从税务质疑看汇算清缴

1.东莞古塘企业管理咨询有限公司，从纳税质疑、最终结算的角度来探讨企业纳税风险。主旨发言人：陆，个人介绍，陆，注册税务师，PPT专业培训师。他擅长企业财务管理、内部审计、财务预算、税务筹划、公司战略等。他目前在东莞古塘企业管理咨询有限公司工作，曾在广东新华会计师事务所任职。他曾在湖南久润机械有限公司任职，经过13年的职业经理人经历，先后担任财务经理、审计经理、财税顾问等职务。他在财务预算、成本分析、税务规划、内部审计等方面积累了丰富的经验。赢得了业界的一致好评。工作理念：“学会理财，为企业创造财富”。面对税收问题，为什么企业不能证明自己？当你亏损的时候，为什么你必须支付企业所得税？2001年4月16日，朱镕基同志为上海市国家会计学院题词：“诚信为本，诚信为先，标准为准，不准做假账”。中国注册会计师协会会长、财政部副部长王军同志在2006年中国注册会计师行业领军人物大会上说：“德高望重，诚信为本，行业先有好的认识”；2001年4月16日，朱镕基为上海国家会计学院写了一句格言：“不要做假账”。同年10月29日，朱镕基参观了北京国家会计学院，题词是“诚信为本，诚信为本，遵循准则，不做假账”。厦门第三国家会计学院仍在建设中。当你听说所得税结算时，你首先想到的是什么？你对税务质询和税务检查了解多少？企业主和金融之间的矛盾是什么？第二：税务质询的主要关注点是什么？第三，为什么所得税最终结算和缴纳的增加更加频繁？第四讲：珠江三角洲正见证“两户合一”的热潮！企业主和金融之间的矛盾是什么？9.商业理念，保密协议，10。税收概念，错误的概念：纳税意味着企业净利润的损失。正确的概念：纳税意味着经营成果的合法化。11，成本哲学，会计成本：时间考虑表面成本，发票和非发票市场是两个价格，许多企业不需要发票，表面上是节省，但不能扣税，不能计入成本，计算，隐藏成本可以很大。与税务机关的沟通成本和与大型企业合作的机会成本也是存在的。12、对财务概念的误解，财务不需要任何专业知识，无非是玩加减乘除的数字游戏，我现在请的会计和出纳是我的亲戚，对我很忠诚，都是初中毕业，勤快，随叫随到，我给他们每人交700元，我要求他们把所有的钱和账户都锁在保险柜里，没钱就会有票，不能出错。(岳阳朱三口服液)，总结，牢固树立正确的纳税观念，有税收就有营业收入；掌握相关税收政策法规，按照国家税收政策操作；掌握合同的签订和评估，从源头上控制税收负担。会计处理规范，总体合理，应找专业机构做好相关会计工作；所有相关数据应保持完整，以便所有税务情况都以证据为基础。及时申报和缴纳各种税费，免除处罚将缓解税务企业之间的关系。不要投机取巧，违反相关税法。专注于业务发展。经常聘请专业机构进行健康检查，降低企业和法定代表人的风险；如有涉税问题，在相关税种出现前主动咨询了解；税务质询的主要关注点是什么？15.税务管理要求：一方面，税务总局对企业进行纳税评估；另一方面，它要求所得税的贡献率、综合利润率、净资产收益率和成本费用利润率都在公平交易范围内，这是一个区间，而不是一个点，与同规模的同行和企业相比。问题1。有许多小型营利性企业，但它们没有向主管税务机关申请对小型营利性企业的税收优惠；2.一些企业，特别是房地产开发企业，没有以标准化的方式填写纳税申报表，各附表之间的逻辑关系也不完全对应。3、相当一部分企业未按规定报送季度财务报表等；16.税收挑战的结果。为此，企业：吃黄连往往是哑巴，但它说不出有多苦。赔钱有时是真的，但不能说它总是面临着：税收补偿、滞纳金、罚款，甚至监禁。为什么当面对税务机关的采访时，法人团体总是匆匆忙忙，忧心忡忡？因为假项目太多，收入是假的，大部分收入没有发票，成本总是被高估，劳动工资大多是假的，个人所得税很少支付。一、税收问题，国税函2013108号提出四类企业需要特别关注，一是连续三年零申报(从2010年到2012年，年度企业所得税申报表中所有项目均为零)；二是连续三年亏损企业(2010-2012年)；三是连续三年(2010年至2012年)利润总额低于营业收入0.5%的低利润企业；四是纳税人生产经营范围和主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减20%的，是否及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应纳税所得额。