存在的理由论文关于中小企业内部制约存在的理由策略深圳市凯蒂尔贸易有限公司论文范文参考资料

存在的理由论文关于中小企业内部制约存在的理由策略深圳市凯蒂尔贸易有限公司论文范文参考资料 【摘要】 我国中小企业已成为国民经济中的一个重要组成部分。但在中小企业发展的过程中，也暴露出自身先天性不足、内部管理制度欠缺、组织机构不合理和企业文化薄弱等诸多内部制约理由，并已成为制约中小企业发展的瓶颈之一。本文就中小企业内部制约方面目前状况、存在的理由，提出加强企业内部制约的一些策略和措施。 【关键词】 中小企业 内部制约 理由 策略 当今，中小企业已成为国民经济的重要组成部分，内部制约制度是规范中小企业内部管理、提高经济效益的重要保证。因此，对当前中小企业存在的一些突出理由进行探讨就显得非常必要。 内部制约的根本目标在于合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告真实完整、提高经济效率和效果；其基础是企业内部分工；其核心是一系列具有制约职能的方式、措施及程序。它是现代企业在对经济活动进行管理时所普遍采用的一种制约机制。然而，从当前实际看，许多中小企业的内部制约理由非常突出，进而影响了中小企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展。 1、管理层内部制约意识淡薄 内部环境包括管理理念、治理结构、机构设置、内部审计、人力资源政策、企业文化等。中小企业往往注重市场及产品开发轻视内部管理，这使得企业内部制约的基础十分薄弱。很多中小企业管理层对内部制约的认识还停留在内部牵制或者内部监督阶段，还有些人认为强化内部制约就是要增加管理人员，对内部制约的目标策略并不明确。由于中小企业的管理层尚未意识到内部制约的作用，没有建立内部制约制度，或者是虽然制定了内部制约制度，但只把企业的内部制约制度看作是各种手册、文件和制度，没有实施。 2、内部制约制度不完善 目前，多数中小企业的内部制约制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，使企业会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象极为严重。如不少企业常规票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度、会计人员分工中的“内部牵制”原则均没有建立，甚至一些小企业没有正规的财会部门，会计、出纳、审核等事项由一个人包办。原始凭证的取得或填制本身就不合法，以此为依据编制的记账凭证、登记的账簿、出具的会计报表及一系列的会计分析等也就毫无作用。所有这些，都与企业内部制约制度不健全密切相关。究其理由，主要表现为：与组织结构有关；与制度体系有关；与单位负责人有关。部门之间缺乏有效的协调和牵制，往往造成管理脱节，产生漏洞，使人有机可乘。 3、人力资源短缺严重 我国中小企业由于融资能力较弱，使得资金实力不强，所能负担的员工薪酬水平有限，加之内部管理混乱，中小企业缺乏成文的各种规章制度、奖惩制度，对于奖励和惩罚方面缺乏依据，不能调动员工积极性。由于中小企业规模较小、组织简单，一个人往往要做多项工作，不需要内部制约，或也不宜有完善的内制约度。这些片面的观念使得他们不重视内部制约的建立和完善，即使建立了内部制约，有的也只是流于形式，导致中小企业人才短缺十分严重。 4、缺乏有效的监督机制 内部制约监督是企业内部制约的一个重要组成部分，而不少中小企业没有设置内控监督机构，即使有内部审计但隶属财务部门，其职能已严重弱化，不能充分发挥其职能。一些企业的业务经办人员、财会人员甚至领导干部利用监督不力的漏洞，大量收受贿赂，大肆 _，利用虚假*非法占有企业资金等。上市中小企业一般都是应付证监会的内控检查，非上市中小企业一般不会参与内控建设。 1、改善内部制约环境 内部环境决定了一个组织的气氛，是内部制约其他要素的基础，直接影响到单位内部制约的贯彻和执行以及单位经营目标和整体战略目标的实现。因此，中小企业应该把改善内部制约的环境作为首要考虑的因素。 （1）建立良好的治理结构。企业法人治理结构是企业管理体制的核心，中小企业在治理结构上可以利用权力机构、决策机构、经营机构和监督机构相互分离、相互制衡的原则，减少高层管理人员交叉任职，要明确股东会、董事会、监事会、经理层的职责，使决策系统、管理系统和监控系统各司其职协调运转，有效制衡。真正使各利害关系层在权力、责任和利益上相互制衡，实现企业效率和公平的合理统一。 （2）提高管理者的内部制约意识。管理者对内部制约的意识影响到企业内部制约的实施的效率和效果，增强管理者的素质和内部制约的意识能从根本上保证中小企业内部制约的顺利实施。企业要从所有者立场出发，不但要把企业最高管理者行使权利的过程纳入内部制约的监控范围，而且要将其作为内部制约的重点监控对象。 （3）重视人力资源的作用。良好的人力资源政策对于更好地实施内部制约有很大的推动作用。中小企业应该注重对关键岗位的人员配备和选拔；加强员工专业技能和管理技能培训；在招聘环节严格把关，保证企业员工的整体素质水平。 2、建立良好的制约活动 （1）会计系统制约。内部制约制度是企业各项管理制度的基础，其基本目标是查错防弊，保护财产的安全完整，保证会计信息的可靠性。会计制约构成了内部制约的关键和核心，会计制约在内部制约的发展和完善过程中具有独立的、不可替代的功能。一是建立适合中小企业的岗位特点。由于中小企业业务量较少，会计核算宜采用集中核算的方式，即由会计机构统一*，一般可由会计主管兼总帐会计，明细账会计兼稽核。在职责划分上应注意不相容职务的相互分离，财会人员与经济业务事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。二是加强日常的核对制度，包括账证核对，账账核对，账表核对，账实核对等，日常核对制度对保证会计记录的真实、完整、正确，保证会计制约的有效性，具有至关重要的作用。 （4）强化风险评估意识，增强企业竞争力。在经济全球化的环境下，风险影响着每个企业的存活和发展。中小企业产品单一，资金不雄厚，抵抗风险的能力较差，企业管理者风险意识普遍