金蝶医疗HRP.固定资产供应链培训文.ppt

HRP3.0供应链管理与固定资产管理业务培训,培训人员：陈之光2011年09月,目录,培训内容：一、供应链管理一）供应链管理相关概念二）医院供应链管理业务流程三）医院供应链管理重点子流程二、固定资产管理一）固定资产相关概念二）医院固定资产整体业务流程三）医院固定资产重点子流程,一、供应链管理一）供应链管理相关概念,一）供应链管理相关概念,一、供应链管理,1、供应链定义由供应商、制造商、仓库、配送中心和渠道商等构成的物流网络。同一企业可能构成这个网络的不同组成节点，但更多的情况下是由不同的企业构成这个网络中的不同节点。,2、供应链管理是指对整个供应链系统进行计划、协调、操作、控制和优化的各种活动和过程，其目标是要将顾客所需的正确的产品（RightProduct）能够在正确的时间（RightTime）、按照正确的数量（RightQuantity）、正确的质量（RightQuality）和正确的状态（RightStatus）送到正确的地点（RightPlace），并使总成本达到最佳化。,一）供应链管理相关概念,一、供应链管理,3、医院供应链1）医院外部供应链由医院供应商、生产厂家和配送中心等构成的物流网络。涉及到药品、医疗耗材、医疗设备、医疗物资、后勤物资、固定资产等物资,2）医院内部供应链医院内部各一级库房、科室二级库、科室、供应室等构成的院内物流网络。涉及到药品、医疗耗材、医疗设备、消毒包、医疗物资、后勤物资、固定资产的领用与配发。,一）供应链管理相关概念,一、供应链管理,5、采购计划管理根据当前库存状况、未实现计划、最低库存、各科室材料需求计划制订医院材料采购计划。计划员制订完计划，由负责人对采购计划进行审批，审批时要考虑本期每种材料采购的数量、总金额不能超过本期预算消耗定额。,4、医院供应链管理系统是为实现医院供应链的科学化管理而设计的，通过对医院物流的采购计划管理、订单管理、库存管理、代销材料管理、消毒包管理、应付款管理等功能，实现医院的内外部供应链的管理,一）供应链管理相关概念,一、供应链管理,7、库存管理库存管理是通过记录各种出入库单、调拨业务、以及盘点业务，管理物资流水账、库存台账，核算物资实物的收发存数量，医院可以实时查询物资结存数量。,6、订单管理订单是医院与供货单位之间签订的一种采购合同。订单管理主要包括订单的编制、录入、修改、删除、审核、打印、查询与分析，以及向供应商发催货单。,8、二级库管理是对设立在科室或供应室的二级库房进行管理，包括二级库物资的调拨、领用、向一级库退库等业务。二级库的物资消耗包括两种模式：1）模式1：二级库与HIS医嘱借助接口，根据医嘱自动消减科室材料库存，实现医嘱材料的“实耗实销”管理。,2）模式2：二级库与科室对接，通过科室领实现科室的“以领带销”管理。,一）供应链管理相关概念,一、供应链管理,1）一次性消毒包：供应室向临床科室提供的一次性消耗使用的无菌包（包中一般会有：中单、孔巾、棉签、纱布、加药碗、棉球、EO指示卡等）。,一）供应链管理相关概念,一、供应链管理,2）复用消毒包：供应室向临床科室提供的复用消毒无菌包（包中一般会有：刀片、手术剪、手术钳、纱布、棉球等）。,9、消毒包,10、代销品：医院对于某些高值耗材先使用，一段期间内根据对使用过的耗材跟供应商结算，这种先使用后付费的耗材管理方式称之为代销品的管理。,一）供应链管理相关概念,一、供应链管理,11、应付款管理对发票、付款单、退款单的增加、修改、删除等工作进行管理，发票管理到入库单，付款管理到付款单编辑时，自动与入库单核对，提供货到票未到的明细表。在月底由财务人员根据付款情况生成应付款凭证。向会计核算的往来管理模块传输数据。追踪每一笔业务的赊购和付款情况，逐笔编制凭证。,一、供应链管理二）医院供应链管理业务流程,二）医院供应链管理业务流程,一、供应链管理三）医院供应链管理重点子流程,三）医院供应链管理重点子流程,代销品入库流程,三）医院供应链管理重点子流程,代销品出库与专购品入库流程,三）医院供应链管理重点子流程,高值耗材医嘱核销流程,三）医院供应链管理重点子流程,三）医院供应链管理重点子流程,物资盘点流程,二、固定资产管理一）固定资产相关概念,二、固定资产管理,一）固定资产相关概念,1、固定资产是指单位价值在1000元及以上（其中：专业设备单位价值在1500元及以上），使用期限在一年以上（不含一年），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上（不含一年）的大批同类物资，应作为固定资产管理。