行政事业单位收支管理制度

行政事业单位收支管理制度一、建立和完善金融机构岗位责任制根据国家有关会计法规，结合本单位类型和内部管理的需要，建立相应的财务机构，配备相应的会计人员，制定职责明确的岗位责任制。岗位责任制包括：金融机构内部岗位设置和各岗位职责权限(纳入集中核算的单位必须设置财务管理员岗位)。重点应是明确单位领导对金融机构的领导责任和权力；金融机构负责人的职责和权限；出纳人员的职责和权限；其他会计人员的职责和权限；同时，金融机构内部应建立必要的内部约束制度和会计回避制度：除出纳员外，其他人员不得处理现金、证券和票据；出纳应做好现金账簿和存款日记账的登记工作；出纳人员不得兼任审计、会计档案保管和收入、费用、费用、债权债务登记的职责。单位法定代表人不得兼任本单位的会计或出纳；单位法定代表人和其他主要负责人的近亲属不得担任本单位会计机构负责人；会计人员的近亲属不得在同一会计机构工作。单位法定代表人、其他主要负责人、会计机构负责人和会计人员不得批准因执行公务发生的财务收支。二、建立健全货币资金管理制度(一)、现金管理系统的主要内容：1.根据现金管理暂行条例的规定，界定现金支出的范围。2、根据单位日常零星支出的需要，明确现金(或储备基金)限额管理措施。3、明确现金收入账户时间，制定管理措施，控制现金行为。4.建立库存现金系统，确保账目与事实相符，并对可能的现金支付的处理做出明确规定。(2)银行存款管理系统的主要内容：1、根据支付结算办法的有关规定，制定银行存款账户的开立、使用和注销管理办法。租赁或出借银行账户、签发空头支票和长期支票以获得银行信贷、公款私存等事项的处理方法应当明确。2、明确检查银行会计管理措施。(3)票据及相关印章的管理1.单位应当加强对货币资金相关票据的管理，明确各种票据的购买、保管、托收、背书、转让和注销的职责、权限和程序，并建立专门的登记簿进行记录，防止空白票据的丢失和挪用。2.明确银行预留印鉴管理办法。应明确分开保存支付所需的所有印章的制度。三、建立健全物业管理制度各单位应按照政府采购、国有资产管理、财产物资管理等文件的规定，建立健全实物资产管理制度，控制实物资产的购置、验收和保管、领用、盘点、保管和处置等关键环节，防止各种实物资产被盗、损坏和丢失。(一)、固定资产管理制度1.明确固定资产购置和验收的管理措施。2.为防止各种自然和人为因素的破坏，各单位应明确固定资产的使用、储存和维护管理措施。3.为防止固定资产处置过程中的损失和舞弊，各单位应明确固定资产处置的管理措施。4.建立固定资产盘点制度，明确固定资产的盘盈盘亏处理规定。5.重要固定资产的保险制度应明确。(2)、材料、低值易耗品管理制度。1、材料清晰，价值低3、清理坏账，审核坏账批量流程。五、建立健全收支管理制度1、按照有关法律法规的规定，明确单位收入范围和入账时间。2.各种收入必须按照国家规定取得。对于非税收入，必须实行“收支两条线”管理。3.以独立财务会计为标准，本单位的一切收入和支出由本单位财务部门统一管理和核算。4.建立严格的审批制度。明确各项支出的审批程序和支出程序，明确领导的审批权限；明确与支出等相关人员的签字程序。确定主要支出项目的标准以及应通过集体讨论决定的方法和程序。5.建立严格的支出标准体系。对于各种支出，国家有规定的，要严格执行国家规定，对特殊情况超标准支出的处理程序要明确。国家没有规定，由单位自行决定的，应当明确审批程序和标准，并报主管部门和财政部门备案。6、单位专项资金应本着专款专用的原则，明确专项资金支出范围和核算方法；明确特殊工程的竣工验收方法；明确专项资金余额的处理方法。六、建立健全财务会计分析体系1.财务会计分析的内容包括：预算执行、资产使用、支出、人员增减等。2.财务会计分析的相关指标至少应包括：各项收入、支出绝对数和比较指标、预算拨款占总收入的比例、非税收入占总收入的比例、支出增长率、人均支出水平、专项支出占总支出的比例、人员支出占总支出的比例、非税收入支出占总支出的比例、公共支出占总支出的比例等。事业单位可以根据自身特点增加相应的财务分析指标。3、明确财务会计分析报告提交的时间和部门。各单位应至少每半年进行一次财务分析，财务分析报告应在规定期限内报送主管部门和财务部门。七、建立健全会计档案管理制度各单位应根据会计档案管理办法制定本单位的会计档案管理制度。1、明确会计档案的归档、装订制度和会计档案库存的准备方法。2、明确会计档案的保管、查阅、复制登记制度。3、明确会计档案销毁管理措施。八、建立和完善会计电算化管理系统实行会计电算化的行政事业单位，其会计电算化管理制度按照财政部中华人民共和国会计法和会计电算化工作规范的规定执行。(一)、明确会计电算化岗位责任制。包括明确的会计电算化岗位设置制度和内部牵制制度；明确每个岗位的职责和权限范围。(2)明确会计电算化的运行和管理体系。包括明确计算机操作人员对会计软件的操作程序和操作权限；明确操作密码管理方法等。(3)明确会计电算化取代手工记账的各种凭证、账簿和报表的打印时间。当天的凭证必须在同一天打印；现金日记本和银行日记本应打印在一整页上；总账应在月末3天内打印；明