财务会计岗位实训材料

基本情况说明的第一部分一、企业名称：海达有限责任公司二、地址：海口市滨海大道168号(电话：)三、银行：工商银行海口市分行海岸分行四、帐号：9五、企业纳税人登记号码：2341(增值税一般纳税人)六、企业的生产经营组织：公司主要是生产a，b两种产品(其中b产品是应纳税消费品)的制造企业，产品生产工艺比较简单，在同一综合车间加工制造，原材料有a，b，c三种。七、财务会计方法：1.存款单。2.财务处理程序：帐户汇总财务处理程序。3.物资采购运输杂费按材料重量分配，月末制造费用按工人工资比例分配。4.实际成本估算方法。5.不考虑税调整系数。八、设置财务部门地点(4人):1.财务主管：负责财务部门的整体工作会计1:负责准备帐户凭证3.会计2:负责审计证明、帐簿登记和报告编制工作出纳：负责出纳第二部分，企业经济业务信息和要求。一、seada有限公司2013年12月开始的相关帐户馀额：总帐科目明细帐户期初馀额借方贷记现金3 000银行存款工商银行滨海分行短期投资科达公司股份60 000应收帐款103 500光华公司100 000顾客丽杰3 500其他应收帐款推销员王华2 000呆帐准备金5 000原材料310 000甲材料(单价5元35，000公斤)175 000乙材料(单价7元15，000公斤)105 000c材料(单价2元15，000公斤)30 000库存商品369 000a产品(单价180元900件)162 000b产品(单价138元1 500件)207 000摊位费用1 100房屋租金1 000报纸杂志收费100固定资产3 840 000累计折旧160 000应付帐款22 000华田寺6 000南岛公司16 000充当福利费用95 000缴纳税金60 000预感费用2 860维修费用2 860总帐科目明细帐户期初馀额借方贷记应付利息借利息1 000短期借款40 000实收资本3 000 000让科富500 000天王有限公司2 500 000资本公积90 600超额公示50 000今年的利润680 000利润分配未分配的收益577 140总帐总额4 783 6004 783 600二、2013年12月的主要经济工作1.12月1日，出纳开出银行支票，归还前，欠南道公司16，000元贷款。(转帐支票)2.12月1日，制造工厂消耗a产品4000公斤，b产品消耗6，000公斤，车间维修消耗1，500公斤。(卡拉列表)3.12月3日，生产工厂交货10000公斤b材料，全部用于生产b产品。(卡拉列表)4.12月4日收到光华股份有限公司的设备投资，该设备原价值90，000元，已折旧20，000元，双方估价60，000元。(协议)5.12月5日从中原贸易公司购买甲材料35000公斤，单价4.98元。b材料2万公斤，单价6.98元购买；c料20，000公斤，单价1.98元，增值税合计60，095元，以上货物税总额全部作为银行存款缴纳，其他现金支付运费1，200元，物料验收收货结转实际购买费用(物料运费按采购物料重量分配)。(转帐支票、vat发票、发运发票、运费分配表)6.12月5日收到银行付款通知书60，000元，缴纳税金，收款单位为海口市国税厅。(纳税证明)7.12月6日光华股份有限公司还来之前，欠了100，000元货款，收到一张转入支票，出纳当天将支票存入银行。(转帐支票，银行索赔)8月9日收到光华股份有限公司a产品400件，单价280元112，000元，增值税19，040元，对方银行票据1张。(增值税发票、银行票据、出口列表)9.12月9日，以现金1000元支付a产品的运输杂费。(运输发票)10.12月9日，蓝天贸易公司b产品1 500件，单价200元，300，000元，产品销售税51，000元，收款，存入银行。(vat发票、发票、发票)按销售收入的10%计算11.12月9日应为产品b支付的消费税。12月10日，以支票结算方式购买海口市机电公司不需要安装的机器。价格是15000元，马上送到。(转帐支票，普通发票)13.12月10日，出纳从银行提取了130，000韩元现金，支付了职员工资。出纳当天将支付这个月工人的工资。(现金支票，工资汇总)14.12月12日用银行电汇偿还前华川公司货款6000韩元。