企业财务危机的原因及对策

中央广播电视大学人才培养模式的改革开放教育试行会计学专业毕业论文(小四号企业)论文主题企业财务危机的原因及对策学生名周颖学号69入学时间2009年春天指导老师郭小香扮演讲师考试学校扬州电大邮校目录一、中小企业财务危机管理现状-03(一)财务危机的内涵解析-03(二)中国中小企业财务危机管理现状-03二、中小企业财务危机发生的原因-04(一)内部因素-04(二)外部因素-05三、中小企业财务危机的对策分析-06(一)完善信用政策，控制应收款-06(二)扩张计划和融资能力-06(三)及时剥离拖欠项目-06(四)提高领导层财务管理意识，建立预警机制-06(五)建立节约型企业。 建设节约型企业，双管齐下-07(六)诚信经营，建立纵向战略合作关系-07(七)扩大融资渠道-07参考文献-08企业财务危机的原因及对策【摘要】随着市场经济的发展，中小企业在国民经济中的推动作用越来越明显，所以对企业财务状况的分析尤为重要。 财务危机问题是制约我国中小企业发展的关键。 本文通过对财务危机的认识，认真分析了目前我国中小企业融资的现状和问题的原因，并提出了我国中小企业危机管理的对策。 加强企业财务危机意识，有效控制企业危机，对制定企业财务政策具有重要意义。【关键词】中小企业财务危机管理一、中小企业财务危机管理的现状(1)财务危机的内涵解析财务危机也被称为财务困境，在概念上缺乏明确的定义和标准的判断。 但是，国内外的研究结果表明，“虽然各学者之间还存在一定的差异，但在以下几方面基本上共识：财务危机并不是从利润而是从现金流的角度定义的企业对债权人的承诺无法实现或难以遵守的情况下，就意味着财务危机的发生。” 一般公认的财务危机有两种确定方法： 企业破产是衡量企业财务危机最常用的标准，也是最准确极端的标准二是证券交易所对持续损失、重大潜在损失或股价低于一定水平的上市公司退出特殊处理或市场。(二)我国中小企业财务危机管理的现状在我国国民经济体系中，中小企业是最有活力的部分之一，生产规模小，经营模式灵活，生产成本低，效率高。 但是同样，中小企业的发展受到经济、法律和制度上的许多因素的制约。 例如，政策的限制、技术管理者的不足、生产设备的延迟、金融系统不发达、缺乏社会可靠性而导致的融资困难等。 从目前的经营情况来看，虽然有如此多的关联制约因素，但资金不足仍然是阻碍这些中小企业发展的因素。 融资困难、现金流断层是这方面的表现。另一方面，相当数量的中小企业主缺乏系统管理知识，过于重视短期利益的思想，单纯追求销量，无视财务管理的重要地位。 企业财务管理和风险管理的作用没有充分发挥。 在融资中，中小企业的资金需求一般满足银行贷款，但中小企业获得银行贷款是非常困难的。 同时，大部分中小企业的会计科目异常混乱，管理者无法及时得到有用的财务信息，影响了决策的客观性和及时性。 另外，中小企业的利益模式比较单一，主要业务产品在行内不一定占优势，在不要求市场供给时，这些企业还可以立足。 如果市场萎缩，产品进入衰退期，企业往往陷入收入源断层的困境。另一方面，受经济环境变化的影响，中小企业在财务管理，特别是融资管理方面存在很多障碍。 政策的“歧视”不能使中小企业和大企业公平竞争，资本市场的不规范导致企业对新的融资方法退避3分，地方管理部门的参与，缩短中小企业的财务管理目标等。二、中小企业财务危机产生的原因(1)内部因素1 .信用政策宽松，坏账多。 中小企业无法与品牌和规模上的国内大企业、跨国企业竞争，为了使自己的产品更快地流入市场，一般要放宽对顾客的信用政策，以延长回收期间提高产品的销量。 这种政策有扩大合作的意图，但是资金不足的经销商来洽谈，同时容易招致非法者。2 .业务无法及时开展，库存积压，收入来源中断。 产品销售是企业资金的主要来源，为了获得持续的资金收入，必须维持产品销售渠道的顺利性。 当时，由于生命周期、品牌危机、宏观调控政策等原因，产品销售风险始终存在。 产品库存延误，公司主要营业收入锐减，最直接的影响是公司的日常工作受到影响。 如果公司没有足够的资金储备或融资来不及，就会发生财务危机。3 .扩张速度太快，公司不能马上接受资金注入。 在企业扩大阶段，也是财务危机的主要原因之一。 企业在一定程度上发展后，只有扩张的方式，才能有使企业再次成长的空间。 但是，企业从事扩大本业经营范围和多元化投资时，不仅要慎重评价外部环境的机会和威胁，还要评价企业自身的相对竞争优势和劣势，一旦完成投资方案的可行性评价，就需要投入庞大的资金，企业资金的周转能力变得更加重要。 有的企业同时进入很多不同的领域，企业负担过大，支付能力有可能降低。 公司自身受到经济衰退的影响，利润不好的时候，到了转换投资事业开始的时期，公司集团内的流动资金被严重排出。 直接结果是，由于债权率高的企业和资金不足等财务危机，一部分公司破产了。4 .会计帐目混乱，财务管理计划意识不足。 大多数中小企业不充分重视财务会计数据，忽略日常记录，扰乱了企业的财务数据，可以说是“不可分割、整理混乱”。 