《会计从业资格考试-财经法规》-第二章

广西区会计从业资格考试之,财经法规与会计职业道德,第二章支付结算法律制度,第二章支付结算法律制度,第一节概述第二节现金管理第三节银行结算账户第四节票据结算方式,第一节支付结算法律制度概述,一、支付结算的概念和特征二、支付结算的基本原则三、支付结算的主要支付工具四、支付结算的主要法律依据五、办理支付结算的具体要求,一、支付结算的概念和特征,（一）有关基本概念（二）支付结算的特征,（一）有关基本概念,结算的概念：结算是指由于经济往来而发生的货币收付行为。按支付方式不同分为：现金结算和银行存款结算支付结算的概念支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。支付结算的主体：银行、单位和个人中介机构：银行（注意！非银行不得办理）,7,1.银行是支付结算的中介机构（人行批）主体：银行、合作社、单位及个人2.支付结算是一种要式行为（符合法定形式）3.支付结算的发生取决于委托人的意志4.实行统一管理和分级管理相结合的管理体制5.支付结算必须依法进行（票据法1996年1月1实施）,（二）支付结算的特征,二、单位、个人和银行在办理支付结算时必须遵守的原则,1、恪守信用、履约付款。(付款人角度)该原则要求结算当事人必须依法承担义务和行使权利，严格遵守信用，履行付款义务，特别是应当按照约定的付款金额和付款日期进行支付。2、谁的钱进谁的账、由谁支配。（存（收）款人角度）即银行在办理结算时，必须尊重开户单位资金支配的自主权，做到谁的钱进谁的账，银行不代扣款项，以维护开户单位对资金所有权或经营权，保证开户单位对其资金的自主支配。3、银行不垫款。（银行角度）即银行在办理结算过程，只负责将结算款项从付款单位账户划转到收款单位账户，银行不承担垫付任何款项的责任，以划清银行与开户单位的资金界限，保护银行资金的所有权或经营权，促使开户单位直接对自己的债权债务负责。,三、支付结算的主要支付工具,非现金支付工具主要包括：1、“三票一卡”（票据：汇票、本票、支票，信用卡）；2、结算方式（汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等）。,四、支付结算的主要法律依据,（1）票据法P43（2）票据管理实施办法（3）支付结算办法（4）银行卡业务管理办法（5）人民币银行结算账户管理办法（6）异地托收承付结算办法（7）电子支付指引,五、办理支付结算的基本要求,（1）单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户。P43（2）单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。（3）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。（4）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。,4、办理支付结算的基本要求（P43）（1）单位、个人、银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。（2）单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户。（3）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。注意：票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章；单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。,（4）填写票据和结算凭证应当规范票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。对于票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。注意：票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则银行不予受理。,（四）填写票据和结算凭证的基本要求,（1）金额和数字中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。（2）大写金额中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字；到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。（3）中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。,（4）阿拉伯小写金额数字中有“0”时,中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。小写金额前均应填写人民币符号（￥）（5）票据的出票日期必须使用中文大写。注意加壹和加零的规定：在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。如：2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。注意！票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。,（四）填写票据和结算凭证的基本要求,日期大写举例,1月6日3月15日7月28日10月30日,零壹月零陆日零叁月壹拾伍日零柒月贰拾捌日零壹拾月零叁拾日,问题归纳,哪些支付结算凭证银行不受理？未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不受理；出票日（签发日）、票据金额、收款人名称更改的银行不受理；票据出票日期使用小写的，银行不受理。哪些支付结算票据为无效票据？未使用按中国人民银行统一印制的票据，票据无效；出票日（签发日）、票据金额、收款人名称更改的票据无效；出票日期必须大写，小写的票据无效。