第十六章税收征收管理法PPT课件

第十六章税收征管法、第一节税收征管法概要第二节税务管理第三节税收征管和税检第四节税收法律责任、1、学习目标、税收征管法的适用范围和遵守主体税收征管权利和义务税收征管制度税收征管是双方的法律责任、2、第一节税收征管法概要一， 税收征管办法的立法目的和适用范围中华人民共和国税收征收管理法在1992年9月4日第七届全国人大常委会第27次会议上通过并公布，于1993年1月1日生效。 税收征收管理法共6章94条，3.(1)税收征管法的立法目的1 .加强税收征管2 .规范税收征管和缴纳行为3 .保障国家税收收入5 .促进经济和社会发展4 .保护纳税人合法利益(2)税收征管法的适用范围，4 . 二、税收征管办法的遵守主体(一)税务行政主体(二)税务行政管理对象(三)其他部门和部门、五.三、税收征管权利和义务的设置(一)税务机关的权利(二)税务机关的义务(三)纳税人、扣除义务人的权利(四)纳税人、扣除义务人的义务、六.第二节税务管理、一、 税务管理概念是指税收征管税收管理机构为贯彻执行国家税收法律制度，加强税收工作，协调征税关系对纳税人和扣除义务人员实施的基础性管理制度和管理行为。 税务管理主要包括税务登记、帐簿和证书管理、纳税申报等内容。7、2、税务登记(1)税务登记的概念和范围1 .税务登记的概念2 .税务登记范围、税务登记证书和使用(2)税务登记的内容1 .税务登记的设定2 .税务登记的变更3 .税务登记的解除登记、8、等3、账簿和证书管理(1)账簿的设置管理(2)纳税人财务会计制度及其处理方法的管理4、 纳税申报(一)纳税申报内容(二)纳税申报方式(三)纳税申报要求、九、三节税收和税检、一、税收征税是税务机关依法入库纳税人应纳税征税的执法过程。 这是税收征管的核心内容，是税收征管的目的和归宿，在管理工作中占有极其重要的地位。10、(1)税收征收原则(2)税收征收方式1 .核查征收2 .核查征收3 .核查征收4 .定额征收、11、5 .代扣代收、代扣代收6 .自核自征收7 .委托代收8 .其他方式、12、(3)税收征收管理制度1 .代扣代收征收、 代征收费纳税2 .延期纳税3 .命令缴纳加上滞纳金4 .减免税收5 .评定应税收入6 .扣税制度，13，7 .税收保全措施8 .税收强制执行措施9 .非应税清缴制度10 .税收优先执行措施11 .退税和追征制度12 .税收入库制度，14，2，税务检查(1) 税务检验的形式和方法1 .税务检验的形式(1)重点检验(2)分类计划检验(3)集中检验(4)临时检验，15，2 .税务检验的方法。(1)全检法(2)抽取法(3)顺检法(4)逆检法(2)税务检查的职责、16、3、纳税评价管理(1)纳税评价的概念(2)纳税评价指标(3)纳税评价对象(4)纳税评价方法(5)评价结果处理、17、4、纳税保证试行方法(1) 纳税保证1 .纳税保证人2 .纳税保证范围3 .纳税保证责任4 .纳税保证书5 .纳税保证期限，18 .(二)可抵押财产2 .不可抵押财产3 .纳税保证书和纳税保证财产清单4 .担保物登记5 .担保物的处理，19 . (三)扣税质押1 .扣押2 .权利质押3 .扣押的处理，20，(四)法律责任1 .纳税人、纳税保证人的法律责任2 .税务机关的法律责任3 .税务机关职员的法律责任，21，第四节税收法律责任，一、税收法律责任概况税收法律责任，是税收法律关系主体违反税收法律制度行为产生的不利法律结果，可分为行政责任和刑事责任22.2、征收双方违反税收法律制度的法律责任(1)纳税人的一般法律责任(2)扣除义务人的法律责任(3)提交纳税申报和纳税文件的法律责任(4)逃税的法律责任、23、 (5)制造虚假的纳税计算依据，不进行纳税申报的法律责任(6)拖欠纳税， 转移或隐瞒财产的法律责任(7)抗税的法律责任(8)规定期限内不缴税或不拖欠税款的法律责任(9)非法印刷发票的法律责任，24. (10 )纳税人、扣除义务人不配合税务机关的税检的法律责任(11 )税务人员渎职行为的法律责任(12 )其他法律责任(13 ) 纳税争议的处理方法，25，【例16-1】某市地方税务局让该市大型工厂的会计科预扣员工工资的个人所得税。 本世纪初，这家工厂的职工发放的工资一般不高，每个人每月交个人所得税也很少。 2011年以来，该厂实行了工资奖金制度改革，很多职工的工资奖金上升到4500元以上。 这时，许多雇员每月交许多个人所得税。 因此，很多职工和中间层的干部、26、部纷纷向厂长报告情况，向厂长提出强烈抗议。 在这种情况下，工厂领导小组于2011年底为征收个