[财经类试卷]会计专业技术资格初级经济法基础(增值税、消费税法律制度)模拟试卷25及答案与解析

会计专业技术资格基础经济法基础(增值税、消费税法律制度)模拟试卷25及答案与分析I .选择题这个类别有25个项目，每个项目一个，每个项目25个。只有一个正确答案符合问题的含义。多项选择、错误选择或无选择均不得分。1 .我国个人所得税中工资薪金所得税率的形式属于()。(a)比例税率累进税率超额累进税率(d)全额累进税率2下列项目中，增值税按照“销售服务施工服务”的应税项目计算缴纳。(a)土地平整(b)出售住房(c)办公楼租金(d)土地使用权转让珠宝店是增值税的一般纳税人。2014年11月，一批金项链以“折价”方式出售。这批金项链含增值税销售价人民币，旧项链换成人民币，珠宝店实际收取的差价为人民币11700元。已知的增值税率为17%。某珠宝店当月的营业增值税销项税额在以下计算，正确的是()。(一)(1.17%) 17%=20，400元(b) (1.17%) 17%=18，700元17%=23868元(d)11700(1.17%)17%=1700(元)4设计公司是小型增值税纳税人。2014年6月提供设计服务，并获得增值税人民币元。由于暂停服务，退回客户的增值税价格为10，300元。已知小规模纳税人增值税征收率为3%，设计公司当月应缴纳的增值税在以下计算中，正确的是()。(一)(13%) 3%=6000元3%=6180元(三)(10300) (13%) 3%=5700(元)(d) (10300) 3%=5871(元)5管道运输公司位于“营改增”试点地区，主要从事天然气输送服务，属于增值税一般纳税人。2017年12月，公司在向客户输送天然气时共获得3000万元不含税收入。与此同时，公司向客户收取了50万元的管道维护费和天然气运输费。当月发生的增值税抵扣金额为150万元。12月，公司可以申请立即征收和退还增值税。正确的计算方法是()。(一)300011% 50 (11%) 11%=334.95(万元)300011% 50 (11%) 11% 150=184.95(人民币10，000元)(三)3000 50 (11%) 3%=9135(人民币10，000元)(d)300011% 50(11%)11% 150 1300050(11%)3%=936(万元)6 .在下列行为中，应视为销售商品的增值税是()。将购买的商品用于个人消费将购买的货物用于免税项目将购买的商品免费赠送给他人将购买的商品用于集体福利7在以下关于增值税纳税义务发生时间的陈述中，不正确的是()。(一)纳税人在货物发出当日直接收款销售货物(二)纳税人销售应税服务，应当在提供服务的当天收到销售款或者取得销售款的凭证(三)纳税人委托银行收款，在货物发出和收款手续完成之日销售货物纳税人在报关当日进口货物8公司是增值税一般纳税人。它购买高级护肤化妆品，并生产高级化妆品。2016年10月，公司生产销售高档化妆品，销售收入不含税100万元。10月初，公司库存高档护肤化妆品10万元，10月购买高档护肤化妆品100万元，10月底库存高档护肤化妆品10万元。据了解，高档化妆品适用的消费税税率为15%。公司当月应缴纳的消费税在以下计算中，正确的是()。(a) 10015%-10015%=0(b) 10015% 1 (10010) 15%=15 (10000元)(c)10015%-1015%=135000元(d) 10015%=15(万元)9 .在下列项目中，应缴纳消费税的是()。汽车工厂出售雪地车手表工厂出售高端手表珠宝店出售珍珠项链商场出售木制一次性筷子第十条有下列行为之一的，对一并销售的货物征收增值税()。银行从事存款和贷款业务，出售黄金和白银(b)百货商店出售商品，同时负责运输建筑公司销售自产水泥预制构件和其他建筑材料，同时提供建筑服务餐饮公司在提供餐饮服务的同时出售饮料11、某公司为增值税一般纳税人，2016年12月从国外进口了一批高档化妆品。海关批准的完税价格为100万元。已知进口税率为26%，消费税税率为15%，增值税税率为17%。本公司进口环节应缴纳的增值税和消费税在以下计算总额中，正确的是()。(一)10017%=17(万元)(b)(100 100 26%)(11 15%)15%=22.24(10 000美元)(c) (100 100 26%) (1-15%) 17%=25.2(万元)(d)(100 100 26%)(1-15%)(17% 15%)=47.44(10，000美元)甲公司是增值税一般纳税人。2017年7月10日，B公司将受托销售部分产品，并于当天发布产品。B公司将于2017年7月20日收到产品，并于2017年8月5日完成销售。甲公司将于8月15日收到销售清单，届时甲公司对该批货物的增值税纳税义务将发生在()。2017年7月10日2017年7月20日2017年8月5日2017年8月15日第二，选择题这个类别有20个项目，每个项目2个，每个项目40个。在每一项中，都有两个或更多的正确答案。多项选择、少项选择、错误选择或不选择都不会获得分数。13、2017年6月，一家自行车共享企业投资自行车保证金，购买短期保本理财产品，收益600万元，其中自行车运营收益4000万元，车身广告收益200万元，APP软件页面广告收益600万元。以上收入按“现代服务租赁服务”缴纳增值税。(一)购买短期保本金融产品获取收益(b)自行车业务的收入(c)团体广告收入(四)APP软件页面广告收入14 .下列项目中，属于我国境内销售服务的有()。