银行能否冻结、扣划存款人的款项？除国家法律法规行政法规另有规定的外，银行不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项。,【例题1：判断】支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金进行货币给付的行为（）。【例题2：多选】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）。A.恪守信用，履约付款原则B.谁的钱进谁的账原则C.谁的钱由谁支配原则D.银行不垫款原则,答案：错误。解析：支付结算除了指单位、个人在社会经济活动中使用现金进行货币给付的行为外，还包括使用票据、信用卡和结算凭证进行资金清算的行为。答案：ABCD,【例题3】2009年3月17日，F公司向D公司销售一批商品，货款共计6500元，F公司出纳小张因此收到D公司采购员交来的支票，小张审票时发现支票的出票日为2009年3月19日，于是询问D公司采购员为何签发日不是3月17日，G公司采购员接过支票就将支票上的“玖”字划掉，改为了“柒”字，采购员的做法正确吗？小张可以接受这张改过的支票吗？,答案：根据规定，票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效，因此D公司采购员的做法是错误的；出纳小张不应该接收这张支票。,【例题4】根据支付结算办法的规定，签发票据时，可以更改的项目是（）A出票日期B收款人名称C票据金额D用途,答案：D解析：票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。,【例题5】根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于无效票据的有（）。A.更改签发日期的票据B.更改收款单位名称的票据C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据D.使用的签章与预留银行签章不符的票据,ABCD,【例题6】下列各项属于无效支票的有（）A更改签发日期的支票B更改收款单位名称的支票C中文大写金额和阿拉伯数字金额不一致的支票D由出票人授权补记金额的支票,答案：ABC解析：支票的金额可以由出票人授权补记,【例题7】根据支付结算办法的规定，下列各项中，不会导致票据无效的是（）A原记载人更改金额，并在更改处签章证明B原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明C原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明D原记载人更改收款人名称，并在更改处签章证明,C,【例题9】使用小写填写出票日期的票据，银行可予受理（）。,答案解析票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。,25,第二节现金管理,26,一、范围,1.工资、津贴2.个人劳务报酬3.奖金4.劳保、福利和个人其他支出5.向个人收购物资6.差旅费（5、6两项可以超过1000元）7.1000元结算起点以下的零星支出8.中国人民银行规定的其他使用现金的情况,27,二、限额,限额：日常零星支付允许留存现金的最高限额1.一般3-5天2.偏远5-15天,28,三、基本要求,不坐支现金不白条抵库不公款私存不设小金库,29,四、内部控制,1.钱账分管制度2.收支授权审批制度3.清查制度4.日清月结5.单位负责人对内控的健全、有效、安全负责6.单位不得由一人办理货币资金业务的全过程,30,【例题多选题】下列各项中可以使用现金的有（）A.发给公司贾某的800元奖金B.向农民收购农产品的1万元收购款C.差率人员携带2000元差旅费D.支付给公司临时工王某2000元劳务报酬,ABC,第三节银行结算账户,相关的法规制度：1、人民币银行结算账户管理办法（简称账户管理办法）2、人民币银行结算账户管理办法实施细则（简称账户管理办法实施细则）3、中华人民共和国外汇管理条例4、人民币银行结算账户管理办法（简称账户管理办法）等P51,第三节银行结算账户,（一）银行结算账户的概念和种类（二）银行结算账户的开立、变更和撤销（三）各类结算账户的功能及使用范围,（一）银行结算账户的概念,银行结算账户是指存款人在银行开立的办理资金收付结算的活期存款账户。注意：存款人是指单位、个体、个人银行是指在中国境内经批准经营支付结算业务的政策性银行、商业银行、城市信用合作社、农村信用合作,（二）银行结算账户的种类,银行结算账户的种类银行结算账户按存款人不同分为：单位银行结算账户和个人银行结算账户。单位银行结算账户按用途不同分为：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。,（二）银行结算账户的开立、变更和撤销,1.银行结算账户的开立：（1）存款人应以实名开立银行结算账户，并对其出具的开户资料的真实性负责；（2）存款人在注册地或住所所在地开立银行结算账户。存款人开立银行结算账户时，应填制开户申请书。银行与存款人须签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务。银行审查后符合开立账户条件的，应办理开户手续，并履行向人民银行当地分支行备案的义务；需要核准的，应及时报送人民银行核准。,（二）银行结算账户的开立、变更和撤销,1.银行结算账户的开立：（3）开户时应注意的事项：A、银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。存款人是单位的，预留印章为单位公章（或财务专用章）+法定代表人（单位负责人）（或其授权代理人）的签名（或盖章）。B、账户名称、存款人名称与预留银行签章的公章或财务专用章的名称的一致性。（有例外P55）C、注册验资资金或增资验资资金的退回。D、银行结算账户的信息查询。,2.