财务风险论文关于中小企业财务风险预警系统的构建论文范文参考资料

财务风险论文关于中小企业财务风险预警系统的构建论文范文参考资料 【摘 要】 财务风险预警系统是一个风险制约系统，它利用及时的数据化管理方式，以企业的财务报表、经营计划及其他相关会计资料为依据，对企业的资产、负债情况等进行分析预测，以发现中小企业在经营管理活动中的财务风险，并在危机发生之前以财务指标数据的形式向企业经营者发出警告，督促企业管理当局寻找导致财务风险的理由，采取有效应对措施，防患于未然。 【关键词】 中小企业；财务风险；预警 1中小企业财务风险预警系统 中小企业财务风险预警机制就是充分应用企业现有的信息化系统，设置并观察一些敏感性财务指标的变化，对企业或集团可能或将面对的财务危机实现预测预报，同时通过信息系统的运作、分析、预报信息，做出及时有效处理的一种预警系统。 2中小企业财务风险预警系统的功能 2.1监测功能 监测就是通过对企业的生产经营全过程的跟踪，将企业生产经营的实际情况同企业预定的目标、标准、计划进行对比，对企业经营状况做出预测、找出偏差，进行核算和考核，从而找出产生偏差的理由或存在的理由。当出现可能危害企业财务状况的关键因素时，财务预警系统能预先发出警告提醒经营者早作准备并采取策略。当危害企业财务状况的关键因素出现之时，能够提出警告，提醒企业经营者早日寻求策略，避开风险的发生或减少损失的程度。 2.2诊断功能 诊断功能也是预警体系的重要功能之一。根据跟踪、监测的结果进行对比分析，运用现代企业管理技术、企业诊断技术找出导致企业财务运转恶化的理由，以及企业运转中的弊端及其病根所在。 2.3矫正功能 通过监测和诊断，判断中小企业财务上存在的理由，找出病根后，就可以对症下药，及时更正企业财务管理过程中的偏差或过失，使企业经营恢复到正常的轨道。一旦出现财务危机，经营者就能够阻止财务危机继续恶化下去。 2.4免疫功能 也就是预防功能，通过预警分析，中小企业能系统而详细地记录财务风险发生的理由、处理经过、化解危机的各项措施，以及反馈得到的改善倡议，作为未来类似情况的参考借鉴。这样，中小企业就能将纠正偏差与过失的一些经验、教训转化成企业管理活动的规范，避开同样或类似的错误再次发生，不断增强中小企业自身的免疫能力。 3.中小企业财务风险预警系统的构建 3.1明确财务风险的成因和类型，确定预警范围 从我国中小企业所处环境和企业自身的情况来看，其财务风险产生的理由主要有两种表现形式：一是筹资风险，也就是企业在收不抵支的情况下出现的不能及时偿还债务本息的风险；二是*流量风险，也就是在特定时日，*流出量超过*流入量产生的到期不能偿付债务本息的风险。因此，对于我国中小企业而言，所需防范的主要财务风险是筹资风险和*流量风险。当然也不能忽视对投资风险、资金回收风险、担保风险、价格风险和汇率风险等的制约和防范。 3.2建立财务风险预警指标体系，实现筹资风险预警 中小企业要通过建立一套指标体系进行筹资风险预警。筹资风险预警要结合我国中小企业独特的发展特点和财务风险的目前状况，通过分析有关财务指标来进行。一般说来，可以从偿债能力、盈利能力、资产运营能力、企业发展潜力和财务结构5个方面来建立预警指标体系。同时，还应将负债经营资产收益率与债务资本成本率进行比对，只有后者小于前者，才能保证到期归还本息，实现财务杠杆收益，避开大规模举债所引发的风险。同时还应考虑债务资本在各项目之间配置的合理程度，考核指标主要有资产留存收益率、长期负债与营运资金比率以及债务股权比率。中小企业只有确定合理的负债比例，形成合理的资本结构，才能提高承受财务风险的能力，推动自身平衡稳健发展。 3.3通过编制*流量预算，加强*管理，实现*流量风险预警 *是企业最重要的流动资产，即使是盈利企业，如果没有足够的*支付，也可能陷入财务危机。受经济环境影响较大的中小企业，自身的筹资能力往往较弱，资金使用受缺乏*预算和有效管理等因素的影响，很容易形成*流量风险。为防范该风险，中小企业应通过编制*流量预算，合理调度资金，加快资金周转，加强*管理等途径来实现短期财务风险预警。 为实现*的动态管理，中小企业应将*流量、预期未来收益、财务状况及投资计划等，以量化形式加以表达，建立全面预算，预测未来*收支状况，以周、月、季、半年及一年为期，建立滚动式*流量预算。由于实际生产经营过程中会因为企业经营活动的不确定性而发生各种各样的情况，所以，*流量预算与实际情况之间会产生一定的差异。为了保证预算制度的有效实施，中小企业应对预算的执行情况进行全程跟踪监督，不断调整执行偏差，以确保预算目标的实现。另外，*管理只是一种行为，最终还要体现在企业的财务报表中。中小企业应特别注意诸如*持有比率、*短缺率、经营*比率等*状况预警的敏感指标，以便及时了解和掌握企业*流量风险的状况和程度。 3.4结合企业的实际状况设立预警指标的临界值 财务预警系统的临界值，是指企业正常运作情况下，有关指标不能突破的数值或临界区域。临界值是判断财务风险的数量标准，临界值的确定是预警系统中最为关键的部分。由于中小企业所处的行业不同，即便在同一行业其经营规模也不同，其财务风险预警的临界值自然也会不同。所以，财务风险预警临界值的确定，不能简单以某行业“平均值”来代替。在确定预警临界值的过程中，企业应综合考虑以下几个因素：企业的历史水平、同行业的平均利润水平、行业内优秀企业的现有利润水平、企业自身的长期规划目标等，据此确定出适合于本企业自身特点的临界值。另外，在确定临界值时，还要体现政策性和科学性，要关注整体性和协调性，要保证可调性和稳定性。 3.5预警信号报警与处理机制 在日常财务风险管理中，企业应定期或动态地将预警指标与临界值进行比较，如果预警指标临近或突破临界值，就要根据具体情况发出警报，通过转变财务系统的制约参数和变量，及时调控企业的财务资源分配，使企业财务状况的异常变动状况得到制约，从而使企业财务状况的变动可以始终运转在合理的置信区间内。 中小企业可以通过设置财务风险报警系统来实现对警情的预报。在预警指标超过临界值的情况下发出警报，通知到有关部门和个人。报警方式可以多样化，如用指示灯：红巨警；黄中警；蓝轻警；绿无警等，也可以用不同的声音来表示危险的程度。财务风险警报发出后，企业就应立即发出财务风险制约指令，采取相应的措施，减少风险带来的损失。如果企业的财务风险始终很大，就会威胁一个企业的生命。企业要想摆脱财务风险给企业带来的不利影响，就必须预先制订预处理方案，从而削弱风险带来的消极