出纳的日常工作流程图

出纳工作：一、办理银行存款和现金收取。二、负责支票、票据、发票、收据的管理。三、负责建立银行账户和现金账户，保管财务章。四、负责报销差旅费的工作。1、不得借入和借出员工出差的部分。 需要借款时，请填写借款单，交给社长批准签字，提交财务审查，确认没有错误后再由出纳支付。2、员工出差回来后，填写支付证明书，把收据和收据贴在文件后面，先在证明人上签字，再在社长上签字，实行实报实售，经会计审查，由出纳员结算。五、工作人员工资的发放。出纳工作细则：工作事项和审查等程序防止错误和纠正步骤现金付款1、用现金支付的，必须当面清算金额，注意面额的真伪。 收到假币没收的，由负责人负责。支付现金后，应该在原来的发票上盖上“支付现金的印鉴”。 是多支付金额还是少支付金额，由负责人负责。3、把每天收到的现金送到银行。 不要坐。4 .每天进行日常现金盘点工作，使账本正确匹配。 制作现金收据，防止现金损益。 下班后，现金和等价物归还总经理。5、一般不进行面额大的现金支付业务，支付通过转账或汇款手续进行。 特殊情况需要审查。6、员工外出借款，无论金额多少，总经理都要签字，允许借款。 没有借款的承认，就会引起纠纷，负责人自负。银行帐户处理1 .登记银行分录时，首先要清帐户，避免张冠李戴。 办汇款手续。2、每天结算各账户的存款馀额，社长和财务会计理解公司资金运营状况，筹措资金。每天下班前填写决算书。3、保管各种空白支票，不得随便搁置。4、公司账目平时由出纳保管。 每天下班后提交会计部。清算审查1、付款证明书上是否有人签字，证明人签字。 如果不是的话，必须补充。2、付款证书上附加的原始票据是否被篡改。 如有，查明原因或不予报销。3、正规发票是否与收据混在一起。 如果有的话，应该分开贴。4、付款证明书上填写的项目是否超过3项。 如果超过，则必须重新输入。5、大、小金额是否合适。 如果不匹配，则必须修改重新输入。6、报销内容是否合理报销。 不属于的，应当拒绝报销。 有特殊理由的，必须得到批准。7、支付证明书上是否有总经理的签名。 如果不是的话，就不会结算了。1 .出纳业务的日常流程出纳工作的每日流程一般如下：(一)上班第一时间，查明昨天未处理的事项，检查现金库存，查询银行存款馀额。(二)指示领导或财务负责人安排当日资金收支，并在当日工作安排书中明确记载。(三)按领导指示办理付款手续； 支付依据应当真实、完整、合理，超出权限范围的支付要求申请合适的领导人批准。(四)处理各种收款事项，要注意收入核算的准确性，明确收入来源。(五)检查收据、支付文件，整理手续分类。(六)根据收据、付款文件，制作记帐证明；(七)根据对帐证明书，按日顺序登记现金和银行存款分录，每天结算馀额。(八)逐一撤销工作安排书中填写的事项。(九)在工作结束前进行库存现金盘点，确保一致。(十)数银行支票，核实当天的银行收支金额。(十一)清点发票、收据等，适合当日业务。(十二)注明应对未完成的经济。(十三)编制出纳日报告，反映一天的资金收支情况。(14 )工作结束前，检查保险柜、抽屉是否锁好，资料证明书是否送达。出纳与其他会计的关系是什么样的？会计从其管理的账本来看，分为总帐会计、明细帐会计和出纳。 三者是区别和联系，分工和合作的关系。第一，总帐会计、明细帐会计和出纳，各有各的分工。 总会计负责企业经济业务的综合会计，为企业经济管理和经营决策提供综合全面会计资料的辅助分类帐会计管理企业辅助分类帐，为企业经济管理和经营决策提供辅助分类帐会计资料的出纳管理企业票据、货币资金、有价证券等的接收、保管、会计业务，为企业经济管理和经营决策提供各种金融信息。 总的来说，要实行金钱簿的管理，出纳员不得兼任审计和会计文件的保管，不得负责收入、费用、债务等账簿的登记。 总会计和明细会计不得管理金钱管理物品。其次，他们之间有着密切的联系，相互依存，相互牵制。 出纳、明细分类帐会计、总帐会计之间有很强的相关性。 他们的计算依据相同，都是会计原始证明书和会计记账证明书。 这些记账凭证即会计凭证，必须在出纳、明细会计、总帐会计之间按一定顺序交付，他们相互利用计算资料，共同完成会计任务。 同时，它们之间相互牵制和控制。 