第一节-库存现金PPT课件

第一节库存现金，第二章货币资金，第二节银行存款，第三节其他货币资金，货币资金的管理与会计，特别是银行存款的会计【教育的难点】银行结算方式的适用范围，结算程序及会计处理。 一、货币资金的概念和内容，不妨考虑一下。 学生们家的货币资金分成多少份？有其他货币资金吗？ 第一节库存现金、一、现金收支规定二、现金总分类会计三、现金分录会计四、现金清单及其会计、案例分析、成都电子信息学校经理室新聘年轻女职工担任出纳员工。 某月底，主管会计结清所有账目后，与出纳员的现金分录相比，出纳员的现金分录比现金总分录少300元，但出纳员的现金分录与库存和现金一致。 主管会计首先仔细核对原始证书、记账证书和账簿记录，发现自己的记录是正确的。 然后，检查出纳员的现金分录，将现金分录的记录与现金收款支付证明书一一对照，发现出纳员没有将销售额300元的现金记入零用现金分录。 主管会计应及时咨询出纳员，账目微薄收入300元，库存多300元现金。 为什么库存现金的实数和你的现金分录的馀额一致，不怎么出来呢这位年轻女出纳员立刻流泪，说我带了很多现金回家。 随后，组织对该女青年记录处分，撤销出纳员职务。第1节库存现金、第1、库存现金的管理、(1)现金的收支规定、现金管理暂行条例。 8个方面(教材13页)，第1节库存现金、第1、库存现金的管理、(2)控制库存现金限额、支付、保证安全、易于管理。 不包括企业每天发放的工资和不定期差旅费等大量现金支出，第一节库存现金、第一、库存现金的管理、(三)日常收支管理、各项现金结算规则(六不许可)、【账户支出】现金、出纳不得挪用，不得私借，不得伪造用途， 不得取现金，不得返回3“白条”仓库，不得私设5“小金库”6公款，第一节库存现金、第二、库存现金的支付业务的计算，(1)总分类账，第一节库存现金、第二、库存现金的支付业务的计算，(1)必须设总分类账，出纳员以外的会计负责人登记想想为什么现金登记簿不能在出纳登记，13，现金和银行存款之间的业务，把现金存入银行，从银行提取现金，只做付款证明书，现金付款证明书，银行存款付款证明书，14，(1)，现金收入的计算，计算内容，15， 例1岭南机床厂2016年5月现金总帐月初馀额为3000元，当月发生以下现金业务： 1、5日，从开户银行提取现金50000元支付工资。 借：库存现金50000贷：银行存款50000，现金支票控制，(二)现金收入计算，16，2，8日，厂部王力上个月出差借款5000元，现行结算票，住宿费等出差费用4700元，其馀现金300元。 借款：库存现金300管理费用4700贷款：其他应收款王力5000，差旅费发票，17，3，28日，收到租赁包装物租金600元现金。 借款：库存现金600贷款：其他业务收入600，18，4，6日，以现金支付员工工资45000元。 借款：员工报酬45000贷款：库存现金45000，5，20日，厂房刘江出差借款4000元，用现金支付。 借款：其他应收账款刘江4000贷款：库存现金4000、6、28日，会计张莉清算个人垫付的会计部门使用的账簿等办公用品费用150元，用现金支付。 借款：管理费用150贷款：库存现金150，(二)现金支出计算，19，7，28日，用现金支付员工培训课程报酬800元。借款：管理费用800贷款：库存现金800、8、29日，填写“现金传输单”，将超过库存现金分配的现金650元汇入开户银行。 借款：银行存款650贷款：库存现金650、20、例2-2采用“帐户汇总表”形式，50900、50000、45000、300、600、4000、150、800、650、50900、期初馀额： 3000、3300、21、表2-2 200X年月、日、证书编号、摘要、借方、贷方或贷方、馀额、5、1、上个月的馀额、借方、3300、31、稍微汇总本月的发生额，与509600、50600、借方、3300、日记帐对照无误22、授课练习3360、1、企业现金支票1 2、企业零售商品收现金936元，其中货款800元，增值税136元。 3、企业行政管理部门报销交通费等办公费用650元，用现金支付。 4、企业已抽取现金给职工工资600元。 