全面预算管理培训教材PPT课件

1，主要预算管理系统与导入，过去控制目前计划未来，2，型录，1。全面预算管理概览，2预算编制程序和方法，3。预算执行、控制和评估，4 .实施全面预算管理，摩根士丹利华尔街首席分析师摩根士丹利曾这样说过。“投资者最喜欢的是预测未来的能力和实践承诺的能力。3，1 .预算管理的成功实践，预算管理的魅力：预算管理救了阿信，有人说，如果她四年前没有来安信，也许阿信会成为最早的网络经济泡沫，死在中国互联网的巅峰序曲里。在韩英入住前，阿信在开发的头三年里完全没有进行预算管理。这是韩英绝对想不到的事。1998年6月1日，进入阿信的第一天，他高兴地收到了上一年的财务报告，想了解一些公司的基本情况。但是，田的回答使她惊讶地说：“这就是我们需要你的原因。”，案例，4，原因是之前的亚辛根本没有制定预算。因此，没有人知道能给阿信的事，花光的1800万美元，花光的事，能给投资者什么回报，以后能吸引更好的投资。但是这些是企业运营的核心。拯救韩英阿信的方法是连平民都知道如何管理企业财政预算。“整个公司不断有新项目，到处看起来很忙，公司好像赚了很多钱。”韩英对亚洲神的最初印象是这样的。但是，所有帐目的结果出来后，阿信部在帐目上的库存和债券几乎全部，在阿信人眼里闪耀的1997年实际上是赤字。事例，阅读要从头到尾读，管理企业要相反，从后面向前。通过计划未来和集中一切，可以运营好企业。5，2 .什么是预算？预算是企业运营活动的量化计划，它确定了企业在预算期间实现目标所需的资源和必须执行的活动。什么是预算？目标，资源，活动，预算管理，外部环境，风险，6，预算的本质特征，预测企业的盈利能力；数据可以由非货币表示数据(例如产量和销售)支持，但是用财务指标表示。一般的跨度为一年。管理者的责任，管理者同意承担实现预算目标的责任。预算提案被高于预算家权威的人修改和批准。如果批准，则只能在特殊情况下更改预算。实际财务成果要定期与预算比较，偏差要分析和解释。7，预算管理组织，预算编制，预算执行，预算评估，战略计划，修订，计划通信控制分析评估激励，3。全面预算管理框架，8，4。综合预算管理的作用，计划根据公司的战略目标预见未来情况，内部沟通垂直和水平沟通，当前预算作为控制经济活动控制，激励机制明确目标，参与预算，评价标准制定，评价绩效标准评价部门或个人绩效，9，5。预算和战略，与日常经营的关系，企业方针，外部环境分析，内部条件分析，企业战略，长期计划，短期目标，综合预算，日常管理，反馈，控制，资本预算，10，预算管理和战略计划的成功案例-HP，10阶段计划，第一阶段用户想要什么？-所有企业都计划从分析用户需求开始进入两阶段竞争环境-竞争对手的战略是什么？分析对方的优势和弱点第三阶段企业目标-为客户提供什么？4阶段3-5年目标，实现此目标所需的关键成功因素5阶段必需的产品和服务6阶段开发和实施计划7阶段财务分析和资本投资计划8阶段合作伙伴9阶段潜在的外部问题和应急计划10阶段第一年计划和预算，11，6。公司范围内的预算管理组织，预算管理委员会，财务部门，其他职能部门，财务负责人，业务实体，调整职责权限行为，12，主预算管理组织的职责，13，7。公司主预算管理模型、预算目标、指标、预算准备、汇总平衡、运营分析、预算建议、上下协商、汇总平衡、预算目标、自上而下、自下而上、14、加强预测功能，使用滚动预算方法a .每年春天和秋天分析市场预测，持续修改预算；b .通过采用滚动预算方法，预算期间分为5年，第一年细分为预算，此后每年向前滚动(初始预算由外方提供，第二年由中外方共同准备，第三年独立准备)；2.上下结合的预算管理模式a .计算销售计划和目标利润以及对下属各部门的需求。b .基层单位的预算草案每年9-10月编制。