基础会计7.1-设置和登记会计账簿的意义和种类PPT演示幻灯片

第七章会计账簿,1,目的：,重点内容：,方法：,第七章会计凭证与账簿,K,J,授课要求,计划时数：,阐述设置和登记会计账簿的基础知识,明确各类账簿的格式和内容,掌握和运用登记账簿的方法和规则,理论讲解,4学时,2,第七章会计账簿,第一节设置和登记会计账簿的意义和种类,第二节会计账簿的规则,第三节对账和结账,3,一、设置和登记会计账簿的意义,第一节设置和登记会计账簿的意义和种类,4,经济业务,会计凭证,会计账簿,会计报表,（编审凭证、分录）,（过账）,（试算、调整、结账）,原始凭证,记账凭证,日记账,分类账,资产负债表,现金流量表,利润表,会计循环,5,经济业务,会计凭证,会计账簿,会计报表,（编审凭证、分录）,（过账）,（试算、调整、结账）,原始凭证,记账凭证,日记账,分类账,资产负债表,现金流量表,利润表,会计循环,6,一般采用活页式，经常翻阅容易破损和丢失，特别是原始凭证，其外形尺寸大小、纸质各不相同，不便于经常使用。,7,一般一张会计凭证只记录一笔业务，只能反映一笔业务所引起的资金增减的变化，无法反映资金的结存情况。,8,多数会计凭证是一次登记完毕，就会计凭证本身无法对企业所发生的全部业务进行全面、系统、连续的反映。,9,10,11,一、设置和登记会计账簿的意义,第一节设置和登记会计账簿的意义和种类,二、会计账簿的种类,12,13,是对全部经济业务按照账户的分类进行分户登记的账簿。,14,15,是按总分类帐户开设的、用以分类核算与监督各项资产、负债、所有者权益、费用、成本和收入等总括核算资料的账簿。,16,17,总分类账,GENERALLEDGER,第页,摘要,DESCRIPION,借方DEBIT,余额BALANCE,十万千百十元角分,十万千百十元角分,贷方CREDIT,十万千百十元角分,凭证,字、号,VOUCHER,No.,年,YEAR,月,MIH,日,DATE,总账科目,借或贷,总分类账一般格式,总分类账能全面、总括地反映和记录经济业务引起的资金运动和财务收支情况，并为编制会计报表提供数据。因此，每一单位都必须设置总分类账。,18,是按明细分类帐户开设的、用来分类登记某类经济业务详细情况、提供明细核算资料的账簿。,19,明细分类账,SUBSIDIARYLEDGER,第页,摘要,DESCRIPION,借方DEBIT,余额BALANCE,十万千百十元角分,十万千百十元角分,贷方CREDIT,十万千百十元角分,凭证,字、号,VOUCHER,No.,年,YEAR,月,MIH,日,DATE,总账科目,明细科目,借或贷,明细账一般格式,明细分类账能详细地反映和记录资产、负债、所有者权益、费用、成本和收入、利润的各种资料，也为编制会计报表提供一定的资料。,20,明细分类账,SUBSIDIARYLEDGER,第页,摘要,DESCRIPION,收入（借方）,余额BALANCE,十万千百十元角分,十万千百十元角分,贷方CREDIT,十万千百十元角分,凭证,字、号,VOUCHER,No.,2003年,YEAR,月,MIH,日,DATE,单位,规格,库存商品,品名,数量,QUANTITY,单价,UNIPRICE,金额AMT,数量,QUANTITY,单价,金额AMT,UNIPRICE,数量,QUANTITY,单价,金额AMT,UNIPRICE,明细账一般格式,21,是按经济业务发生和完成时间的先后顺序进行登记的账簿。它逐日按照记帐凭证（或其所附的原始凭证）逐笔进行登记。,22,日记账一般格式,日记账,23,24,是逐日序时登记特种日记账以外经济业务的账簿。不结余额。,25,普通日记账（分录簿）,26,用来纪录某一类经济业务发生情况。,27,28,是由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证，序时逐笔登记的账簿。