出版业论文关于有效加强出版业财务内部制约管理论文范文参考资料

出版业论文有效加强出版业财务内部控制管理出版业内部财务控制是财务管理的重要组成部分。只有建立适合本单位实际情况的内部会计控制制度，才能防范和控制财务风险。财务会计内部约束的良好运作对出版业的经营和发展起着非常重要的作用。摘要：理论与实践相结合，分析了当前财务内部约束管理的原因，通过分析研究，提出了建立财务内部约束应注意的几个重要方面，以促进出版业内部约束的良性发展。关键词：财务内部控制管理研究1理由财务内部约束主要包括内部环境、信息与沟通、约束活动、风险评估和内部监督。这是出版业在内部控制管理中需要注意的方面。随着社会主义市场经济体制的建立，会计制度逐步完善，财务制度逐步规范，内部约束作用不断发挥，发展迅速。在财务管理中，完善内部控制制度是核心部分。内部控制的目的是保护单位资产的安全和完整以及相关规章制度的执行。它不仅包括狭义的财务约束，还包括资产约束和维护企业财产安全的内部约束。目前，我国虽然有许多出版企业，也有许多企业发展迅速，但在财务管理方面，特别是财务内部约束方面，还存在许多不适应企业发展速度的条件。因此，有必要完善财务内部约束管理体系。2.财务内部控制管理存在薄弱环节2.2审计监督体系不完善。目前，一些单位的内部审计部门隶属于财务部门。对单位的监督和评价主要依靠内部审计部门，这使得内部审计在形式上缺乏相对独立性。设立员额还有许多原因。为了节省人力成本，企业实行了一人多岗或一岗多岗，没有形成良好的内部检查。在投资实物监控、货币资金管理和资产处置方面，没有完善的内部约束制度。例如，固定资产的实物管理是有原因的。资产管理人员维护的固定资产台账中没有记录公司的固定资产编号，有些固定资产标签没有及时贴上或者已经从资产中丢失，影响了固定资产管理的有效性。2.3内部制约的概念不够，思想不够。许多单位平时只注重财务工作。他们缺乏正确的内部会计约束概念，忽视内部约束的具体应用，对建立和完善内部会计约束体系的重要作用认识不足。他们根本没有建立完善的内部约束体系。由于会计师和审计师建立内部约束的主动性很强，一些单位的领导认为建立约束系统需要大量的人力、物力和资金，而消耗这些人力、物力和资金所带来的好处很难确定。因此，缺乏建立内部会计约束的积极性和主动性，给内部约束管理的实施带来了诸多困难。由于缺乏高层管理人员的重视，直接导致了大多数企业财务人员对内部财务约束缺乏一定的了解，也导致了内部财务约束的思想没有被广泛传播到企业工作的各个方面，使得内部约束的作用流于形式，无法真正发挥为企业发展提供基础的作用。这种意识上的缺陷必将导致行为上的疏漏，极大地削弱企业内部财务控制的效果3.1强化财务内部约束意识内部会计约束是为了限制感知风险，而不是消除所有风险。内部会计制约制度的基础是通过特殊方法建立一套防范机制，而不是仅仅依靠会计人员的个人素质或他们在工作中积累的经验来确保公共机构会计数据和资产的安全和完整。因此，有必要改变单位领导内部制约的观念，也要树立单位员工内部制约的观念，这也将对促进企业内部制约的全面实施起到积极作用，有利于企业的长远发展。3.2加强内部审计监督体系建设建立监督机制。出版业应进行常规和定期检查。有条件的企业可以设立专门的监管机构，不合格的企业也可以设立专门的监管岗位。应雇用具有高度责任感和专业素质的人员来负责。应纳入企业规章制度，实行程序化、规范化管理，对公司总裁直接负责，并及时向相关责任人反馈监督中遇到的原因。(2)加强内部监督。各内部监督部门要相互配合、相互沟通，形成有效的监督机制。向有关业务和会计部门，建立相应的监督防线；为确保内部控制制度的完善，应建立相应的内部审计机构，完善企业内部审计的监督体系，指定专门的机构和人员从事审计工作，并根据自身生产经营特点和现有规模等因素，赋予其充分的权力对企业内部控制制度进行监督。(3)建立相互依赖、相互制约的制度，形成预防为主的监控体系。首先，要明确划分相关人员的业务处理权限和职责，按照内部审计的相关规定，对通常与客户有直接联系的业务进行审核。其次，对于更重要的业务，应明确规定处理程序，以避免一个人处理业务的整个过程，从而有效地监督业务。最后，可以在采购过程中采用公开招标，使决策透明和_ _，从而防止腐败。3.3财务内部约束制度完善财务内部约束制度是出版业实施财务约束的前提基础，必须有效实施。例如，在出版业会计信息的收集和分类过程中，必须有会计主管的审核和批准，在流通业务中，* * * * * * * * * * *收支、收支、印章保管等业务的审核和批准应分开管理，相互制约。重点项目要做好管理，如重要* * * * * *、钞票、出版部门的印章等，严禁一人保管所有支付所需的印章。要严格选拔财务人员，建立财务管理机构，必须选拔具有一定专业财务会计知识的人员担任出纳和会计，并加强定期跟踪教育和岗位培训，确保各项财务管理工作的顺利开展。结论总之，出版业内部财务控制是衡量一个单位管理水平的重要标志，是不可或缺的重要管理手段。有强控制，弱控制，无控制的混乱。随着现代会计的发展，电子信息技术的约束正