23，4，借款：员工报酬8，600贷款：库存现金8，600，3，借款：管理费用650贷款：库存现金650，1，借款：库存现金1500贷款：银行存款1500，2，借款：库存现金936贷款：主营业务收入800交易税交易增值税(销售额第二节库存现金、第二节库存现金支付业务的计算(二)时间序列计算、三栏式、第二节库存现金、二、库存现金结算业务的计算、(二)按时间序列计算、出纳员、时间序列依次为现金收款证明书、银行存款支付证明书、现金支付证明书、现金减少、现金增加、当日收入、-、当日支出、=、当日馀额、账本馀额、库存现金、每日照合、 “日清月结”现金日记帐、现金登记簿、每月比对、“对帐”、前一天的馀额、28、表2-2的现金日记帐、5、1、上个月的馀额、借款、3000、5、银行支付1、准备金、50000、借款、53000、今天的合计、50000、借款、53000、6、现金支付1、发工资、45000、借款现金支付1，王力返还出差费，300，借，8300 20，现在2，刘江出差借，4000，28，现在2，征收包装物租金，600，借，4000，28，现在3，会计办公用品费，150，借，4750，28，现在4，支付学费，800，借，390 600，950，借款，与总帐核对无误，3950，29，现在5，寄存现金，650，借款，3300，31，本月合计，509900，50600，借款，3300，第二节库存现金，第四节库存现金清单，(1)清单目的，(2)清单形式和内容确定、库存现金库存数量、现金盘点报告、现金分录账目数量、核对、编制、要点：出纳员在盘点时必须见面，盘点员、出纳员内容：有无白条抵抗、挪用现金及库存现金是否超过限额而留有现金、账目是否符合等账目依据、签字、第二节第三，库存现金的检查、检查结果的处理是在“处理的财产损失溢出”帐户中计算的32借项“处理对象财产损失溢出”贷项(1)盘损失数和破损数(1)确认盘损失数(2)核准后结转的盘损失数(2)核准后结转的盘损失数和破损数超过金额：未核准处理馀额：未核准处理盘损失数设有“处理流动资产的损失溢出”和“处理固定资产的损失溢出”两个明细账户。第二节存货现金、第三节存货现金调查、(三)结果处理、借款：存货现金贷款：处理资产损失流动资产损失溢出，发现时：借款：处理资产损失流动资产损失溢出的贷款：其他应付帐款(还款) 收入多)营业外收入(无法确定原因溢出金)，确定原因，审查后：34，现金溢出，例2-4南方机床工厂200X年5月30日进行现金调查，调查当前现金日记帐清单结果如表2-3所示，库存现金50贷项：处理对象资产的损失为处理对象流动资产的损失为50，从而允许企业向收入处理转换，处理对象资产的损失为处理对象流动资产的损失为50贷项：营业外收入为50 库存现金清单，第三)清单结果处理借用：等待处理财产损失溢出等待处理流动资产损失溢出：库存现金、发现时：其他应收款(责任人、保险公司等赔偿金)管理费用(赔偿不足和原因不能查明) 贷款：处理等待财产损失溢出处理等待流动资产损失溢出，原因查明，审查后：36，现金不足，例2-5南方机床工厂200X年5月30日进行现金调查，调查当前现金日记帐馀额3300元。 调查结果见表2-5，由出纳员负责，由出纳员赔偿。 日本专利申请公开no.2010-144446提出了一种练习现金计算的方法，该方法包括以下步骤：练习现金计算3、厂部人事部购买办公用品256元，用现金支付。 4、副厂长刘志成回会结清差旅费1300元，借1500元，退还200元现金。 5、行政部清算办公信的邮资42元，用现金支付。 6、收取对职工个人罚款现金180元。 7、探望住院工作人员，结清购买营养品的慰问费220元，用现金支付。 8、当天现金盘点，现金存款2442元，查明短期原因。 9、经查明，前款现金赤字应由出纳员吴芳负责赔偿。39、2、请求1、设定现金分录，登记期初馀额。 2、根据今天发生的现金支付业务，制作会计分录。 3、根据会计分录登记现金分录，关闭今天发生的金额和馀额。 40，4，借款：库存现金200管理费用1300贷款：其他应收款-刘志成1300，2，借款：员工报酬45000贷款：库存现金45000，3，借款：管理费用256贷款：库存现金256，1，借款：库存现金4545600贷款：银行存款4550 借款：处理对象资产的损失溢出-处理对象流动资产的损失溢出20贷款：库存现金20，6，借款：库存现金180贷款：营业外收入180，7，借款：员工报酬福利费220贷款：库存现金220，5，借款：管理费用42贷款：库存现金42 9、借款：其他应收帐款-吴芳20贷款：处理对象资产的损失溢出-处理对象流动资