第6章-其他税收法律制度-课后作业

第六章其他税法体系课后作业第六章其他税法体系课后作业一、单一选择题1.某企业2014年9月进口一台机器设备，给设备费80万韩元，运输到我们馆内进口处前，支付包装费、配送费2万韩元，交易价为销售批发图单独支付的佣金1万韩元。进口关税率为10%的话，那家企业要收进口税。a，8010%=8万元b，(80 2) 10%=8万2千元c，(80 1) 10%=8万1千元d，(80 2 1) 10%=8万3千元2.朱某原来拥有两套住房，2014年8月出售了其中一套，售价为70万元。以市场价格60万元的另一套住宅代替了诸某。另外，以100万韩元购买了一套新住宅，据悉，财产税的税率为3%。下周，先生正确计算了应缴纳滞纳金的方法。a，1003%=3万元b，(100 60) 3%=4万8千元c，(100 70) 3%=5万1千元d，(100 70 60) 3%=6万9千元3、下列项目中，土地增值税免征():a、纳税人建设普通标准住宅销售。b、州政府征用的土地，用于建设特定的省际公路c、伙伴关系将老房子迁移到低工资住房。d、居民转移自己的商业地产。4、在以下情况下，纳税人不必清算土地增值税()。a、房地产开发项目完成、销售完成b、未完成最终账户房地产开发项目的整体转让c、土地使用权的直接转让d，取得销售(预售)许可证3年后还完成销售5、按照城市土地使用税法律制度规定，在城市、县、形成的村庄、工业园的范围内，以下单位中不是城市土地使用税纳税人的一部分():a、拥有土地使用权的国有企业b、拥有农村宅基地的农民c、使用土地的外商投资企业d、使用土地的外国企业在中国设立的机构6、据悉，一家火电厂共80万平方米，围墙40万平方米，围墙3万平方米，工厂及办公楼37万平方米，适用于该火电厂所在地的城市土地使用税为每平方米1.5元。火电厂2014年要缴纳的城市土地使用税是。a，371.5=55万5千元b，401.5=60万元c，(80-3) 1.5=115.5万元d，801.5=120万元7、甲企业2014年初实际安装空间为3000平方米，2014年5月末甲企业为了扩大生产，根据相关部门的批准，新征用了2000平方米非京。这个企业的所在地是城市土地使用税税率为3元/平方米。根据该企业2014年要缴纳城市土地使用税的以下计算，这是正确的。a，(3000 2000)3=15000元b，30003 20003712=12500元c，30003 20003812=13000元d，30003=9000韩元8.按照车道税法律制度规定，下列货物车是计税的标准():a，排气量b、准备质量c，净吨位d，购买价格9.某汽车公司进口了一捆材料，与进出口公司签订了价值500万韩元的材料合同。为了购买这些资料，向商业银行借了500万元，签订了借用合同。公司要缴纳的印花税全部是()元。(已知：购买和销售合同的印花税为0.3；借入合同的印花税为0.05a，3000b，1750c，4000d，165010、按印花税法制规定，下列各项中不征收印花税的是：a，业务许可证b、房屋所有权证书c、土地使用证d，商业登记证11、资源税法律制度根据有关规定，适用独立的矿山收购未征税矿山。a、矿产原产地税标准b，此单位应税产品的税捐基准c、矿物购买地点纳税标准d，税务机关批准的税额基准12、以下关于城市维护建设税的主张中不正确():a、城市维护建设税差别比率税率b、县政府位于城市地区，在城市地区设立的企业按照城市规定计税C.纳税人所在的地方要按照适用于工业矿区下属行政区的税率计税D.受托人代扣“3岁”，代缴“3岁”的单位和个人、其代扣代理、代缴时的维护建设税将根据适用于受托人所在地的税率执行13、对车辆购置税的陈述是正确的()。A.