(电汇单)15.12月12日，营业部将现金支付展示费500韩元(服务业发票)16.12月18日，光华股份有限公司a产品500件，单价280元，140，000元，增值税23，800元，收款，存入银行。(vat发票、发票、开票、现金支票)17.12月20日，社长室张江以现金支付了2 500韩元的差旅费。(内部借款)18.12月20日，向金椰子贸易公司销售的c材料20，000公斤，每公斤3元，60，000元，增值税10，200元，对方用电汇支付账单，并收到了劳动银行海口分行滨海分公司的账单通知。(vat发票、发票、发票)19.12月20日结转上述c-material的实际成本。(原材料成本计算表)20.12月20日7月，商业银行海口市滨海分行借出短期借款40，000，以年利率6%偿还利息。(费用前分配表，贷款回收凭证返还，贷款利息凭证略有)21.12月20日，出纳开银行支票，支付东波广告公司广告费3000元。(现金支票，服务发票)22.12月20日向五指山希望小学捐款8000元，钱用银行电汇支付。(电汇单)23.12月21日客户确认此杰的不良贷款损失额为3，500元。(原始凭据)24.12月26日回到总理室长江出差的出差费为2 800韩元，现金为300韩元。(旅行费用发票)25.12月31日，结算了制造a产品工人工资40，000元，生产b产品生产工人工资60，000元，车间经理工资15，000元，企业经理工资15，000元。(薪金分配计算表)26.12月31日以全体工资的14%支付员工福利费用。(福利费用分配计算表)27.12月31日用银行支票支付本月电费，车间用3 080韩元，行政部门用1 860韩元。(转帐支票，发票)28.12月31日，计算本月固定资产折旧费用，生产现场固定资产应提取2000元，企业行政部门固定资产应提取1 200元。(固定资产折旧计算表单)29.12月31日，本月结转间接费用发生(按员工工资比例分配)。(间接费用分配表)30.12月31日本月投入生产的a产品为1000个，b产品为2000个，全部完工并转移到库存。(保险箱)31.12月31日从南海收到了1 200元违约金。(收款收据)使用32.12月31日结转损益类帐户计算本月实现的总收益额。以截至33.12月31日每月利润的25%总税率计算所得税缴纳。将所得税帐户馀额传送至截至34.12月31日的年度收益帐户。35.12月31日，今年净利润转移到了利润分配上。36.12月31日，将以税后利润的10%提取法定盈余公示地价。37.12月31日以税后利润的30%支付给投资者的利润，尚未支付。将38.12月31日利润分配的明细帐户馀额移至利润分配-未分配的利润明细帐户。第三部分综合教育要求1.建立包含总帐与明细分类帐的科目，并登录每个科目的期初馀额。2.为各经济事业制作原始证明文件和会计证明文件。3.根据收款付款凭证登记现金日记帐和银行存款日记帐。4.注册子分类帐。根据5.15日记帐凭证汇总每个帐户的本期应计额(使用t型帐户)，准备帐户汇总表。6.根据“帐户汇总”表中的数据登记总帐。7.调节和准备总帐试算表。8.结帐，包括分类帐和子分类帐合计。9.2013年12月编制资产负债表和损益表。26第四部分是经济工作的原始凭证。业务1中国工商银行转帐支票存根(琼)本支票付款期限为十天BH其他信息出票日期：年月日受款人：黄金金额：使用方法：单位主管会计中国工商银行转帐支票(Joan) BH开票日期(大写)年月日付款行名称：收款人：付款人帐户：民间传说(大写)布百10万布百10圆角分店用途上面列出的金额是在我的帐户内付款受票人签名复查帐簿记载业务2海达有限责任公司收货名单(会计协会)领部：使用：年月日编号：8023材料类别材料编号材料名称材料规格测量结果数量单价金额请给我领子真领帐户：发放：领部主管：领：工作3海达有限责任公司收货名单(会计协会)领部：使用：年月日编号：8024材料类别材料编号材料名称材料规格测量结果数量单价金额请给我领子真领帐户：发放：领部主管：领：业务4投资协议事业是湖南的5湖南省长沙市运输产业一票9900发票印章票务联盟发票编号：运输单位：海达有限公司2013年12月5日名义测量结果运输量计费单位金额非州10万布百10圆角分店第二张联立发票运输费公斤75000圆120000总额(大写)10万1千2百元0角0分120000受票人：王每日受票人：李莉开立商业发票者