,2、医院固定资产分四类房屋及建筑物、专业设备、一般设备、其他固定资产图书参照固定资产管理办法，加强实物管理，不计提折旧,二、固定资产管理,一）固定资产相关概念,3、外购的固定资产：按照实际支付的购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等相关支出作为成本。以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按照同类或类似资产价格的比例对购置成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。,4、自行建造的固定资产：按照国家有关规定计算成本。,二、固定资产管理,一）固定资产相关概念,5、融资租入的固定资产：按照租赁协议或者合同确定的价款、运输费、运输保险费、安装调试费等作为成本。,6、无偿取得（如无偿调入或接受捐赠）的固定资产：其成本比照同类资产的市场价格或有关凭据注明的金额加上相关税费确定。,二、固定资产管理,一）固定资产相关概念,7、在建工程是指医院已经发生必要支出，但按规定尚未达到交付使用状态的建设工程。医院除按本制度执行外，还应按国家有关规定单独建账、单独核算，严格控制工程成本，做好工程概、预算管理，工程完工后应尽快办理工程结算和竣工财务决算，并及时办理资产交付使用手续。,二、固定资产管理,一）固定资产相关概念,8、计提折旧医院原则上应当根据固定资产性质，在预计使用年限内，采用平均年限法或工作量法计提折旧（固定资产折旧年限见附1）。计提固定资产折旧不考虑残值。计提折旧的具体办法由各省（自治区、直辖市）主管部门会同财政部门规定或审批。当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不提折旧；已提足折旧仍继续使用的固定资产，不再计提折旧。,二、固定资产管理,一）固定资产相关概念,8、计提折旧“累计折旧”科目核算内容的变化【新旧比较】原制度未对建立折旧制度做出规定，也未设置“累计折旧”科目，使医院只核算固定资产原值，不核算固定资产折旧，会计信息难以反映固定资产净值，也会导致固定资产的实际价值与账面价值的背离越来越严重，无法真实地反映医院的资产。新制度第四十七条规定：医院原则上应当根据固定资产性质，在预计使用年限内，采用平均年限法或工作量法计提折旧。所以，在新制度下，增设“累计折旧”科目，用于核算医院固定资产计提的累计折旧。新会计要求应当按照所对应固定资产的类别及项目设置明细账，进行明细核算。,8、计提折旧依据新制度规定，医院应当对除图书外的固定资产计提折旧，在固定资产的预计使用年限内系统地分摊固定资产的成本。医院原则上应当根据固定资产的性质，采用年限平均法或工作量法计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。确需采用其他折旧方法的，应按规定报经审批，并在会计报表附注中予以说明。医院计提固定资产折旧不考虑预计净残值。计提融资租入固定资产折旧时，应当采用与自有固定资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时将会取得租入固定资产所有权的，应当在租入固定资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租入固定资产所有权的，应当在租赁期与租入固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。固定资产发生更新改造等后续支出而延长其使用年限的，应当按照更新改造后重新确定的固定资产的成本以及重新确定的折旧年限，重新计算折旧额。,二、固定资产管理,一）固定资产相关概念,8、计提折旧年限平均法年限平均法又称直线法，是指将固定资产的应计折旧额均衡地分摊到固定资产预计使用寿命内的一种方法。采用这种方法计算的每期折旧额均相等，计算公式如下：年折旧率1预计使用寿命(年)100%月折旧率年折旧率12月折旧额固定资产原价月折旧率,二、固定资产管理,一）固定资产相关概念,8、计提折旧【账务处理】“累计折旧”的主要账务处理如下：（1）按月提取固定资产折旧时，按照财政补助、科教项目资金形成的金额部分，借记“待冲基金”科目，按照应提折旧额中的其余金额部分，借记“医疗业务成本”（医疗及其辅助活动用固定资产）、“管理费用”（行政及后勤管理部门用固定资产）、“其他支出”（经营出租用固定资产）等科目，按照应计提的折旧额，贷记本科目。