纳税人必须购买本公司的课税车辆，自购买之日起15天内申报纳税b，纳税人必须进口自己的征税车辆，并在进口日起30天内申报纳税c、纳税人收购需要办理车辆登记手续的征税车辆，向车辆登记地点的税务机关申报纳税d、纳税人收购无需办理车辆登记登记登记手续的征税车辆，向车辆卖方所在的税务机关申报纳税14.农村居民如果建设某耕地100平方米新建住宅，地方适用税额每平方米50元，又占80平方米，直接服务农业生产的生产设施，李某就要缴纳耕地占用税。a，0b，200c，2500d，500015、以下关于烟草税的陈述是错误的()。a，从中国收购的烟叶单位要预扣税B.香烟税纳税人必须在纳税义务发生之日起30天内申报纳税c，烟叶的应税金额等于烟叶的收讫金额乘以税率d，烟草税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的那天二、选择题1、下列其中关税纳税人所有():a，外贸进出口公司b、进出口公司的产业与贸易结合c，入境旅客携带的行李，物品持有人d，个人邮政货物收货人2、对关税减免规定，以下措辞正确()。a、征收没有商业价值的广告样品进口关税b、卸货后海关释放前因不可抗力造成损坏或损失的，可以适当减免关税c、由于某种原因收回的中国出口商品可以免除进口关税，已经征收的出口关税可以收回d、关税税额在人民币50元以下的一票货物免征关税3、以下各项符合财产税法制规定()。A.对于以政府规定的价格租赁的公营住宅和低工资住宅，暂时免除财产税征收b、损坏不可用住房和危险住房，经有关部门确认后停止使用，可以免除财产税c、在基础设施现场服务基础设施现场的各种公推等临时住宅在建设期间免除财产税d，由于住宅大修，连续6个月以上停用，住宅大修期间免除财产税4、下列项目中的财产税免税():a，个人所有非商业地产b、宗教寺庙、感兴趣的地方本身的住宅c、公园照相馆使用的房地产d、军队自有房地产5.某房地产公司职员张某工作业绩优秀，对一套住宅进行了补偿，市场价格为150万元。此后，张某将得到补偿的住宅以120万韩元转让给了王先生。如果当地税收适用税率为3%，以下陈述是正确的():张某不用付滞纳金b，张先生要缴纳的房租是4万5000元王不需要交房租d，王先生要交的房租是3万6000元6、以下关于契税计税依据的陈述正确()。A.住宅买卖，使用交易价格作为计税基础b、土地使用权证、接受机关参照土地使用权出售的市场价格批准c、以住宅交换、税金计算为基准，交换住宅价格差异D.以分配方式取得土地使用权，在房地产转让批准的情况下，将补充转让税的土地使用权转让费或土地利益作为计税基础。7、以下项目中属于房地产开发成本():A.征地拆迁补偿b、建筑安装工程费c、公共设施费用d，开发间接费用8、土地增值税计算中，房地产开发企业增加值20%扣除额计算标准如下()。a、房地产开发费用b、房地产开发费c，地价d、土地购买过程中按照国家统一规定缴纳的登记、转移手续费9、房地产开发企业在以下情况下，税务机关可以批准是否征收土地增值税():a、根据法律和行政法规规定设置帐簿，但未设置b、未经许可销毁帐簿或拒绝提供税务信息c、符合土地增值税清算条件，不按照规定的期限办理清算程序，责令税务机关按期清算，逾期仍不清算d、报告的计税依据明显较低，但没有正当理由。10、根据以下项目中的“大”计算租金():a，公共汽车b，轿车c，摩托车d，卡车11、根据印花税法制规定，以下关于印花税纳税人的表述中正确的是。a，会计账簿为纳税人记账B.产权转让书被认为是纳税人。c、以合同双方为纳税人的建设项目合同d、纳税人的住房所有权证书12、烟草税课税范围为()。a，摘烟叶b，烘干烟叶c、烤烟叶d，香烟13、以下关于资源税课税义务发生时间的陈述正确()。a、纳税人自行生产应税产品的课税义务发生的时间、移交使用应税产品的日期b、纳税人销售应税产品分割收款付款方式、应税义务发生时间、采购贷项收货日期C.扣缴义务人缴纳代扣税义务人发生纳税义务的时间，支付原始货款或出具支付货款证明文件的日期d、采取纳税人销售应税产品预先送货地点付款方式，对应税产品发行之日起应纳税义务14.