银行结算账户的变更,银行结算账户的变更是指存款人的账户的信息资料发生的变化或改变，存款人应及时向开户银行办理变更手续。存款人下列信息资料变更后，应及时向开户银行办理变更手续：1.存款人账户名称的改变2.单位法人代表和主要负责人的改变3.地址、邮编和电话等资料的改变时间要求：存款人银行结算账户有法定变更事项的（变更的第2、3项），应于5日内书面通知开户银行并提供有关证明，开户银行应及时办理变更手续并于2日内向人民银行报告。,3、银行结算账户的撤销,银行结算账户的撤销是指存款人因开户资格或其他原因终止银行结算账户使用的行为。存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要变更开户银行的；（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。银行结算账户的撤销时应办理的事项：与银行核对结算账户的余额交回各种重要的空白票据和结算凭证交回开户登记证,问题提出：,一般情况下，存款人应在何地开立银行结算账户？什么情况下，存款人应办理银行账户变更手续？（提示：哪些事项变化？）什么情况下，存款人应办理银行账户撤销手续？（提示：哪些事项发生？）存款人办理银行账户撤销时应办理哪些事项？（三件事）,（三）各类结算账户的功能及使用范围,基本存款账户一般存款账户临时存款账户专用存款账户个人结算账户异地结算账户,1、基本存款账户,（1）基本存款账户的概念：基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主要存款账户。存款人资格有P58，注意（7）异地常设机构，（11）单位设立的独立核算的附属机构）,1、基本存款账户,（2）基本存款账户使用范围基本存款账户的使用范围包括：存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。,1、基本存款账户,（3）基本存款账户开户应提交的文件：营业执照正本（相关批文或证明）+税务登记证基本存款账户的有关规定：一个单位只能在一家金融机构开立一个基本存款账户；工资奖金只能从基本存款账户支取；个人不能开立基本存款账户。,2、一般存款账户,（1）一般存款账户的概念：一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。（无数量限制）,2、一般存款账户,（2）一般存款账户的使用范围一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。,2、一般存款账户,（3）开立一般存款账户应出具的文件资料：营业执照正本税务登记证基本存款账户登记证借款合同,3、专用存款账户,（1）专用存款账户的概念：专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。,3、专用存款账户,（2）专用存款账户的使用范围：P62专用存款账户适用于基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金，业务支出资金等专项管理和使用的资金等15项。,3、专用存款账户,（3）专用存款账户的使用规定：单位银行卡账户的资金必须有基本账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、信托基金等专用存款账户不得支取现金。P61,4、临时存款账户,（1）临时存款账户的概念临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。,4、临时存款账户,（2）临时存款账户的使用范围：临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。主要包括：设立临时机构异地临时经营注册验资,4、临时存款账户,（3）临时存款账户支取现金的规定：临时存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。（4）临时存款账户的有效期：有效期最长不得超过2年,5、个人结算账户,（1）个人银行结算账户的概念个人银行结算账户是指存款人有投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。,5、个人结算账户,（2）个人银行结算账户使用范围个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。具体适用范围：P66（11项）,5、个人结算账户,（3）个人银行结算账户开户要求使用支票、信用卡等信用支付工具的，办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的，可以申请开立个人银行结算账户。,（4）个人银行结算账户的类型：定期借记：由收款人定期对付款人的开户银行发起的，委托付款人开户银行按照约定扣划付款人的款项给收款人的资金转账业务；定期贷记：银行按照付款人的付款凭证，定期将款项划付给收款人的资金转账业务；单位结算账户的款项转入个人结算账户的规定每笔超过5万元的，应向其开户行提供相应的付款依据和完税证明,6、异地结算账户,（1）异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相应的银行结算账户。,6、异地结算账户,（2）异地银行结算账户开户条件：（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县），需要开立基本存款账户的；（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款户的；（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。,6、异地结算账户,（3）异地开立基本存款账户的条件及应出具的证明文件:提交注册地人民银行分支行出具的未开立基本账户的证明。