出纳的现金和银行存款日记帐和总帐会计的现金和银行存款总帐、总帐及其所属的明细行总帐、明细行总帐的有价证券总帐和出纳总帐的对应有价证券总帐在金额上有同量的关系。 这样，出纳、明细会计、总帐会计三者之间，相互牵制和控制的关系，三者之间必须相互核对一致。第三，出纳与明细会计的差异是相对的，出纳计算也是特殊的明细计算。 您必须为每个现金和银行存款设置日记帐分录，而银行存款则必须为每个存款户的帐户设置日记帐分录，并逐步进行明细行计算。 “现金日记帐”每天出现馀额，必须与库存数量对照的“银行存款日记帐”也在月内多次出现馀额，与开户银行进行对照。 月底一定要按规定结账。 月内多次发行报告书，报告会计结果，与现金和银行存款总分类帐进行核对。第四，出纳工作是兼顾帐簿的工作。 出纳工作主要是现金、银行存款和各种有价证券的收支和结算、现金、有价证券的保管和银行存款帐户的管理。 现金和有价证券保管在出纳金库的银行存款，由出纳进行收支结算手续。 在进行出纳会计处理的同时，还进行现金、有价证券等实物的管理和银行存款结算业务。 在这方面与其他财政部的工作有显着区别。 除出纳外，其他会计人员管钱也不管东西。这种出纳业务分工不违反财务“金钱账簿管理”原则。 出纳账本是特别的明细账本，总会计设置了“现金”、“银行存款”、“长期投资”、“短期投资”等相应的总分类帐来管理出纳保管和会计的现金、银行存款、有价证券等总额。 其中，有价证券还需要出纳帐户以外形式的明细分类帐户。第五，出纳工作直接参与经济活动过程。 商品的采购销售，要经过两个过程，商品的交付和货款的结算。 其中货款的结算，即货款的收入和支付必须通过出纳业务完成的交易款的接收，各种有价证券的经营，以及其他金融业务的处理，都离不开出纳员的参与。 这也是出纳业务的显着特点，其他财务业务一般不是直接参与经济活动过程，而是反映和监督。出纳的日常工作内容是什么出纳的日常工作主要包括货币资金核算、交易结算、工资核算三个方面的内容。1 .货币资金核算。 日常工作内容如下：(一)收取现金，审查审查有依据； 严格按照国家现金管理制度的规定，审核审计人签署的支付证明书，进行检讨，处理货款的支付。 重大支出项目，应由会计主管、总会计师或部门领导审核签字后处理。 收到付款后，签署付款证明书，按下“已收到”、“已付款”的印章。(二)进行银行结算，规范支票使用； 严格管理空白支票的签字。 在特殊情况下需要发行没有填写金额的转账支票的，支票上必须注明收据的单位名称、费用用途、发行日期，规定限额和结算期限，收到收据的人必须在特别登记书上签名。 逾期未使用的空白支票应交给发行人。 填写错误的支票要盖上“无效”的印章，和存根一起保存。 支票丢失的，必须立即向银行办理丢失手续。 不准借出银行账户，贷给任何机构或个人进行结算。(三)认真登记日记账，保证日清月结。 根据已处理的支付证明书，依次登记现金和银行存款日记帐，结算馀额。 现金账面馀额必须立即与银行账单核对。 月底制作银行存款馀额调整表，使帐面馀额与对帐单的馀额调整一致。 关于最终应付账款，应及时查询。 必须随时掌握银行存款的馀额。 不得发行空头支票。(四)保管库存现金，保管有价证券； 对于现金和各种有价证券，必须确保安全和完整无缺。 库存现金不得超过银行核定的限额，超过一部分时必须存入银行。 不得以“白条”补充现金，不得随意挪用现金。 发现库存现金不足或有剩馀的，不得查明原因，根据情况分别处理，个人取用或补充。 如有不足，必须承担赔偿责任。 保守金库密码的秘密，保管钥匙，不得随意交给他人。(五)保管有关印鉴，登记坏账支票； 出纳员管理的印鉴应妥善保管，严格按规定用途使用。 但发行支票的印鉴均不得由出纳员一人保管。 空白收据和空白支票要严格管理，设立登记册登记，认真办理收据取消手续。(六)检讨收入证明书，进行销售结算； 认真审核销售业务证明书，严格按照销售合同和银行结算制度及时结算销售款项，督促销售款项。 发生销售纠纷，贷款被拒绝的，应当通知有关部门及时处理。2 .交易结算。 日常工作内容如下：(一)进行交易结算，建立清算制度； 进行其他交易货款的结算业务。 现金结算业务的内容，主要包括企业和内部会计部门和员工之间的结算，根据低于企业和外部机构不能进行转账手续和个人之间结算的结算起点的小额结算规定，可以用于其他方面的结算。 