对于具有多种用途、混合使用的房屋等固定资产，其应提的折旧额应采用合理的方法分摊计入有关科目。,二、固定资产管理,一）固定资产相关概念,8、计提折旧【账务处理】“累计折旧”的主要账务处理如下：（2）固定资产处置或盘亏时，按照所处置或盘亏固定资产的账面价值减去该资产对应的尚未冲减完毕的待冲基金余额后的金额，借记有关科目，按已提取的折旧，借记本科目，按相关待冲基金余额，借记“待冲基金”科目，按固定资产账面余额，贷记“固定资产”科目。（3）本科目期末贷方余额，反映医院提取的固定资产折旧累计数。,二、固定资产管理,一）固定资产相关概念,二、固定资产管理,一）固定资产相关概念-医院固定资产折旧年限表,一、房屋及建筑物折旧年限1.业务用房钢结构50年钢筋混凝土结构50年砖混结构30年砖木结构30年2.简易房8年围墙、货场等3.其他建筑物8年,二、固定资产管理,二、专用设备折旧年限1.医用电子仪器5年心、脑、肌电图、监护仪器、除颤器、起博器等2.光学仪器及窥镜6年验光仪、裂隙灯、手术显微镜、内窥镜等3.医用超声仪器6年超声诊断仪、超声手术刀、超声治疗机等4.激光仪器设备5年激光诊断仪、激光治疗仪、激光手术设备等5.医用高频仪器设备5年高频手术、微波、射频治疗设备等6.物理治疗及体疗设备5年电疗、光疗、理疗、生物反馈仪等7.高压氧舱6年8.中医仪器设备5年脉相仪、舌色相仪、经络仪、穴位治疗机、电针治疗仪器9.医用磁共振设备6年永磁型、常导型、超导型等10.医用X线设备6年X射线诊断、治疗设备、CT、造影机、数字减影机、X光刀11.高能射线设备8年医用加速器、放射治疗模拟机等12.医用核素设备6年核素扫描仪、SPECT、钴60机、PET等13.临床检验分析仪器5年电泳仪、色谱仪、生化分析仪、血氧分析仪、蛋白测定仪、肌肝测定仪、酶标仪等14.体外循环设备5年人工心肺机、透析机等15.手术急救设备5年手术床、麻醉机、呼吸机、吸引器等16.口腔设备6年牙钻、综合治疗台等17.病房护理设备5年病床、推车、婴儿暖箱、通讯设备、供氧设备等18.消毒设备6年各类消毒器、灭菌器等19.其他5年以上未包括的医药专用设备等,一）固定资产相关概念-医院固定资产折旧年限表,二、固定资产管理,三、一般设备折旧年限1.家具用具及其他类5年2.交通运输设备10年3.电子产品及通信设备5年彩电、摄像机、服务器、计算机、电话、传真等4.电气设备5年发电机、冰箱、空调、洗衣机等5.通用设备10年锅炉、电梯、空调机组、冷藏柜等四、其他固定资产1.仪器仪表及量具5年电表、万能表、显微镜等2.其他以上未包括的其他固定资产,一）固定资产相关概念-医院固定资产折旧年限表,二、固定资产管理,9、三账一卡制度：财务部门负责总账和一级明细分类账，固定资产管理部门负责二级明细分类账，使用部门负责建卡(台账)。大型医疗设备实行责任制，指定专人管理，制定操作规程，建立设备技术档案和使用情况报告制度,一）固定资产相关概念,10、固定资产盘点：医院应当对固定资产定期进行实地盘点。对盘盈、盘亏的固定资产，应当及时查明原因，并根据规定的管理权限，报经批准后及时进行处理。固定资产管理部门要对固定资产采取电子信息化管理，定期与财务部门核对，做到账账相符、账卡相符、账实相符。,二、固定资产管理,11、“待冲基金”科目核算内容：【新旧比较】原制度没有这个科目。增设“待冲基金”科目，是新制度的一种创新，其目的是使得医院可以把财政资金和非财政资金形成的资产区分开来，非财政资金形成的资产将来在摊销时费用要计入成本，财政资金形成的资产将来在摊销时不计入成本，而是冲减“待冲基金”，从而在一个会计体系中体现了预算信息和财务信息。新制度规定，“待冲基金”科目核算医院使用财政补助、科教项目收入购建固定资产、无形资产或购买药品、卫生材料等物资所形成的，留待计提资产折旧、摊销或领用发出库存物资时予以冲减的基金。,一）固定资产相关概念,二、固定资产管理,11、“待冲基金”科目核算内容：本科目应设置“待冲财政基金”和“待冲科教项目基金”两个明细科目，进行明细核算。其中，“待冲财政基金”明细科目核算使用财政补助购建固定资产、无形资产或购买药品、卫生材料等物资所形成的，留待计提资产折旧、摊销或领用发出库存物资时予以冲减的基金；“待冲科教项目基金”明细科目核算使用科教项目收入购入固定资产、无形资产或购买药品、卫生材料等物资所形成