等（P68）,第四节票据结算方式,票据概述银行汇票支票,（一）票据概述,1、票据的概念、种类及特征票据是由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。在我国，票据包括：银行汇票商业汇票银行本票支票,票据的特征,票据以支付一定金额为目的票据是出票人依法签发的有价证券票据所表示的权利与票据不可分割票据所记载的金额由出票人自行支付或委托他人支付（本票、支票、汇票）票据是一种无因证券（无提交兑换）票据是一种可转让证券,2、票据的功能,支付功能汇兑功能信用功能结算功能融资功能,3、票据的当事人,票据当事人是指：票据法律关系中享有票据权利、承担票据义务的主体。,基本当事人出票人收款人付款人注意：基本当事人不存在或不完全，法律关系不成立，票据无效,非基本当事人承兑人背书人被背书人保证人注意：非基本当事人是否存在取决于票据行为是否发,4、基本当事人关系,5、承兑关系,因票据的承兑行为而产生的票据关系为承兑关系当事人包括持票人和承兑人现实持有票据而请求承兑人为持票人被出票人记载为付款人并进行承兑行为的人，在承兑以后为承兑人。注意：只有商业汇票才会产生承兑关系,6、背书关系,因背书行为而产生的票据关系为背书关系当事人包括：背书人和被背书人转让票据所有权人背书人受让票据所有权人被背书人背书背书甲公司乙公司丙公司丁公司出票人收款人被背书人被背书人（付款人）背书人背书人（收款人）,7、票据签章和记载事项的规定,票据签章：票据当事人在票据上签名、盖章或签名加盖章的行为；如缺少当事人的签章，会导致票据无效或票据行为无效票据签发时，由出票人签章；不合规时票据无效票据转让时，由背书人签章；不合规时签章无效票据承兑时，由承兑人签章；不合规时签章无效行使票据权利时，由持票人签章；不合规时签章无效,7、票据签章和记载事项的规定,票据记载事项：是依法在票据上记载的相关内容；包括：绝对记载事项必须记载的，否则票据无效（例如:票据种类）相对记载事项绝对记载事项外其他记载事项，如未记载不影响票据效力（例如付款日期）任意记载事项由当事人选择记载，不记载不影响票据效力（例如不得转让）不产生效力记载事项记载的其他事项；不具有票据效力,（二）银行汇票,银行汇票的概念银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的使用范围单位和个人在异地、同城或统一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。,（二）银行汇票,银行汇票的记载事项签发银行汇票必须记载下列事项：表明“银行汇票”的字样；无条件支付的承诺；出票金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。银行汇票的提示付款期限银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。银行汇票的办理和使用要求银行汇票的办理、承兑等应符合有关规定。,（三）支票,支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票种类：支票分为现金支票、转账支票和普通支票。（普通支票分的特殊形式划线支票）支票的使用范围单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。,（三）支票,支票记载事项签发支票必须记载下列事项：表明“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。支票提示付款期限支票的提示付款期限自出票日起10日。支票办理要求支票的办理程序等应符合有关规定。,77,78,79,80,1.支票不得另外记载付款日期。另外记载付款日期，该记载无效。（）2.签发空头支票是一种违法行为。（）,【例题1判断题】支付结算必须通过中国银行批准的金融机构进行。（）【答案】【例题2单选题】根据支付结算办法第二十条规定，（）负责制定统一的支付结算制度、组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷。A.中国人民银行总行B.中国人民银行总行及各省、自治区和直辖市分行C.中国人民银行总行及各级分支机构D.中国人民银行总行及各商业银行总行【答案】A,2012年会计从业资格考试主讲：陆中宝第二章：支付结算法律制度,【例题判断题】银行在办理结算过程中，必要时可为结算当事人垫付部分款项。（）【答案】【例题多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）。A.恪守信用，履约付款原则B.谁的钱进谁的账原则C.谁的钱由谁支配原则D.银行不垫款原则【答案】ABCD,【例题2单选题】在填写票据的出票日期时，下列各项中，将“3月12日”填写正确的是（）。A.三月拾贰日B.零三月壹拾贰日C.叁月拾贰日D.叁月壹拾贰日【答案】D【例题3多选题】下列各项中，表述正确的有（）。A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样C.票据的出票日期可以使用小写填写D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”或“正”字【答案】ABD,【例题4单选题】在填写票据的出票日期时，下列各项中，将“10月20日”填写正确的是（）。A.拾月贰拾日B.零拾月零贰拾日C.壹拾月贰拾日D.零壹拾月零贰拾日【答案】D【例题5单选题】下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。A.中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号D.“1月15日”出票的票据，票据的出票日期“零壹月壹拾伍日”【答案】B,【例题1多选题】根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于票据无效的有（）。A.更改金额的票据B.出票日期用小写填写的票据C.