c .财务部门总结平衡并报告预算管理委员会的批准。d .每年5月全面检查预算执行情况，纠正偏差。15，8。公司预算目标的战略选择、周期阶段、管理目标、初始阶段、增长阶段、成熟阶段、经济衰退阶段、资本预算为起点，编制预算，以销售额为起点，编制预算，以现金流为起点，最大化销售，最大化利润，最大化企业价值，预算管理重点，16 股东价值构成分析，价值增值，自由现金流，折现率，负债，增长期，资金成本，运营，投资，融资，销售增长利润边际税率，周转资本投资固定资本投资，股息股价收益， 我国全面预算管理应用，全面预算管理应用范围调查表，19，全面预算管理应用调查表，20，目录，1。全面预算管理概览，2预算编制程序和方法，3。预算执行、控制、评估、4 .实施全面预算管理，华尔街首席分析师Morgan Stanley表示：“投资者最喜欢的是预测未来和遵守承诺的能力。，21，1。预算编制的基本程序，确定预算期限，明确的预算原则，计算预算目标，编制预算草案，重新审议批准，调整预算，修改预算，正式预算，22，预算编制基本程序说明，23，2。预算分类和组成内容，销售预算，生产预算，直接制造，人工成本预算，销货成本预算，研发/工程成本预算，期末库存预算，制造间接成本预算，直接原材料成本预算，预算编制的基本方法、预算编制方法、固定预算算法、弹性预算法、滚动预算法、概率预算法、0基本预算方法、以相对固定的金额确定预算指标、根据数量大小确定预算指标、连续预算编制、保持预算期间不变、基于零的预算编制、概率计算根据分配或标准确定预算、工作、运营和管理的需要，确定成本的分配或标准，用作预算指标。按职务或职务级别确定默认薪金按职务组合按业务需要确定通信费用标准根据业务需要确定差旅费标准根据业务需要确定业务招待费标准根据业务需求确定业务招待费标准等26，根据期间基准实际数据确定预算指标，考虑将来变动情况。预算指标=基本指标/-增减金额预算指标=基本期间指标(1 /-%)，2。基本期间增减法，例如，公司行政部门2000年实际支出办公用品费用80000元，考虑2001年员工及事业规模的增加，2001年办公用品费用预算增加5000元。例如，某公司销售部门考虑2000年实际支出印刷费50000元，2001年业务规模增长20%，节省10%的因素，2001年印刷费预算为50000 (1 20%) 90%=54000元，27，预算编制方法预算编制方法，成本费用预算指标=预计销售量成本比率，项目费用比率可变预算指标，营业收入20025003003500业务费用2506070项目冲减5 012551075广告费用37590105奖金1 253035，28，预算编制方法-连续预算编制方法，以保持预算期间不变。预算管理的连续性和完整性的特点是，过去的每个期间(年度、季度或月份)都能及时补充一个期间的预算。差异分析、第一季度实际、第二季度预测、29、预算编制方法-基于零的预算方法-在预算编制时从零开始编制预算，而不是基于预算前期的实际运行结果。适用零基准预算法的步骤如下：a .确定预算目标b .分析预算指标的必要性c .执行成本效益分析(排序)d .分配资金，确定预算指标，1 .营销公司的广告费10000元，教育费9000元，租金5000元，出差费2000元，招待费3000元。案例分析：30，2。租金、招待费、差旅费属于拘留费，必须保证；3.广告费、教育费属于经济力量分配和根据成本/收益进行分析的可选费用；4.假设可支配资金为18000元，广告费为0.4，教育费为0.6。租金预算=5000韩元板蓝根预算=3000韩元差旅费预算=2000韩元广告费预算=80000.4=3200韩元教育费预算=80000.6=4800韩元，31，使用预算编制方法-概率预测算法-根据预算编制时预算指标的概率，期望值=处于计划状态的预算指标级别，该状态的概率，案例分析：32，4。