09审计学试卷B

试卷编号：2009级会计和审计专业审计学年底试卷2011 2012学年第一学期考试时间： 90分钟答案类型： b卷出题处出题老师印刷份数教室主任系主任商学院张昊题名一个二三四五成绩问题点1020101050得分得分1 .个别选择题(每题1分，共10分)1 .审计的基本职能是()a .监督b .鉴识c .评价d .建设性2 .以下责任中，属于管理层的责任为()a .选择适用的会计准则b .选择适当的会计政策运用c .合理的会计估计d .审查或监督企业重大会计政策3 .在注册会计师的认识业务规范中，发挥指挥作用的是()a .认识业务基准b .审计基准c .审计基准d .认识业务基准指南4 .审计意见旨在提高被审计机构()的信任度。a .财务报表b .持续经营能力c .管理层的经营效率d .管理层的经营效果5 .审计风险因素中，()客观存在，注册会计师无能为力。a .审计风险b .重大错误报告风险c .检查风险d .被审计机构的经营风险6 .健全有效的内部控制要求由独立采购部门负责。a .建立请购单b .建立采购单c .控制库存水平d .检验购买库存的数量、质量7 .审计的重要性与审计分析之间的()关系。a .同向变动b .反向变动c .比例变化d .不存在8 .注册会计师在选择库存评价测试的样品时，一般可以采用的抽样方法是()a .随机样本b .等间隔样本c .分层样本d .随机样本9 .销售预收款周期的起点是()a .接受顾客订单b .向顾客提供商品和劳务c .商品或劳务改为应收款d .收取货款10 .审查应收账款最重要的实质程序应为()a .通信状b .咨询c .观察d .重新执行得分2 .多选题(每题2分，共20分)1 .我国审计监督系统的组成内容如下()a .国家审计b .注册会计师审计c .内部审计d .特别审计2 .会计师事务所的业务范围如下()a .鉴定业务b .鉴定业务c .监查业务d .相关服务业务3 .审计员可控制的风险包括()a .审计风险b .检查风险c .重大错误报告风险d .控制风险4 .以下是控制活动()a .授权控制b .财产保护控制c .对控制的监督d .职责的分离5 .审计进程包括()a .计划阶段b .实施阶段c .结束阶段d .反馈阶段6 .销售交易中可能发生的误报环节如下()a .接受顾客订单的b .按订单发货c .向顾客发票d .记录销售7 .内部控制和控制测试的区别()a .根据目的不同的b.c .控制程序，d .操作过程也不同8 .在以下活动中，选择特定项目进行审计的最佳方法是()a .存在大额或重要项目b .存在超过一定金额的所有项目c .高风险项目d .用于测试控制活动的项目9 .注册会计师在实施控制测试时存在抽样风险()a .信赖不足风险b .信赖过剩风险c .错误的风险d .错误的接受风险10 .要实施风险评估，请执行以下操作()a .问题b .分析程序c .观察d .检查得分3 .判决问题(共10分)()1.注册会计师与具有被审计机构的员工有近亲关系的，不得对该客户进行审查量业务。()2.审计和会计是一样的。()3.审计风险和合理保证之和应为100%。()4.购物单据的可靠性高于销售单据的可靠性。()5.如果遇到可能存在的问题，则错过交易。()6.实施实质性分析程序时，注册会计师可以使用审计样本。()7.在概率抽样和非概率抽样中，注册会计师评价抽样的结果使用了职业判断。()8.出纳员定期向客户发送发票，促使客户履行合同。()9.主要营业成本真实性的审计应结合生产成本的审计进行。() 10 .直接材料分配方法审查的核心是分配方法的合理性。得分4 .名词解释(共10分)1 .审计2 .非常规的交易得分5 .个案分析问题(共计50分)1 .注册会计师审计ABC公司2008年度财务报表，参照未审计的相关财务报表项目金额表5-1。 (15分钟)表5-1单位：万元资产总额180 000净资产88 000营业收入240 000净利润24 120由于该公司所在行业的市场变动大，销售和收益水平受到很大影响，但总资产比较稳定。要求：(一)以资产总额、净资产、营业收入、净利润为基准，百分比为资产总额、净资产、营业收入和净利润的0.5%、1%、0.5%和5%，请代表注册会计师决定ABC公司2008年度财务报表层次的重要性层次(列出计算程序)。(二)简要说明重要程度水平与审计风险的关系；2.ABC公司出纳员通过以下手段进行贪污：一、出纳员江三从公司接待室收到顾客a寄往公司的5，890元支票，存入他负责的公司在零用现金存款账户上，接着以支付劳务费为理由，发行了以自己为收款人的5 890元现金金支票，签名后从银行兑现。(2)与顾客结账时，江三扣除应收账款(b公司)账户馀额5 890元后，作为会计金额对局当事人发出账单，表示收到5，890元的货款。要求：分析该公司内部控制存在的缺陷。 (10分)3 .注册会计师可接受的过度信任风险为10%，容许偏差率为7%，最多可以预计会出现一例偏差差。 如果注册会计师对样品项目实施了默认审计程序，但没有发现偏差，最大样品偏差率是多少要写下结论吗？ (10分)表5-25%10%03.02.314.83.926.35.34 .注册会计师审计ABC公司时，决定通过以下四个详细账户中的两个。 关于资料见表5-3。表5-3单位名