理财规划师考试-基础知识复习重点

财务规划师基础知识综述第一章财务规划的依据第一节财务规划概述识别要点：1.财务规划目标和具体内容2.财务规划原则3.财务规划的内容和过程4.财务规划专业发展及财务规划人员国家职业资格简介。5.职业道德和伦理财务计划(Financial Planning):是指利用科学的方法和具体的程序为客户制定切实可行的计划的过程，包括现金计划、消费支出计划、教育计划、风险管理和保险计划、税收计划、投资计划、退休计划、财产分配和继承计划等方面或全面的计划，使客户能够不断提高其生活质量，最终实现终身的财务安全、自主和自由。一、财务规划的目标(2006年11月，问题26考察了图1-1)财务规划目标的两个层次：实现财务安全和追求财务自由。2.财务规划目标的具体内容：(1)必要的资产流动性(2)合理的消费支出(3)实现教育期望(4)全面风险保护(5)合理的纳税安排(6)财富积累(7)享受晚年(8)有效的财产分配和继承二、财务规划的原则：1、整体观、整体规划原则(2006年11月29日)针对不同类型客户家庭的不同核心策略(2006年11月27.87号)确立现金担保原则4.风险管理优于追求利润的原则。5、消费和投资与收入相匹配的原则6、开源和节流并举的原则7、未雨绸缪，早规划的原则第二节财务规划的内容和程序一、生命周期理论和(2006年11月116日判断)家庭模型概述1.生命周期理论(1)单一时期(2)家庭和职业形成时期(3)家庭和职业发展期(4)退休前期(5)退休期二。不同生命周期和家庭模式下的财务规划(教科书第9页表1-1)三、财务规划的主要内容：1、现金规划2、消费支出规划3、教育规划4.风险管理和保险计划5。税务规划6。投资规划7、退休计划8、财产分配和继承计划四.财务规划流程1.建立客户关系2。收集客户信息3.分析客户的财务状况4。制定财务管理计划5.实施财务管理计划6。继续金融服务第三节财务规划和财务规划职业第一单元财务规划职业发展概述一、财务规划职业发展(2006年11月28日)初始阶段2.膨胀周期3.成熟稳定的发展时期二。国外财务管理专业主要财务规划师职业资格介绍1.CLU 2，特许人寿金融家，中国金融中心，特许金融顾问3.IFA 4，注册财务顾问，CFP，独立财务顾问三。中国金融规划行业的发展第二单元国家财务规划师职业资格简介一、中国计生协的发展二。财务规划师国家职业资格的特征1、社会认可度高2、本地化色彩丰富3、注重实际操作三。chfp标准第四节职业道德和伦理第一单元道德和职业道德一、道德和职业道德1.道德：某种社会经济。政治、文化和自然因素及其相互关系的客观反映。(1)人与自然的和谐(2)伦理(3)社会伦理(4)职业伦理2.职业道德：这是专业人员应该遵守的道德标准，或者是人们在职业活动中应该遵循的行为准则和标准。二，财务规划师职业道德的意义这对理财规划师行业的生存和发展具有重要意义。如果一个人受他人委托而欺骗他人，整个社会就会对理财规划行业失去信心，理财规划师的职业也会失去根基。第三，财务规划师职业道德的构成：它由两部分组成，包括职业道德和职业纪律。第二单元财务规划师职业道德标准一、诚信原则及相关具体规范。客观公正原则及相关具体规范三。勤勉谨慎原则及相关具体规范四。专业尽职原则及相关具体规范五、严格遵守保密原则及相关具体规范六、团队合作及相关具体规范第三单元财务计划员的实务守则一、理财规划师不得利用提供服务的机会从事或帮助客户从事违法行为二、财务策划者不得用虚假信息或广告欺骗或误导客户三、理财规划师在执业过程中不得侵占或盗窃家庭财产第四，理财规划师应以客观公正的态度维护客户利益。