中文大写金额和阿拉伯数字不一致的票据D.中文大写出票日期未按要求填写的票据【答案】ABC【例题2多选题】根据支付结算办法的规定，下列各项中，不会导致票据无效的是（）。A.原记载人更改金额，并在更改处签章证明B.原记载人更改付款日期，并在更改处签章证明C.原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明D.原记载人更改付款人名称，并在更改处签章证明【答案】BCD,【例题3判断题】单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名并盖章。【答案】【例题4判断题】支付结算是指单位在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为，不包括个人。（）【答案】【例题5判断题】中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，可以写“整”（或“正”）字，在“角”之后不能写“整”（或“正”）字。（）【答案】【例题6判断题】银行一律不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。【答案】,【例题1单选题】根据现金管理基本原则，（）负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。A.中国人民银行总行B.开户银行C.开户银行负责人D.财政部门【答案】B【例题2单选题】下列事项中，不符合国家现金使用范围规定的是（）。A支付职工工资900元B支付职工报销差旅费5000元C向个人收购农副产品30000元D购买办公用品1050元【答案】D,【例题多项选择题】关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的是（）。A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额B.边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定D.商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内【答案】ACD,【例题1单选题】用单位现金收入直接支付单位自身的支出，称为（）。A透支B坐支C垫支D超支【答案】B【例题2单项选择题】因采购地点不确定，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请。由（）签字盖章，开户银行审查批准后，予以支付现金。A.本单位财会部门负责人B.本单位负责人C.总会计师D.主管财务工作的负责人【答案】A,【例题多选题】根据内部控制制度的要求，符合要求的是（）。A.单位不得由一个人办理货币资金业务的全过程B.可以从本单位的现金收入中支付日常用的现金支出C.出纳、记账可以由一人担任D.开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。【答案】AD,【例题多项选择题】关于银行结算账户的分类方式中，下列选项准确的为（）。A.按用途不同，单位银行结算账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户B.按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户C.按存入币种不同分为人民币结算账户和外币结算账户D.按存款期限不同分为定期存款账户和活期存款账户【答案】AB,【例题单选题】存款人开立存款账户，不需要实行核准制的是（）A.基本存款账户B.一般存款账户C.预算单位开立专用存款账户D.临时存款账户【答案】B,【例题多选题】银行结算账户管理应当遵循的基本原则包括（）。A.一个基本账户原则B.守法合规原则C.存款信息保密原则D.国家指定银行开立银行结算账户【答案】ABC,【例题1单选题】银行为存款人开立一般存款账户、其他专用存款账户，应自开户之日起（）个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。A.3B.5C.7D.10【答案】A【例题2多选题】下列单位账户中，可以办理付款业务的有（）。A从正式开立之日起3个工作日后的单位账户B从正式开立之日起3个工作日之内的单位账户C从正式开立之日起3个工作日之内的因借款转存开立的一般存款账户D从正式开立之日起3个工作日之内的由注册验资的临时存款账户转成的基本存款账户【答案】ACD,【例题1单选题】存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于（）日内书面通知开户银行并提供有关证明。开户银行办理变更手续并于（）日内向中国人民银行报告。A3；2B5；2C2；3D2；5【答案】B【例题2多选题】存款人有下列（）情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的B.注销、被吊销营业执照的C.因迁址不需要变更开户银行的D.存款人尚未清偿开户银行债务的【答案】AB,【例题3单选题】关于银行结算账户变更与撤销，下列表述中不正确的是（）。A.存款人更改名称但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关证明B.单位的法定代表人发生变更时，应于3个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明C.存款人因注销、被吊销营业执照的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请D.存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户【答案】B,【例题单选题】主要用于办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取的账户是（）。