预算编制案例分析、确定预算目标、权益利润率计划方法：权益利润率=营业利润/权益100%=营业利润比率合计资产周转率权益乘数100%=利润/营业收入营业收入/资产馀额合计资产馀额/权益馀额100%实例分析：公司的目标权益利润率15%资产负债比率=1-1/权益乘数，33，销售预算，销售预测，1。历史趋势预测方法2。因子分析(结合专家预测)3。总成本=固定成本业务金额变更成本比率销售-业务金额变更成本比率-固定成本=0或目标收益保证点：固定成本1-变更成本比率，聚点：固定成本目标收益1-变更成本比率，34，利润区域， 保修单=80/(1-30%)=114.3万韩元毛利=114.370%=80万韩元保利点数=(80 150)/(1-30%)=328.6万韩元毛利=销售预算的起点通常是预计销售水平、价格、生产能力和公司的长期短期目标。销售预算是其他预算的基础。2.销售预算指标=-(一种销售业务单位销售价格)3。按产品品种或类别、区域、部门、销售方法编制销售预算，37，成本费用预算，成本费用预测，1。目标成本计划方法目标总成本=营业收入预算指标-利润预算目标总成本更改成本率=目标更改成本目标总成本-目标更改成本=目标固定成本要素分析影响更改成本层的相关因素分析b .分析影响固定成本额增减的相关因素，38 .成本费用预算编制，成本费用预算编制默认方法，39，成本费用预算编制实例分析相关人员费用预算付款福利支出水平取决于人力资源政策。但是要考虑人才战略、职务设置、报酬结构、业绩贡献等，决定预算。使用标准法、灵活预算法、竞争等价法编制预算。2.变动成本预算，例如原物料或原物料冲销、业绩奖金、运输、业务费用等。用灵活的预算法编制预算，但要注意确定合理变动成本水平的分析。40，4。托管预算(例如，销售、通信、出差、会议等)。使用增量法、基于零的预算方法准备预算。3 .基于项目的费用预算，如教育费、宣传费、广告费、会议费等。以零为基础的预算法，竞争对应方式编制预算，关注项目本身的合理性。41，研究开发费预算，1 .研究开发费的特点包括战略、长周期、大金额、危险性、固定性等。2.研究开发费预算编制要考虑相关资源、风险、利益等因素，编制预算。研究和开发成本预算表，42，特别决策预算，1。特别决策预算的内容包括购买固定资产和无形资产、外国投资和融资预算等。2.专业决策预算的特点是战略、长周期、巨额、风险等。3.专业决策预算编制必须考虑资源、风险和收益(特别注意现金流分析)等因素，以便进行专门决策。，43，现金预算，1 .现金预算的内容期初现金馀额现金收入：本期营业收款和收帐应收现金支出：采购资料、工资支付、支付费用、上税、分配收益、利息支付等支付的现金资金分配：借入或偿还2。计算现金预算指标期初现金馀额现金收入-现金支出或-现金溢出或不足=现金采购，44，目录，1。全面预算管理概览，2预算编制程序和方法，3。预算执行、控制和评估，4 .实施全面预算管理，摩根士丹利华尔街首席分析师摩根士丹利曾经这样说。“投资者最喜欢的是预测未来能力和遵守承诺的能力，这两种。45，1。预算执行和信息反馈程序、销售计划执行销售收入费用预算、业务计划执行成本管理、采购计划费用预算、预算管理委员会、业务部门、采购部门、预算差异分析、预算执行和控制室、统计、财务信息预算执行中的控制，预算执行中的问题，1，预算不像公课一样引进准确的预算方法，2，业务审批程序不合理，数顺审批专用成批审批，3，信息系统漏洞管理会计不良信息质量下降，4，执行结果责任不明确的补偿和处罚，47，预算控制基础，如何将预算全部空白1、明确的责任中心和预算目标成本中心