对于采购业务以外的各种应收款预付项目，必须尽快催促结算，临时领取货款，必须加紧偿还。 对于无法收回的应收款和无法支付的应付款，必须查明原因，按照规定批准后处理。 实行准备金制度的企业，必须核定准备金的分配额，立即办理收据和结算手续，加强管理。 事前借的出差费，应及时办理清算手续，回收剩馀金额，不得拖延，不得挪用。 建立其他交易的清算程序制度。 对采购业务以外的临时收入、临时支付、应收账款、应付账款等债务和交易价款，要建立清算程序制度，加强管理。(二)计算其他交易价款，防止坏账损失； 对于采购业务以外的交易款项，必须与部门个人分别设定明细表，根据审查后的记帐证明书逐一登记，始终核对馀额。 年底必须抄写清单，并向领导和有关部门报告。3、工资核算。 日常工作内容如下：(一)执行工资计划，监督工资使用； 根据批准的工资计划，与劳动人事部门合作，严格按规定把握工资和奖金支付，分析工资计划的执行情况。 违反工资政策乱发津贴和奖金的，要制止，报告领导和有关部门。(二)审查工资发票，发放工资奖金； 根据实际员工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金表，处理预扣款(包括个人所得税、住房基金、劳动保险基金、失业保险费等计算)，计算实际工资。 根据岗位和部门的分类，制作工资奖金汇总表，填写会计证明书，审核后抽取相关人员和现金，组织发行。 发给的工资和奖金，应由受益人签字或盖章。 发行结束后，应将及时的特薪和奖金计算书附在会计证书上，或者单独装订成册子，注明会计证书编号，妥善保管。(三)负责工资核算，提供工资数据； 根据工资总额的构成和支付工资的来源，进行细目计算。 应管理部门要求，编写关于工资总额的报告。出纳的计算方法是什么？出纳计算方法是完成出纳任务的手段，与整个会计计算方法基本相同。 主要包括账户设置、复式记账、审核和证书填写、账簿登记、财产清点、报告、出纳会计资料分析和利用等方法。(一)设立账户； 设立账户是分类反映和监督会计对象具体内容的专业方法。 出纳计算盲目，应按现金、银行存款、有价证券开户记录和计算。 出纳常设账户有“现金日记帐”、“银行存款日记帐账户存款”、“银行存款日记帐账户存款”、“长期股票投资3354股投资(股)”、“短期投资3354股投资(股)”等。(二)复式记账。 复式记账是将各经济业务在两个以上相关账户相互联系注册的专业方法。 我国几十年来，同时应用了“增减记账法”、“支付记账法”、“贷款记账法”三种复式记账方法。 但是，随着新的预算会计制度的出台，各企业的事业单位和行政部门统一使用“贷款收费法”进行收费。 因此，目前企业出纳记账应采用贷款复式记账的方法。(三)证书的审查和填写。 审批并填写证书，是保证会计质量，审批经济活动合资合法性所采用的专业办法。 出纳员对经济业务进行会计处理，在过帐前，必须复核相关原始证书，填写和复核记账证书。 原始证明书是经济业务的书面证明书，是收费的依据，可以对记录各经济业务的原始证明书进行严格审查，根据审计的原始证明书填写收费证明书，然后根据收费保证收费质量，明确经济责任。 出纳员原始证书审核和专管费用结算员原始证书审核是两个不同的过程，出纳员审核是审核、保证会计质量的重要和不可或缺的手段，是出纳工作的一个步骤，费用结算审核是专业财务管理工作，出纳员不得兼任费用结算等审核。(四)登记账目。 登记册是根据登记证明书，在登记册上连续、系统、全面地记录经济业务的专业方法。 按照记账的正规方法和手续登记账簿，定期会计、会计，可以提供完整系统的会计资料。 出纳日记帐按顺序登记，定期结算贷款发生额和馀额，发行明细表并与总帐会计核对。 其中现金分录应每天提取盈馀，与库存现金核对。(五)财产清单。 财产清点是对各资产物资进行实物盘点、账目核对及各交易货款查询核对，保证账目、账目正确匹配的专业方法。 通过财产清点，可以查明各资产的物资、债务、所有者权益等状况，加强物资管理，维护账簿和存款的完整性，为报告提供可靠的资料。 出纳应每天核对库存现金，定期与银行核对账目，及时核对库存各种有价证券和结算票据。(六)编制会计报告； 编制会计报告是以表格形式定期综合反映经济活