五、财务策划者应随时向客户披露存在或可能存在的利益冲突六、财务策划者不得随意披露或使用客户的保密信息七、理财规划师应维护行业整体形象，禁止任何形式的不正当竞争八、财务策划者应勤勉尽责，严格履行对客户的承诺第四单元违反职业道德的制裁一、行业自律机构制裁措施：一般来说，如果一个不执业的理财规划师违反了职业道德，通常的处罚是取消他的理财规划师资格。在严重的情况下，他可能无法再次参加财务规划师资格考试或终身执业。对理财规划师来说，通常的处罚主要包括：警告、暂停执业、罚款和吊销执照。二。法律责任：1.民事法律责任：违约责任和侵权责任2.行政法律责任：主要表现为罚款、吊销营业执照或停业整顿等。3.刑事法律责任：是理财规划师违法后应承担的法律责任第二章财务会计基础识别点：1.会计基础知识。财务管理基础知识3.成本管理的基本知识。个人会计和财务管理与企业会计和财务管理的区别第一节会计基础知识第一单元会计的职能和目标一、会计的作用：会计是以货币为主要计量单位，反映和监督单位经济活动的经济管理工作。二。财务会计目标财务会计目标是指企业会计应该达到的目标。1、为投资者、债权人和其他外部当事人了解企业的财务状况和经营成果提供会计信息2.为国家宏观经济调控和管理提供会计信息3、为企业提供会计信息，加强内部管理第二单元会计进步和原则一，会计的基本前提会计的基本前提是为会计设定合理的时间和空间环境。会计的基本前提包括：会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。二。会计的主要原则1.总体要求：真实性、可比性和一致性原则2.会计信息质量要求：相关性原则、及时性原则和清晰性原则3.会计要素的确认和计量要求：权责发生制原则、配比原则、历史成本原则、收入支出和资本支出的划分原则4.修订后的会计实务要求：谨慎性原则、重要性原则和实质重于形式原则第三单元会计要素和会计等式一、会计对象会计对象是指会计工作需要核算和监督的内容。二。会计要素会计要素是会计对象的基本分类，是会计对象的具体比例，是反映会计主体财务状况和经营成果的基本单位。1.资产2。负债3。所有者权益4.收入5。费用。利润三。会计等式：资产=负债所有者权益收入-支出=利润四.簿记方向第四单元雅高会计确认是财务会计的一个重要程序。它是指交易或事件中的一个项目是否、何时以及如何被记录并作为一个要素包括在会计报表的内容中的过程。二。会计计量：指财务报表要素按数量(主要是金额)的描述。三。会计记录：指以会计凭证为基础，将已确认和计量的企业资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润正式记入会计账簿的过程。四.会计报告：指以适当的形式对日常确认、计量和记录(记录在会计账簿中的结果)的结果进行汇总，并定期向会计信息使用者报告企业的财务状况、经营成果和现金流量的过程。第五单元财务会计报告一、财务会计报告的概念和内容1.概念：它是以日常会计数据为基础，总结会计主体在一定时期内的财务状况和经营成果的报告文件。2.内容：包括会计报表、会计报表附注和财务报表二，财务会计报告的作用1.提供有助于投资者和债权人做出合理决策的信息2.提供管理机构委托的管理职责的履行情况。3.为外部用户提供评估和预测企业未来财务趋势和现金流等信息4、能为政府管理部门进行宏观调控和管理提供信息三、企业主要会计报表1.资产负债表2、损益表3、现金流量表4和一些附表第二节财务管理基础知识第一单元财务管理的目标和原则一，财务管理的含义财务管理是对财务活动的管理。它是一项经济管理工作，组织企业的财务活动，处理企业与各相关方之间的经济关系。第二，财务管理的特殊属性：搞好财务管理对提高企业管理水平和经济效益具有重要作用。