出纳实务 模块9 出纳差错及其防范.ppt

模块9出纳错误及其预防，第1项错误和丢失资金的含义，第2项错误和丢失资金的原因，第3项现金库存，第4项账簿中有哪些常见错误，第5项出纳工作中需要控制的要点，第6项如何防止错误，输入，输入，输入，输入，输入，学习内容，第1项。错误和损失资金的含义；2.错付和漏付的原因；3.现金支票；4.账簿中常见的错误是什么？5.出纳工作中需要控制的关键点；6.如何防止错误。第1项的误付款和漏付款的含义，以及第9.1.1项的误付款和漏付款的含义是指当天或一段时间后的实际库存现金金额与账户金额之间的差额。如果现金的实际金额超过账户的余额，这被称为“长期付款”。相反，它被称为“短期资金”。这些长短项目大部分是由工作失误造成的，所以我们应该及时找出原因并正确处理。9.1.2资金损失是指实际存入的现金金额与收付后存入现金账户的金额之间的差额。损失的钱一般属于人为损失或自然损失。(1)一笔钱没有收齐，第二笔钱收齐，混淆了付款人的钱。(2)收款检查完成后，未仔细审核优惠券总数，导致金额错误、优惠券错误、数量错误、尾数错误等错误。(3)把自己的钱和别人的钱混为一谈，作为长期资金返还给他人。(4)如果初始点不一致，重复点一致，则不进行第三次验证。如果有任何实际的错误，它将被接受没有错误。(5)付款人提交的现金混乱，仅基于收银员第一次计算的数字。(6)忘记将应补充的现金返还给付款人。(7)当计算10或20张折叠钞票时，只计算9或19张平版，忽略折叠的那张。(8)手工点钞速度太快，找不到任何不同面额的钞票。(9)用机器清点了一把钞票后，在拿起并捆扎时，不清楚人民币是否仍留在收钞台上，或者人民币是否被传送带卡住而没有被发现，造成一张多一张少的现象。9.2.2支付错误的原因(1)存款资金放置不当，在分配过程中取错凭证。它既不被仔细检查，也不被再次检查，只是随便支付，或者凭证连同钱一起交给收款人。(2)小叠叠钞票，每叠不固定，有时10叠，有时20叠，赠送时不再点。(3)看不清凭证上的付款金额，粗心大意，随意付款。(4)为了方便起见，不需要算盘来将优惠券添加到支付中。一个人仅仅依靠心理计算，导致错误。当现金收付业务容易出错时(1)当我刚开始工作时，我没有任何准备工作就接待了员工或客户。我很匆忙，到处寻找，心烦意乱，容易出错。(2)工作结束时，他急于离开岗位，没有集中精力。他把现金放进仓库，锁好，然后捆起来。(3)忙碌、不知所措、过于紧张时，不按操作规程操作，容易出错。(4)在闲暇时工作，闲谈，做私人工作，阅读书籍和报纸，无精打采，分神。(5)假期前后精神松懈：假期前容易放松，渴望等待假期；节日过后很难及时平静下来。当意外事件发生时，也有可能出错。9.2.4现金收付中常见的错误有哪些(1)误读了凭证的位数或颠倒了金额。如以人民币为角，69为96等。(2)如果凭证金额上下不一致，应按照上(或下)金额进行收付，无需严格审核。(3)一次收款(或付款)有多张凭证。在添加总额时，没有进行认真的审查。为了方便起见，总数不是用算盘计算的。总金额计算错误。(4)收付中有收付实现制的现金凭证，在计算扣款时没有仔细审核，导致计算错误。(五)违反公司经营规则的(9)柜员之间的工作交接时，未办理交接手续或交接手续不清，出现差错。9.3.1现金库存制度第三项现金库存制度在坚持每日结算、每月结算制度和收银员自行检查库存现金的基础上，为加强对收银员工作的监督，及时发现可能出现的现金差错或损失，防止挪用、盗窃、挪用公款等违法行为的发生，确保库存现金的安全和完整，各单位应建立库存现金制度，相关领导和专业人员组成库存小组。将定期或不定期盘点库存现金，重点是账目是否一致，是否有银行收据，是否有无私的公共资金借款，是否有挪用公共资金，是否有任何账外资金和其他违反纪律的行为。一般来说，现金支票通常采用突击检查的方法，不事先通知出纳员，以防止篡改。支票时间最好是在一天业务开始之前或一天业务结束之后，收银员将登记截止到支票时间的所有现金收支，并计算出账面余额。收银员应始终在场，并积极配合库存。盘点完成后，盘点人员应填写“现金盘点报告单”，填写账户存款、实际存款和利润或短缺金额，说明原因，并报相关部门或负责人处理。