A.一般存款账户B.基本存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户【答案】B,【例题单选题】根据规定，可以申请开立基本存款账户的存款人包括（）。A单位设立的非独立核算的附属机构B个人C异地临时机构D外国驻华机构【答案】D,【例题判断题】一般存款账户主要办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，既可以办理现金缴存，也可办理现金支取。（）【答案】,【例题1单选题】宏大有限责任公司基本存款账户开在工行A市支行，现因经营需要向中国建设银行B分行申请贷款100万元，经审查同意贷款，其应在B分行开设（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户【答案】B【例题2判断题】一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行内其他营业机构开立的银行结算账户。（）【答案】【例题3判断题】开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户，且没有数量限制，但在基本存款账户的开户银行只能开立一个一般存款账户。（）【答案】,【例题4单选题】一般存款不能办理的业务是（）。A.借款转存B.借款归还C.现金缴存D.现金支取【答案】D【例题5不定项选择题】下列关于一般存款账户的表述中，不正确的是（）。A.一般存款账户是存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户B.一般存款账户是与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算机构开立的账户C.存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取D.一般存款账户是存款人的主要存款账户【答案】D,【例题6单选题】存款人因借款或其它结算需要申请开立一般存款账户，其数量（）。A.只能开立一个B.不能超过二个C.不能超过三个D.没有限制【答案】D【例题7多选题】关于一般存款账户，下列表述正确的有（）。A.存款人只能设立一个一般存款账户B.一般存款账户应在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立C.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取D.开立一般存款账户实行核准制【答案】BC,【例题1多项选择题】企业因（）资金管理的需要，可以向银行开设专用存款账户。A.更新改造资金B.商品收购款C.基本建设资金D.财政预算外资金【答案】ACD【例题2判断题】人民币银行结算账户管理办法规定存款人的收入汇缴账户除向基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，也可以办理其他转账结算业务，但不得支取现金。（）【答案】【例题3判断题】单位银行卡账户的的资金可以由基本存款账户转账存入，也可以以收到的现金存入。（）【答案】,【例题3单项选择题】临时存款账户的有效期最长不得超过（）。A.6个月B.1年C.2年D.5年【答案】C【例题4不定项选择题】在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述正确的是（）。A.基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金B.基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款C.基本存款账户没有开设数量的限制而临时存款账户受开设数量的限制D.基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理【答案】D,【例题1多选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据基本当事人的有（）。A、出票人B、收款人C、付款人D、保证人【答案】ABC【例题2多选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于银行本票基本当事人的有（）。A、出票人B、付款人C、收款人D、保证人【答案】AC,【例题2单选题】甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款。甲公司行使的票据权利是（）。A.付款请求权B.利益返还请求权C.票据迫索权D.票据返还请求权【答案】A【例题3多选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，可以行使票据追索权的当事人有（）。A票据记载的收款人B代为清偿票据债务的保证人C最后被背书人D背书人【答案】ABC,【例题2多选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，当事人享有票据权利的是（）。A甲明知乙偷来一张支票，乙向其转让，甲欣然接受B丙公司以支票形式向某灾区小学捐款，该小学接受了该支票C作为收款人，丁依法接受一张银行本票D作为最后持票人，庚持有一张银行汇票且背书连续【答案】BCD【例题3单选题】甲偷盗所得乙银行签发的银行本票一张，并将该本票背书送给其女友丙作生日礼物，丙不知该本票系甲偷盗所得，按期持票要求乙银行付款。对于丙的付款请求，根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的（）A根据票据无因性原则，乙银行应当支付B丙无对价取得本票，乙银行应拒绝支付C虽甲取得本票不合法，但因丙不知情，乙银行应支付D甲取得本票不合法，且丙无对价取得本票，乙银行应拒绝支付【答案】D,【例题2多选题】根据票据法律制度的规定，下列选项中，属于因时效而致使票据权利消灭的情形有（）。A、甲持有