权和预算外程序审批相结合；事前预算、事中监控、事后评价相结合；柔性控制与刚性控制相结合；实行重大事项、例外事项预算报告制度和定期开展预算执行情况分析制度。,预算的制度体系主要包括：XX集团预算管理办法、XX集团费用预算实施细则和XX集团财务预算流程,XX集团集团总部财务预算制定流程（年度）,相关财务数据分析与建议,初审,存档,初步确认年度预算原则与目标,集团财务部,总裁办公会,总部部门、各学校,总裁,下年度经营计划建议案,初步确认,11月31号前完成,包括：年度预算分析报告、下年度预算建议,分解制订部门年度预算预案,12月20号以前完成,审核,通过,未通过,未通过,确认集团总部年度预算决案,预算方案生效,预算方案生效,通过并下发,执行,1月15号以前完成,上报,上报,董事会,审批,通过,未通过,XX集团总部财务预算控制流程(季度),集团财务部,董事会,总部部门、各学校,总裁,预算执行情况季度分析报告,审议预算执行情况季度报告,审核,是否调整,初审,存档,根据意见，调整原预算方案,审核,通过,未通过,未通过,通过,确认预算调整方案,预算调整方案生效,预算调整方案生效,通过并下发,执行,上报,需要调整，并下发调整意见,执行月度预算控制流程,不需要调整,每季度最后月份20号前完成,每季度最后月份23号前完成,每季度最后月份30号前完成,通过,上报,未通过,XX集团集团总部财务预算控制流程(月度),存档,集团财务部,总裁办公会,总部部门、各学校,总裁,每月25号以前完成,审核,执行,按照相关规定执行预算方案,部门预算执行情况分析报告,按照相关规定执行预算方案,集团预算执行情况分析报告,预算执行情况评议意见,通过并上报,未通过,上报,上报,每月28号以前完成,每月30号以前完成,目的：突出预算管理地位，强化预算管理观念强化整个高层的财务意识明确预算管理负责机构加强财务部门对股东和董事会负责的意识加强董事会对管理层的监控与协调,建议：董事会应直接参与制订并审批预算董事会应聘用有财务经验和管理经验的外部董事董事会常年聘用专业审计公司和顾问公司,为了有效实行预算管理，董事会应加强对预算工作的领导与控制，同时明确财务部门在预算工作中的中心地位,根据XX集团的财务管理现状，优化了集团财务管理的制度体系