税务局要求税务部门在向税收前线办公室报告之前必须进行审核。首先，企业可以在一年内享受税收优惠。二是取得非税收入；三是弥补前一年的亏损；第四，发生在汇款年度的损失；第五，汇款年度发生的资产损失税前扣除；六是企业属于总公司企业，七是当年度决算时导致多缴税款；八是专项整顿备案。2012年税务机关对企业所得税相关事项的备案和管理采取了哪些措施？钟客主要采取了以下措施(1)加强减免税等涉税事项的备案。严格按照朱国税发20103号等文件规定的程序、时限和要求，在企业所得税年度纳税申报前15个工作日内完成备案手续。对未及时办理备案手续的企业，每年申报时不得享受相关税收优惠。如果申报涉及研发费用的税前加税前扣除，应在2013年3月15日前提交相关申报材料。工商、科学、工业、贸易和信息局，时间延长至4月15日。(2)，19，20，汇总，凭证，账簿，报表附注，证券，手工账户，凭证，报表是否与票据，证券，账簿相符，21，第三部分为什么所得税的结算和结算增加了大多数？22，第一表：资产负债表，23，第二表：损益表，(a)营业收入；(2)运营成本；(3)营业税；(4)管理费用；(5)销售费用；(六)财务费用。(七)投资收益；(八)公允价值变动损益；(九)资产减值损失；(十)处置非流动资产的损益；(11)所得税费用；(12)净利润。24，第三张表：现金流量表，25，关注百分比数字，跳出财务财务观财务分析的整体观；财务分析从山脊到山顶从不同角度进行。数字背后的数字有深入的财务分析。1、税前扣除项目，下列与业务有关的费用，合理的工资和薪金(全额)；2.职工福利基金、工会基金和职工教育基金(分别占工资和薪金的14%、2%和2.5%)；3.社会保险费(雇员和企业主的五项保险和一项基金)；4.利息支出；5、借款费用；6.汇兑损失；7.业务招待费(以业务收入的0.5%和实际发生额的60%两者中较低者为限)；8.广告和业务推广费(按行业划分，目前电子行业为营业收入的15%)；9、环境保护专项资金；10.保险费(企业财产保险)；26，免税项目，11，租赁费；12、合理劳动保护费13、公益捐赠支出(年利润总额的12%)；14.与资产相关的费用(固定资产折旧和无形资产摊销)；15.非居民企业总公司分担的费用(能够提供总公司出具的费用分配范围、限额、依据、方法等证明文件，并合理分担)；16.资产损失(企业提供的存货数据经主管税务机关审核后，扣除当期存货的净损失以及固定资产和流动资产的毁损；由于存货损失、损坏、报废等原因，企业不能从销售税中扣除的进项税。应视为企业的财产损失，并允许按照规定在所得税前与存货损失一并扣除)；17.根据规定可以扣除的其他项目(如会员费、合理的会议费、差旅费、运营中发生的合同违约金、诉讼费用等)。)；18.费用和佣金支出(按与中介服务机构或具有合法业务资格的个人签订的服务协议或合同中确认的收入的5%计算)；27，28，经营理念，有些人把财务报表、损益表作为第一报表，因为企业的最终目标是利润，利润第一；在这里，我们都注意到这种“先利后利，见利忘义，见利忘险”的做法，这就是为什么我国民营企业的生命周期只有两到五年，为什么已经建立了不朽业绩的民营企业家会倒下(三鹿集团的倒下)；我们仍然需要强调：资产负债表是第一陈述还是强烈的社会责任感？古人说：如果一个人生活在美德中，他就会出名。有美德的生意会让你受益很久！加税是一种政策抑制，加税和减税是一种政策鼓励，第四部分是珠江三角洲“两个一户”的热潮。31，4例，阳性：城市美容-多缴税，寻求上市？对面：油桐实业随机购票，冒险？大众汽车：东莞变速器多账户管理？极端：泰国税务电子无税，公共关系？共同趋势：建立真实账户，寻求发展，32，一套账户的好处，避免企业股东之间的猜疑，协调与工商的关系，协调与税收的关系，协调与银行的关系，协调与供应商的关系，案例，积极：中国电信的消极：友通实业，3