关于资源税减免免税优惠政策的以下主张是正确的()。a，原油开采过程中加热，用于修理井的原油，免税b、纳税人在开采或生产应税商品的过程中，因事故或自然灾害等造成重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府自行决定减税或免税c，第三次石油生产资源税减少30%d，对煤层气排放的资源税暂时不征。三、解决问题1.与我国签订特别优惠关税协议的国家或地区的进口产品适用的税率是最惠国税率。（）2、房地产投资协会、投资收益分红、投资者对风险的参与、以征税为标准，根据房地产净值征收财产税。（）3、一个城市的居民张某将自己的房地产出金集交给在城市工作的一个外国人，张某要缴纳财产税。（）4、某产业企业利用某房地产公司新建商品房等闲置土地使用权，作为该单位职工的住房房，未获得收入，因此该企业无需缴纳土地增值税。（）5.纳税人建造普通标准住宅和开发其他房地产的时候，也要单独计算附加值。不单独计算附加价值或不正确计算等建设的普通标准住宅不能适用附加价值不超过扣除项目金额20%的免税规定。（）6、企业和机关、社会团体及其他组织，在低工资住房、低成本住房、增值金额不超过扣除项目30%的情况下，免除土地增值税。（）7、纳税人购买存单、住房所有权转移、变更登记程序、房地产所有权登记机关签发住房所有权证明的月份起，缴纳城市土地使用税。（）8、财产所有者向政府、社会福利单位、学校建立的图书赠送财产，将免除印花税。（）9、资源税纳税人减税、免税项目应单独核算销售或销售数量；如果未单独计算，或者未正确提供销售额或销售额，则不减税或免除。（）10、受托人代扣“3岁”，代缴“3岁”的单位和个人，其代扣代理、代缴时的维护建设税，按照适用于受托人所在地的税率执行。（）11、纳税人购买自己的应税车辆的车辆购买税的计税价格，纳税人为购买应税车辆向卖方支付的全部价格和价格外费用，不包括增值税。（）12、对城市维持建设税的计税是纳税人实际缴纳的“3岁”税。纳税人违反“三岁”相关规定追加征收的滞纳金和罚款不作为对市维持建设税的计税标准，但是纳税人在补充“三岁”并处以罚款时，要同时对本公司的市维持建设税征收补税、滞纳金和罚款。（）四、不确定的选择题1.拥有进出口经营权的外贸公司于2014年5月发生了以下经营业务：(1)有关部门批准从国外进口30辆轿车，每辆轿车15万韩元，在到达我国海关之前发生的运费、保险费分别为9万韩元、1万38万韩元缴纳关税。(2)一组进口化妆品，海外购买支付220万韩元，支付与该进口化妆品相关的专利费4万韩元，为购买代理人支付6万韩元购买佣金。在到达我国海关之前，将支付20万韩元的运费、手续费、保险金11万韩元。(3)2012年6月1日，研究设备进口时根据国家免征关税批准研究设备进口，设备进口时海关批准的完税价格相当于人民币800万元(关税率10%)，海关规定的管制期限为5年。2014年5月31日公司研发项目完成后，将已计算折旧的200万元免税设备销售给国内其他企业。(4)许可进口服装的交易价格为海外离岸价格(fob)2.6万美元，海外运费和保险费均为0.4万美元。(提示：轿车关税率60%，化妆品关税率20%，进口服装关税率20%，汇率1美元=6.8元)要求：根据上述信息回答以下问题：第一，轿车在进口阶段要缴纳关税的以下计算中是正确的()。a，153060%=270万元b，(1530 9) 60%=275.4万元c，(1530 1.38) 60%=270万83元d，(1530 9 1.38) 60%=276万2300元2、在以下计算中，进口化妆品必须缴纳关税税额():a，(220 4 6) 20%=46万元b，(220 20 11) 20%=50万2千元c，(220 4 20 11) 20%=51万元d，(220