农村商业银行呆账贷款核销管理办法

农村商业银行呆帐核销管理措施135号(5月18日)第一章一般第一条为了规范农村商业银行股份有限公司(以下简称本港)呆帐贷款申请摊销审批程序，及时处置资产损失，改善资产质量，有效保存资产，加强本银行防止经营风险的能力，根据国家税务总局企业资产损失税前扣除管理办法等有关规定，结合本港的实际情况制定本办法。第二条贷款呆帐确认和核销要坚持慎重的原则，贷款呆帐确认和核销必须按照本措施的规定处理。第三条贷款呆帐摊款要坚持呆帐存款管理原则。第四条贷款呆帐摊款应坚持贷款责任制度。第二章呆帐贷款确认条件第五条采取一切可能的措施，实施必要的程序后，符合以下条件之一的贷款可以视为呆帐贷款：(一)借款人和保证人依法宣告破产、关闭、解散，解除法人资格，对借款人和保证人追缴未收回的贷款；(b)根据中华人民共和国民法通则规定，借款人死亡或失踪或死亡，依法清算财产或遗产，对保证人收回后未收回的贷款。(三)借款人发生重大自然灾害或事故，损失大，不能得到保险赔偿，实际无法偿还的贷款；或保险赔偿结算后实际无法偿还的部分贷款，清算其财产，并收回保证人后无法收回的贷款。(四)借款人和保证人没有依法宣布破产、关闭、解散，但完全停止经营活动，由县(市、区)和县以上工商行政管理部门依法吊销、吊销营业执照，解除法人资格，对借款人和保证人清算完毕后未收回的贷款。(五)借款人违反刑法，依法受到制裁，其财产不足以返还所借贷款，没有其他贷款承担者，是收回后实际无法收回的贷款。(六)借款人和保证人不能偿还到期贷款，因此依法对借款人和保证人执行，借款人和保证人不能执行人均财产执行，法院判决执行结束后也不能收回的贷款。(7)在上述(1)中，(6)由于以下原因，借款人不能偿还到期贷款，依法取得的债务偿还资产以经评估确认的市场公允价值入帐后，扣除债务资产接收费用，低于贷款本息差额，收回后也不能收回的贷款。(八)助学贷款逾期后，在确定的有效偿还期间，即使向助学贷款担保物(质押物)和保证人询问连带责任，也不能收回的贷款；(九)经国务院项目批准的贷款。第三章呆帐贷款确认程序和权限第六条分支机构、营业部、公司业务部、个人业务部(以下分支)信用人员根据上述对手贷款确认条件，根据损失贷款标准，初步确定任何措施都不能收回的贷款。根据损失贷款标准，还收集相关资料的证据。第七条信用人员初步掌握的损害贷款和收集的相关资料的证据，在分支机构经过调查初步确认之前，不向本银行报告。第八条本店根据向分行报告的对手确认资料，经风险管理部审查、监察部确认，由本银行资产处置委员会审议，经授权审批人批准，认定为对手贷款。第四章呆帐贷款的责任第九条准备核销的呆帐贷款必须查明呆帐形成的原因，并明确包括经营股和相关负责人在内的相关负责人。第十条与相关信用管理制度相对照，呆帐损失确实不可抗力或信用管理工作在制度上义务性地履行义务，免除责任。对信用管理事业没有尽到制度义务，贷款遭受损失的人，按照金额的大小和性质等处理。有违法犯罪行为的，应当移交司法部依法追究法律责任。第五章呆帐贷款摊销第十一条呆帐贷款核销发生的呆帐贷款损失按照规定，经税务机关审计确认批准后，过帐呆帐贷款准备。第十二条合格呆帐贷款损失应按照呆帐确认标准的要求发送以下相关文件和信息。(a)呆帐贷款损失申请报告。基本内容如下：借款人、担保人的基本情况；发放和使用贷款；坏账准备的主要原因及采取的改善措施和结果形成；借款人、保证人财产清算、清算和分配；贷款补偿和损失；相关人员的问责处理等。(b)发放贷款合同、贷款证明和相关材料。(三)政府、法院、公安、工商管理部门、企业主管部门、保险企业等部门出具的相关证明材料。(4)税务机关要求的其他信息。第十三条核销呆帐贷款的申请必须严格执行审查和审批程序。对呆帐贷款资料的申报申请必须经过本公司风险管理一审、监察部的审核，经本公司资产处置委员会审议，经本公司批准权人批准，才能向税务机关批准申报。第十四条下列贷款不能作为呆帐准备金摊销：(a)借款人或担保人有因某种原因未按期偿还的借款；(二)违反各种形式、借口处置或者悬挂贷款的法律、法规；(三)行政干预逃逸或者悬挂贷款；(四)未向借款人和保证人收回的贷款；(e)其他未核销贷款。第七章呆账摊销管理第十五条对坏账的核销必须在内部运作，做好保密工作。已核销的呆帐贷款以“呆帐准备金”处理进行呆帐贷款核销支票及场外登记。另外，根据文件管理规定，加强对坏账贷款核销的文件管理，对借款人和担保人不能公开。第十六条呆帐贷款摊销后资产的保存和回收。除了规定债券和债务关系完全结束的法律和规定外，已核销的呆帐贷款应继续保留偿还权利，对自己核销的呆帐贷款、贷款表外的应收利息应定期继续督促。第十七条对呆账核销管理登记簿的设立