学习资料电大培训金融培训参考资料初级中级职称培训

第三章税法制度，第三节税收征管1，纳税登记(a)开放登记：4，提供的证明文件(1)营业执照或其他批准练习文件；(二)组织统一代码证书；(三)相关合同、章程、合同；(四)法定代表人、负责人或所有者的居民身份证、护照或其他合法文件；(5)其他纳税登记表，5，纳税登记表，(1)单位名称、法人或所有者姓名和身份证、护照等，(2)所在地、营业场所，(3)会计方法，(4)生产业务范围，(5)注册本(投资总额)(一)开设银行账户；(二)减税、免税、退税申请；(三)申请延期申报，延期缴纳税款；(四)收到采购发票；(五)申请颁发经营活动的税务管理证书；(6)停止经营、停止经营等(2)变更登记史前企业税1，适用范围：名称、法人、经济性质或类型、住所和事业场所(管辖税务机关变更除外)、生产经营方式、登记资金(资本)、所属关系、所属关系2、时间限制要求：(1)纳税登记更改登记日期起30天；(2)纳税登记更改日期起30天，不更改纳税登记。(三)从有关机关的变更批准或者公布之日起30日税务机关自收到之日起30日内审查变更登记。3、纳税登记更改程序：(1)申请：从上述30日开始填写税务变更登记表并提交相关文件和信息；(2)接受：格式；(3)审核；(4)发放：如果纳税登记内容发生更改，且纳税登记证明未发生更改，则不重新发放纳税登记单据。(三)停业、复业登记1、实行定期定额征收方式的纳税人，停业前必须向税务机关进行停业登记。停工期不能超过一年。2、在办理停业登记时，应当如实填写停业申请登记表，记载停业理由、期限、停业前纳税情况及发票的接收、使用、存款、罚款等。税务机关保留纳税登记文件和副本、发票取得帐簿、未使用发票和其它税务单据。3、停业中有纳税义务的人应当按照规定申报缴纳。4、纳税人在恢复生产经营之前填写停、复业报告书，向税务机关进行再经营登记。5、停业期满不能及时恢复生产运营的，应当在停业期满前向税务机关申请延长停业登记。停业期限届满，在期限内恢复，不申请停业延期的税务机关认为已经恢复营业，实行正常的税收征收管理。(四)注销登记(先纳税后工作)停止履行纳税义务时，应向税务机关申报。适用范围和时间限制：1、解散、破产、撤销等情况，从相关机关的注释或声明终止之日起15日2、营业执照被业务当局取消或由其他机关注销，15日内3、海外企业签订建设、安装、勘探和劳务合同，项目完成后，在离开中国的15日内取消税务登记。4、因所在地、事业场所的变更，与税务登记机关变更有关的，取消后30日进行新的登记。(5)出差申报登记1、到外县市临时进行生产经营活动的，在外出前向主管税务机关申请税务机关，根据第一认证原则发行外出经营活动税收管理证明，有效期一般为30天，最多不超过180天。3，纳税人在生产和经营前应向当地税务机关报告登记情况，并提交纳税登记文件副本和外管证。4.出差结束后，要在营业处税务机关填写外管证，结算税金，支付发票。5.纳税人必须在外管证有效期满后10天内返回主管税务机关办理销售手续。(六)纳税人纳税登记纳税人在开业或变更登记期间申报纳税登记，税务机关自收到之日起3天内进行纳税登记(纳税、纳税项目、税率、纳税申报期间等)。(7)扣缴义务人扣缴纳税登记1，扣缴义务人自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地税务机关领取纳税登记扣除及纳税登记证明。2.已经进行纳税登记的扣缴义务人可以在纳税登记证明上登记退税事项，不再签发纳税登记证明。教室练习1，属于税务登记变更的以下事项有(多):a、纳税人因经营场所搬迁，需要向前管辖的税务机关b、法定代理人c变更、注册资金d变更、开户银行帐户变更2、纳税人申请取消纳税登记。a，解散b，破产c，撤销d，停业3，事业体在停业中发生纳税义务的情况下，应与复业后发生的其他纳税义务一起申报纳税。需要纳税登记的纳税人(很多)。a、接受营业执照从事生产和运营活动的纳税人b、没有生产和运营活动、有纳税义务的单位和个人c、只缴纳个人所得税的自然人d、企业在现场设立分支机构5、企业进行纳税登记时需要提供的资料很多。a、营业执照b、法人代理人的身份证明、c、公司财务报表d、企业财务报表2、开票和管理，在商品购买、服务提供或接受等业务活动中发出支付证明，收款是确定经济收支行为的法律证明、会计的原始标准和税务调查的重要标准。税务机关是负责打印、购买、发放、获取、存档、管理和监督发票的发票机关。财政、审计、工商、公安等在各自的职权范围内配合税务机关，做好发票管理工作。(a)发票种类按行业特点和纳税人生产管理项目分为增值税专用发票、普通发票和专业发票。1、仅限增值税发票：发票样式、打印和管理均由国税厅制定，增值税一般纳税人仅限购买和购买。发生法定情况时，不能购买和使用。关联：簿记、扣除、发票关联(无存根关联)、2、普通发票：由销售税纳税人和增值税小型纳税人使用；普通纳税人也可以使用，即使不能开具专用发票。普通票由工业发票和特别发票组成。前者适用于商业零售综合发票、商业批发综合发票等行业的业务运营。后者仅适用于运营项目，如广告费结算发票、商品房销售发票等。3，专业发票：国有金融、保险、邮政、电信、铁路、国有航空企业和交通部门。作为特殊类型的发票，不适用税务机关统一发票审核单，经有关部门批准后，主管部门将自行造型、印刷、管理和负责。(b)开票要求：1，只有发生营业并确认营业收入的情况下，才能开票。2、开具发票，按号码顺序填写，全部一次复印或打印，发票印章和扣除发票印章。发票必须使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。外资企业可以同时使用一种外国文字。4、电脑要开发票，必须向主管税务机关报告，使用税务机关统一监督器的票。存根团要按顺序装订成册，以便税务机关检查。5、开票的期限和地点必须遵守规定。6，任何单位和个人不得转让、转让、代理发票，除非税务机关批准，否则不得分解本使用发票或自行扩大专业发票的使用范围。7、发票仅限于采购单位和个人在省、自治区、直辖市开具发票，除非得到批准，否则不能向使用地区或出入境运送、邮寄、运输空白发票。不能携带空白发票邮寄入境。各省、自治区、直辖市税务机关可以规定市间、县间开票方式。8、开票单位和个人应建立发票使用登记制度，设置发票登记，按规定存档和存档发票，并定期向税务机关报告使用情况。发票存根联盟和发票登记簿必须保留5年。保留期限到期，报告税务机关，检查后销毁。9、票务单位和个人要妥善保管发票。发票丢失(发现丢失)当天，要书面报告主管税务机关，并对报纸、电视等媒体进行无效申报。课堂练习1，以下是不符合外出经营活动情况申报表规定的(多数)。a、任何单位和个人不得将本使用发票b、任何单位和个人搬运、邮寄、空发票运输c、任何单位和个人搬运、邮寄或运输空发票出入境、d、开票存根和发票登记。必须保留5年，存档到期后可以自行销毁，按照2，外管证的规定，如下()。a，营业发生，营业收益必须确认后，才能开具发票b，发票必须按编号顺序填写，内容真实，全部一次复印，或者打印c，经单位负责人同意，可以代表其他单位开具发票d，开具发票的存根联密对应于5年3，下一张专业发票。a、电报收据b、