9.3.2现金短缺或盈余的会计财务处理在9.3.2.1查明原因之前，必须在每天结束时结清现金收支，当财产检查等发现需要查明原因的现金短缺或盈余时，必须进行财务处理。(1)属于现金短缺。借款：待处理财产损益33，354；待处理流动资产损益贷款：库存现金属于现金盈余。借款：库存现金借款：待处理财产损益待处理流动资产损益，以及9.3.2.2财务处理现金短缺。(1)属于应由责任人赔偿的部分。借款：其他应收款现金短缺应收(个人)贷款：待处理财产损益；待处理流动资产的损益；由保险公司赔偿的部分。借款：其他应收款应收保险赔款(保险公司)贷款：待处理财产损益待处理流动资产损益其他原因未确定。借款：管理费用现金短缺贷方：待处理财产损益待处理流动资产损益，以及9.3.2.3会计处理现金盈余。(1)属于应向有关人员或单位支付。借款：待处理财产损益33，354；待处理流动资产损益33，354；应收其他应付款现金损益33，354；2.原因无法查明。借款：待处理财产损益待处理流动资产损益贷方：非营业收入现金损益，第4项账簿中常见的错误有哪些，9.4.1会计账簿启用中的错误主要有：(1)账簿封面未注明公司名称和账簿名称。(2)“激活表”未附在账簿的扉页上，或虽附“激活表”，但所列内容不完整。(三)会计人员调动工作时，未按要求在账簿上注明交接人员和监管人员的姓名或未签字，相关责任不明确的。(4)当书格式和活页格式的书被激活时，页数不按要求编制。(1)账簿形式设计不当。包括装订形式、帐页大小、帐页线条画、印刷颜色和帐页纸等。(2)账簿设计不完整。任何公司都必须建立足够数量的总分类账，现金和银行存款的日记账，以及足够数量的明细分类账，用于详细的经济活动的总分类账。此外，根据工作需要，应设立若干备忘录，以反映一些无法反映的特殊经济事项只有当设计或设置的账簿相互关联、相互制约、形成一个有机整体时，设置的账簿才能真正在反映经济活动中发挥全面、系统、全面和持续的作用。例如，只有当总分类账和它的明细分类账之间，以及补充和补充之间存在合理的关系时，才能形成一个有机的账簿体系来反映经济活动的详细程度；所有设计或建立的总分类账或明细账，只有在其内部账户之间形成相互联系和制约的有机整体，才能从账簿体系的层次性角度，发挥全面、系统、全面、持续反映经济活动的作用。实际上，存在这样一个问题，即设计或建立的账簿或账户未能形成一个有机的整体。例如，一些商业企业实行“三账明细账制度”，即会计、业务和托管部门各设一套存货明细账。然而，这三套分类账在记录或反映库存商品的购买、销售和储存的细节方面缺乏协调和统一。因此，这三套分类账之间没有联系和联系，不仅不能提供库存商品的采购、销售和储存的准确信息，而且给库存商品的核算和管理带来混乱和麻烦。9.4.3会计账簿登记错误(1)不合理的登记方式明细账一般是根据记账凭证和原始凭证进行登记，而总账则应根据不同的会计形态进行登记。在实践中，存在着采用的会计形式、总账登记依据不合理、不能满足生产经营管理需要等问题。(2)账簿摘要不合理。一个是摘要太简短或不清楚，让人无法理解它是什么业务。另一个是，虽然摘要写得很好，但反映的经济业务是不合理和非法的。(3)登记不及时。(4)账簿中的文字与数字之间的差额不合理，这很容易给欺诈者更多机会添加数字或文字。(5)登记簿上使用的笔墨不符合要求。(6)注册过程中出现跳转和页面分离。(7)账簿中的账户余额未按要求结算。(8)注册后账户页面没有按照要求结转到下一页。9.5.1出纳工作中常见的记账错误出纳工作中常见的错误种类很多，主要表现在：记账凭证汇总表不均匀；总分类账不均衡；各明细账余额之和不等于总账相关账户余额；银行存款账户调整后的余额与银行对账单不一致等。在实际工作中，常见的记录错误主要包括以下三种类型：(1)会计原则和原则应用中的错误；(2)记账中的错误；(3)计算和返回中的错误；(9 . 5 . 2)出纳工作中应注意的错误时期；(1)工作开始时的错误。(2)工作结束时。(3)当有更多的业务时。(4)闲暇时工作。(5)节假日前后。第六条如何防止差错为了避免出纳工作中的差错，可以采取以下预防措施：第一，严格执行资金和账户管理制度，出纳人员不得做会计记录，出纳以外的出纳人员不得处理现金。第二，出纳要认真填写支票，字迹要清楚，书写要规范，大写前不要留