法国航空公司将中国公民赵某从法国运送到美国一家日本公司为一家中国企业设计服装一家法国公司将设备租赁给一家中国企业使用一家美国公司将一栋别墅租给一家中国企业，供其美国分公司使用。15 .在下列项目中，应计入增值税应税销售额的有()。向买方收取的违约赔偿金销售货物时向买方收取的保险费向购买者收取的货物销售手续费为加工需缴纳消费税的消费品而征收和汇出的消费税16 .在下列项目中，应征收消费税()。(a)实木地板(b)调味酒(c)电动车(d)化妆品包17 .在下列项目中，实行定额征收消费税的有()。(a)酒(b)啤酒(c)黄酒(d)香烟18 .在下列项目中按“现代服务业”缴纳增值税()。(a)运输服务(b)文化和创意服务(c)租赁服务文化和体育服务19 .根据增值税法律制度的规定，在下列项目中，允许从销项税额中扣除购进货物的进项税额()。向顾客免费赠送购买的商品将购买的货物作为投资提供给附属单位向股东分配购买的货物用购买的商品招待顾客20在下列项目中，适用的5%增值税税率为()。(一)北京的赵某将天津的一栋办公楼对外出售，该办公楼已购买3年上海的钱某把北京的一栋别墅卖给了外界。这栋房子已经买了三年了。广州的孙谋向外界出售了南京的一套普通住宅。这所房子已经买了一年了。(四)山西李某将深圳的一栋普通住宅楼对外出售，已购买3年。21在下列项目中，有()。(a)发票格式(b)信用社存根表格簿记协会22 .根据税收法律制度的规定，下列税收由海关征收()。(a)关税增值税(c)旅行税(d)吨位税第三，判断问题这个类别有10个项目，每个项目一个，每个项目10个。如果陈述正确，请在答题纸上填写信息点;如果陈述有误，请在答题卡上填写信息点。判断结果正确的每项扣1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不扣分。这个类别的最低分是零。根据营业税改征增值税试点项目的有关规定，卫星电视信号落地转接服务是一项增值电信服务。()(a)正确(b)错误商业企业一般纳税人零售的烟草、酒类、食品、服装、鞋帽(不含特殊劳动防护用品)、化妆品等消费品可以开具专用发票。()(a)正确(b)错误对于委托加工的应税消费品，除受托人为个人外，受托人应在向委托方交付时代收代缴消费税。()(a)正确(b)错误卷烟厂通过独立核算的销售室销售自产卷烟的，应当按照销售室的销售额或者销售额征收消费税。()(a)正确(b)错误烟草批发企业向其他烟草批发企业销售卷烟的，应当缴纳消费税。()(a)正确(b)错误28A房地产开发公司将自行开发的办公楼无偿捐赠给红十字会作为办公楼，其行为应视为销售税。()(a)正确(b)错误卷烟厂通过独立核算的销售室销售自产卷烟的，应当按照销售室的销售额或者销售额征收消费税。()(a)正确(b)错误会计专业技术资格基本经济法(增值税、消费税法律制度)25篇模拟试题的回答与分析I .选择题这个类别有25个项目，每个项目一个，每个项目25个。只有一个正确答案符合问题的含义。多项选择、错误选择或无选择均不得分。1正确答案 b问题分析所得税中的工资和薪金是按照累进税率计算的。知识模块增值税和消费税法律制度2正确答案一问题分析选项二，增值税按照“销售房地产”的应税项目计算缴纳；选项三：增值税按照“销售服务现代服务(租赁服务)”的应税项目计算支付。选项四：增值税按照“无形资产销售”的应税项目计算缴纳。知识模块增值税和消费税法律制度3正确答案 d试题分析纳税人销售金银首饰，以旧换新，销售额根据卖方“实际收取”的总价确定，不含增值税。知识模块增值税和消费税法律制度4正确答案 c问题分析如果纳税人采用简单的计税方法，则因暂停服务而退还给购买者的销售额应从当前销售额中扣除。知识模块增值税和消费税法律制度5正确答案 d试题分析如果实际税负超过3%，将征收并退还增值税。当月销项税额=300011% 50(11%)11%=3304.95=334.95(万元)，本期可抵扣进项税额为150万元，应纳税额为334.95-150=184.95(万元)；按实际税负的3%计算的增值税=3000 50 (11%) 3%=9135(人民币10，000元)；可征可退增值税为184.95-91.35=93.6(万元)。知识模块增值税和消费税法律制度6正确答案 c问题分析方案三，将货物“外包给国外”(用于赠送)视为销售；选项广告中，“内部”购买的商品(用于集体福利或个人消费)，不得抵扣进项税；选项二，如果采购的货物用于“增值税免税项目”，进项税不可抵扣。知识模块增值税和消费税法律制度7正确答案一试题分析纳税人通过直接收款的方式销售商品。无论货物是否交付，都是在收到销售金额或获得证据要求销售金额并将提单交给买方的当天。知识模块增值税和消费税法律制度8正确答案 b试题分析对于外购应税消费品连续生产应税消费品，外购应税消费品的消费税税额可按“当期生产和征收数量”计算扣除。本主题中，高档护肤化妆品10月初库存为0，本月采购量为100万元，10月底库存为10万元，生产和收集量为90万元。知识模块增值税和消费税法律制度9正确答案 b问题分析方案一，雪地车不属于消费税征收范围；方案二，在生产销售、委托加工和进口环节征收消费税；选项光盘，消费税将被征收的生产和销售，加工佣金和进口，没有消费税将被征收的零售。知识模块增值税和消费税法律制度10正确答案 b问题分析选项一，银行主要从事“金融服务”，出售金银属于“销售商品”，银行提供“金融服务”，出售金银属于“多元化”经营，二者不是一项业务，既不同时发生，也不属于关系，属于经营行为，应分别核算，分别纳税；方案二，销售货物属于“销售货物”，运输货物属于“运输服务”，但销售货物和提供运输属于同一业务，两者