,29,现金日记账,30,现金日记账,CASHJOURNAL,第页,摘要,DESCRIPION,对应科目,MATEACCUNT,借方DEBIT,余额BALANCE,十万千百十元角分,十万千百十元角分,贷方CREDIT,十万千百十元角分,凭证,字、号,VOUCHER,No.,2003年,YEAR,月,MIH,日,DATE,日记账一般格式,三栏式,31,现金日记账,32,现金日记账,33,是由出纳人员根据审核无误的银行存款收付款凭证，序时逐笔登记的账簿。,34,银行存款日记账,CASHJOURNAL,第页,摘要,DESCRIPION,对应科目,MATEACCUNT,借方DEBIT,余额BALANCE,十万千百十元角分,十万千百十元角分,贷方CREDIT,十万千百十元角分,凭证,字、号,VOUCHER,No.,2003年,YEAR,月,MIH,日,DATE,开户银行,账号,日记账一般格式,三栏式,一般是指银行存款收付日记账。如进一步细分，可以分为“银行存款收入日记账”和“银行存款付出日记账”。,35,银行存款日记账,CASHJOURNAL,第页,摘要,DESCRIPION,对应科目,MATEACCUNT,借方DEBIT,余额BALANCE,十万千百十元角分,十万千百十元角分,贷方CREDIT,十万千百十元角分,凭证,字、号,VOUCHER,No.,2003年,YEAR,月,MIH,日,DATE,开户银行,账号,日记账一般格式,三栏式,36,是根据转账凭证登记除现金、银行存款收支业务以外的经济业务的一种序时账簿,37,转账日记账,格式类似于普通日记账。,38,是对未能在序时账和分类账中反映和记录的事项进行补充登记的账簿。,39,主要用来记录一些供日后查考的有关经济事项。,40,如“代销商品登记簿”、“租入固定资产登记簿”等。它只是对账簿记录的一种补充，与其他账簿之间不存在严密的依存、勾稽关系。,41,42,是在启用前进行顺序编号并固定装订成册的账簿。一般用于现金日记账、银行日记账和总分类账。,43,优点：可防止账页的散失和非法抽换。缺点：账页固定后，不便于分工记账，也不能根据记账需要增减账页。,44,是把账页装订在账夹内，可随时增添或取出账页的账簿。一般用于一般的明细分类账。,45,优点：可根据需要增添或重新排列账页，且可同时分工记账。缺点：账页易丢失或被抽换。,46,采用活页账，平时应按账页顺序编号，并在会计期末装订成册。装订完毕后，应按实际账页数顺序编号并加目录。,47,是由专门格式、分散的卡片作为账页组成的账簿。“固定资产明细账”、“低值易耗品明细账”,48,优点：同活页账；且不需每年更换，可跨年度使用。缺点：同活页账。,49,50,51,总分类账,SUBSIDIARYLEDGER,第页,摘要,DESCRIPION,借方DEBIT,余额BALANCE,十万千百十元角分,十万千百十元角分,贷方CREDIT,十万千百十元角分,凭证,字、号,VOUCHER,No.,年,YEAR,月,MIH,日,DATE,总账科目,借或贷,总分类账一般格式,三栏式,52,53,54,55,明细分类账,SUBSIDIARYLEDGER,第页,摘要,DESCRIPION,收入（借方）,余额BALANCE,十万千百十元角分,十万千百十元角分,贷方CREDIT,十万千百十元角分,凭证,字、号,VOUCHER,No.,2003年,YEAR,月,MIH,日,DATE,单位,规格,库存商品,品名,数量,QUANTITY,单价,UNIPRICE,金额AMT,数量,QUANTITY,单价,金额AMT,UNIPRICE,数量,QUANTITY,单价,金额AMT,UNIPRICE,明细账一般格式,数量金额式,56,57,58,59,“材料采购”明细分类账,SUBSIDIARYLEDGER,摘要,DESCRIPION,借方金额,结余金额,贷方金额,凭证,字、号,VOUCHER,No.,年,YEAR,月,MIH,日,DATE,物资名称或类别：,买价,采购费用,合计,第页,明细账一般格式,平行式,60,会计账簿的设置，包括确定账簿的种类，设计账页的格式、内容和规定账簿登记的方法等。,说明：,61,62,会计账簿的设置，包括确定账簿的种类，设计账页的格式、内容和规定账簿登记的方法等。,会计法规定，