三。财务管理的目标1.财务管理目标的功能：导向功能、激励功能、凝聚功能和考核功能2.财务管理目标的特征：相对稳定性、可操作性和层次性3.财务管理目标的内容：(一)合理筹集资金，保证企业经营需要(2)做好投资决策分析，有效运用企业管理(3)改善财务状况，提高企业的财务能力(4)制定收入分配政策，提供最佳分配方案。四.财务管理原则1、资金合理配置原则2、国际收支正平衡原则3.成本效益原则4。利益-风险平衡原则5、利益关系协调原则第二单元货币的时间价值首先，货币时间价值的概念：它是货币在使用过程中随着时间的推移而升值。第二，货币时间价值的计算1.单项利润最终价值和现值的计算单一利息的最终价值是指一定时期后本金和利息的总和。单一利息的现值是指未来基金的现值。2.复利终值和现值的计算复利的最终价值是基于“利息滚动利息”的当前付款和收款的未来本金利息总和。复利的现值是指未来付款的现值。第3单元风险价值首先，风险的概念它意味着某一行动有许多可能的结果，人们预先估计可能的结果和每个结果的可能性，但行动的实际结果如何却不能预先确定。二。风险分类：操作风险和财务风险三。风险和补偿第4单元资金成本一，资本成本的概念和作用资本成本是指企业为筹集和使用资本而必须支付的各种费用。二。个人资本成本的计算1.债券成本2。银行借贷成本3。优先股成本4、普通股成本5、留存收益成本三、加权平均资本成本计算第五单元财务分析一、财务分析概述1、mea指根据企业会计部门提供的会计报表和其他数据，按照一定的程序和方法，计算出一系列评价指标，进而对企业的财务状况和经营成果进行评价的过程。2、财务分析的目的它是对企业过去的财务状况和经营成果进行总结分析和评价，调整和控制企业当前的财务运行，预测企业未来财务运行的方向和影响。3.财务分析的基本方法(1)比较分析(2)百分比分析(3)比率分析(4)趋势分析(5)因素分析二、会计报表的一般分析1.资产负债表2。利润表3.现金流量表：(1)(2006年11月第90号)现金流量表特征(2)(2006年11月31日)现金流量表分析要点(3)现金流量表分析的作用4.三个主要陈述之间的关系(见教科书第77页的图2-7)三。财务比率分析企业财务比率分析的常用指标主要包括：1、反映偿债能力的指标2、反映经营能力的指标3.反映盈利能力的指标4。反映投资回报的指标四、杜邦财务分析系统1.主要指标：(1)股本回报率(2)总资产净利率(3)营业收入的净利率(4)总资产周转率(5)权益乘数2.主要功能：它不仅能揭示企业各项财务指标之间的结构关系，找出各主要指标变化的影响因素，还能为决策者优化管理和财务管理状况，提高企业管理效率提供思路。V.现金流分析1.现金流的结构分析2.利润质量分析3.融资和支付能力分析第三节成本管理基础知识单位1成本的作用和分类一、成本的作用：1.成本是补偿成本的手段。2.成本是确定产品价格的基础。3、成本是衡量企业管理水平的重要标准4、成本是企业管理决策的重要组成部分二。成本分类1.根据经济目的，它可以分为：生产成本和周期成本2.根据成本的习惯，它分为可变成本和固定成本。3.其他类别：如现金成本和非现金成本、历史成本和重置成本第2单元成本-数量-效益分析一、分析的意义：主要功能是通过盈亏平衡计算找到并确定盈亏平衡点或盈亏平衡点，以及突破该平衡点后进一步增加销量、控制成本和增加利润的可能性。二。盈亏平衡点的计算方法利润=销售收入-总固定成本-总可变成本三、扩大使用损益平衡分析第四节个人会计和财务管理与企业会计和财务管理的区别首先，编制个人和家庭财务报表的主要目的是为了家庭财务管理。在大多数情况下，这些信息不需要向