客观性、完整性和真实性受到了严重损害。 企业业务小时，可以依靠个人经验做财务决策。 但是随着企业业务的扩大，企业的财务数据越来越多，财务管理在企业中的地位越来越高。 光凭个人经验支持财务决策显然不是现实的做法。5、作风奢侈，浪费资源。 在我国市场经济开展初期，社会物资的巨大需求和政策的不完善一夜之间就产生了很多富裕的中小企业。 这些企业的创业过程非常顺利，他们对自己的管理和营销能力有信心，危机意识越来越薄弱。 渐渐地，奢侈快乐的作风蔓延，资源浪费现象越来越严重，生产效率难以提高。(2)外部因素1 .经济萧条等宏观经济因素直接影响企业的财务状况。 当经济不平衡繁荣时，顾客信用要求的响应减弱，公司销售产品和资金的速度也比较快。 当整个行业环境陷入衰退期时，整个价值链的市场陷入退缩，供应商急于付款，客户要求延期付款，企业无法立即逃避，后来出现追击的困境。 强大的大企业能够通过品牌的诉求力来控制价值链的上下游，但中小企业没有这种能力。 如果没有稳定的现金流入，中小企业很快就会陷入没钱的困境。2 .缺乏社会诚信，周边投资减少。 近年来，虽然不能说是大部分，但是至少有相当数量的企业会计信息不真实，在做财务帐簿，资本空着，会计混乱。 中小企业经常因为逃税、贷款等原因放弃诚实经营。 个别企业的欺诈行为和由此引起的资金提取、拖欠帐目、银行债务提取、税金拖欠、产品劣质等问题影响了中小企业的整体情况。 其直接结果是投资者对中小企业的兴趣锐减。3 .政策倾斜大型企业，中小企业的生存空间狭小。 在市场环境中，中国中小企业也同样面临着很多困难。 由于政府管理体制不健全，缺乏中小企业发展的产业指导和发展计划，也没有制定支持中小企业的法律，中小企业失去了很多发展机会。 中小企业的国家政策支持体系还未形成，根据企业规模和所有制制定的法规政策依然是主流，税收、土地等方面的不平等政策依然存在。 另外，正常融资渠道不充分，融资难是中小企业的首要难题。4 .金融机构对中小企业的信用政策严格，融资困难。 银行贷款时，主要有两个要素：之一是项目的市场前景，二是企业的偿还能力。 由于市场不稳定，收益性描写的内容比较虚弱，银行机构更喜欢企业的偿还能力。 更具体地说，是企业的抵押物和担保机构。 由于中小企业的规模很小，能拿到的抵押价值虽然有限，但担保公司的担保条件也很严格。 银行害怕承担风险，所以对中小企业采取歧视的态度。三、中小企业财务危机的对策分析(一)改进信用政策，管理应收账款。 应收账款的管理主要从以下几个方面进行：来正确确保财务计算，明确债权债务关系。 中小企业必须有完整的应收帐款计算系统，建立原始文件必须完整的客户档案，评估客户信用程度，根据客户信用程度制定给客户的信用标准。 中小企业能评价的结果，是按客户排列的。 对不同信用等级的客户制定不同的信用政策，有效减少信用风险造成的坏账损失，减少信用风险造成的坏账损失。(2)扩张计划协助融资能力。 中小企业融资难问题不仅是我国的现阶段，也是世界普遍的问题。 一般来说，中小企业项目开发要求的融资能力弱，这种“弱”既出现在高风险的技术革新阶段，也出现在开发成功后的生产阶段。 因此，在项目开发前，必须切实编制现金预算，制定相应的财务计划，提高项目前景，避免在项目开发过程中出现资金不足、困境。 同时，在推出新产品之前，先制定好市场计划，以免产品畅销。 能否销售产品，是企业生存的首要因素。(3)及时剥离拖欠项目。 企业发现自己产品的销售量下降时，必须马上分析原因，研究是否需要改变营销战略，是否需要企业变革。 销售缓慢，被淘汰的产品和业务必须马上剥离，避免库存积压，影响资金周转。(四)提高领导层财务管理意识，建立预警机制。 企业财务危机预警系统是一种低成本的危机诊断工具，是一种利用财务报告相关数据推测收益性、偿还能力、转换能力的系统模型。 根据这个系统，企业可以预知财务危机的征兆。 出现可能危害企业财务状况的重要因素时，财务危机预警系统可以事先发出警告，提前为经营者做好准备，采取措施减少财务损失，抑制财务危机扩大。(五)建立节约型企业。 建设节约型企业，需要双管齐下。 首先，从员工的道德训练开始，企业应该创造节约的文化句子，向员工注入节约的重要性，其次，制定相关的节约制度，根据相关的行为规范约束员工。 例如，制定各职场的消费制度和消费标准，制定惩罚浪费现象、奖励节约行为的奖励处罚制度。(六)诚信经营，建立纵向战略合作关系。 诚实经营不要太谈企业的重要性，在企业经营顺利的情况下，必须加强与客户、供应商的沟通。 为了维持长期的合作关系，不要拖欠供应商的债务。 在企业最困难的时候，企业主的道德价值往往可以拯救企业。 这在很多危机的情况下得到了验证。 这些道德价值不是一朝一夕就能确立的，需要长期诚实的经营积累。(七)扩大融资渠道。 各中小企业要努力与银行培养良好的合作关系。 良好的银企业关系可以为企业获得足够的资金来源随着我国政府逐渐放宽对资本市场的限制，各企业开始在国际资本市场开展各种股票融资活动，企业向海外融资的方