应交税费—应交增值税PPT课件

同学们，请做好准备，我们将开始上课嘿。精彩的故事即将开始！企业财务会计、3、成功完成了腾安公司的薪酬核算任务。接下来，师傅和张学一起开始了腾安公司的增值税工作.同学们，让我们一起欢呼吧！今天的主要任务是处理增值税帐户。案例研究，案例研究，案例研究，案例研究，案例研究，案例研究，案例研究，案例研究，案例研究，案例研究，案例研究，案例研究，案例研究，案例研究和案例研究。(2)按增值税环节征税。(3)按增值税计征。(4)特别注意专用发票的获取和使用。(1)增值税基本知识，在我国境内销售商品、进口商品或提供加工、修理和修理服务的单位和个人。应交增值税=当期销项税-当期进项税，分为一般纳税人和小规模纳税人。纳税人：类别：新增知识，应交税金33，354增值税，2。应付增值税账户结构，3。销项税、进项税、转出进项税、进项税、转出额外增值税、转出未付增值税，7。为了考察张学处理经济事务的能力，大师给李洪布置了几项任务.学生们，和我一起试试吧！这是公司的几笔与增值税有关的交易，你来做会计处理。点中案例，点中案例，点中案例，点中案例，点中案例，点中案例，点中案例，点中案例，点中案例，点中案例，点中案例，点中案例，点中案例，点中案例，点中案例，点中案例，点中案例，点中案例，点中案例，点中案例，点中案例，点中案例，点中案例，点中案例，点中案例，点中案例，点中案例，点中案例，点中案例， 一个例子，一个例子，一个例子价格和税款是通过银行存款支付的，而材料A还没有被接受和储存。 (1)待购物资，(1)应交增值税允许抵扣进项税的会计核算，(3)应交增值税(一般纳税人)的会计核算，任务1、 9，借入：在途货物30930物资应交税金5170增值税抵扣(进项税):36100银行存款，一批泰安公司购买的物资，卖方开具的增值税专用发票注明：价格30000元，增值税5100元。材料A尚未验收和入库。所有的钱将通过银行存款支付。另外，银行存款用于支付运费，运费结算单上注明1000元。运输费用进项税的抵扣率为7%，1000X7%=70元(含进项税)进项税=5101000x 7%=5170元，1000X(1-7%)=930元(含材料成本)材料成本=30000 1000X(1-7%)=30930元，如果是运输费用，应如何处理？安腾公司购买了一批B材料。增值税专用发票显示价格为1000元，增值税为170元。此外，还向运输公司支付了200元。运输费用进项税的扣除率为7%。所有的钱将通过银行存款支付。进项税为()元，原材料成本为()元。进项税=170，2007%=184元，原材料成本=1000，2001-7%=1186元，184，1186，11、新获得的知识、借款：管理费用2000应交税金应交增值税(进项税)340抵免：银行存款2340，腾安公司用银行存款支付汽车修理费2340元，专用发票注明修理费2000元，增值税340元。2.接受应税服务、任务2、任务12、新授予的知识，腾安公司接受了光大公司投资转让的一批B材料。增值税专用发票上注明的价格为70万元，增值税为11.9万元。光大公司获得了腾安公司注册资本的1%，腾安公司注册资本总额为8万元。3.对于投资转来的材料，800000 x1%=800000，增值税专用发票金额与实收资本的差额，800000，19000，借款：原材料-B材料700000，应交税金-应交增值税(进项税)119000，贷款：实收资本，资本公积，资本溢价，任务3。13，授予新知识，借款：库存商品件，农产品应纳税款174000元-增值税(进项税)应纳税款26000元，银行存款200000元，腾安公司以200000元购买的一批免税农产品，进项税抵扣率13%，农产品已验收入库。这对于购买免税农产品，进项税额=，购买成本=，购买价格-进项税额=200000-26000=174000元，进项税额扣除率x=20000013%=26000元，任务4，14，课堂练习2，何岸公司购买了一批免税农产品，价格1000元，进项税额扣除率为13%，由银行存款支付，且农产品已判断会计分录是否正确()借入：存货1000税增值税(进项税)130贷方：银行存款1130，进项税=100013%=130元原材料成本=1000-130=870元，借入：存货农产品870税增值税(进项税)130贷方：银行存款1000、15。讨论和总结：应交增值税允许抵扣进项税的情况；1.获取增值税发票；2.未取得增值税发票(取得普通发票):根据增值税发票上注明的进项税额，允许抵扣。(1)购买免税农产品：允许扣除进项税，税率为购买价格的13%。(2)销售或外购货物支付的运费：允许扣除运费结算单上所列金额7%的抵扣率计算的进项税。(2)应交增值税进项税不允许抵扣的会计。腾安公司将原购买用于产品生产的甲材料1万元(按实际成本计算)转为员工福利，购买甲材料时缴纳的进项增值税为1700元。信用：原材料10，000，税费33，354，增值税1，700(进项税转出)，员工薪酬1，700-员工福利11，700，在建工程11，700，待处理财产损失1，700-待处理流动资产损失1，700，原材料1，000，税费3，000-10，000，1700公司支付了702元现金来修理车间的机器。专用发票显示修理费为600元，增值税为102元。车间机器的修理费用应包括在()账户中。生产成本。管理成本。制造成本。非营业费用。腾安公司购买了一批原材料，用银行存款支付了2000元的杂费，其中手续费1500元，手续费500元，运输费。7%的扣除率中包含的进项税为()元。19，2.商业主题：1。泰安公司从其他地方购买了一批原材料。增值税专用发票显示货款10000元，增值税1700元，运输费5000元。材料已经到达，并已接受储存。货款、进项税和运输费已用银行存款支付，运输费进项税的扣除率为7%。泰安公司以36000元的价格购买了一批免税农产品，规定扣除率为13%。货物已经到了，付款已通过银行存款支付。腾安公司将把购买的所有b材料用于工程项目，这些材料最初是为产品生产准备的。增值税专用发票显示材料B的价格为20万元，增值税金额为3.4万元。增值税基础知识1。概念2。增值税的特点3。增值税纳税人及其分类。一般纳税人本期应纳税额的计算2。应付增值税的核算(一般纳税人)1。可抵扣增值税进项税的会计处理(重点)2。可抵扣增值税进项税的核算(难点)。我今天学到了什么？老师充分肯定了张