微信论文关于微信红包税务处理论文范文参考资料

微信论文微信红包税务处理论文章范文参考资料杨振强摘要：本文以国家税务总局xx年7月28日新公布的关于加强网络红包个人所得税征收管理 _为政策依据，从个人所得税和企业所得税的具体关税处理过程、征税难点分析等方面，对微信包的税务处理问题进行了详细分析， 并且以微信红包背后折射的新兴网络金融支付方式为背景，从征收双方的角度，提出了解决这种新兴网络支付方式征税难点问题的对策建议。关键词：微信红包税务处理互联网财务纳税计划微信红包已经成为大众网络社会娱乐不可缺少的重要组成部分之一。 微信公布的xx年春节期间的数据显示，约有7亿多网民使用微信的“拆卸红色包”功能共享了约16亿元的微信。 但是，关于微信红包的关税规定相对落后，只有xx年7月28日国家税务总局公布的关于加强网络红包个人所得税征收管理 _ (税总信xx409号)(以下通知号)，相关的税收征收管理法依然薄弱。 本文根据最新通知的要求，全面分析了微信红包的税务问题，从征收双方的角度，提出恰当的解决方案。(1)有关个人所得税的税务处理(一)在个人、亲戚、朋友之间分发的*红色包。 个人间分发的*网包不是个人所得税法规定的征税收入，不征收个人所得税。 显然，这符合微信设置亲戚朋友红色包的本来目的，也体现了中国传统文化中新年求“压岁钱”的意思。(二)取得工作单位另外发给个人的微信。 必须根据“工资工资收入”，按7级超额累进税率计算个人所得税。 但是，我认为这项规定应该作出更细致的规定。 例如，对于企业用微信红包最多一次以200元的限制多次支付年末年初的工资收入，实现逃税和减少税金的目的的行为，应该细分个人所得税的规定，减少逃税对国家税收的影响。(三)个人从其他非工作企业和机构无偿赠与的*红包。 应该严格区分个人是无偿接受公益捐赠，是具有商业目的的偶然收入，还是其他收入。 例如，残疾人胡老师为了推进品牌而发给的手工红色包中有*红色包，没有商业目的的残疾人组织用微信的红色包方式支付的补助金和节日慰问金。 那么，按照现行的个人所得税规定，残疾人胡先生将前者的手头按“偶然收入”或“杂项收入”的20%的税率全额计算个人所得税。 也就是说，应该支付个人所得税的金额=偶然(其他)收入的20%。 同时胡先生将后者的补助金和节假日的慰问津贴所得确认为免税收入，不缴纳个人所得税。但是笔者认为，根据目前个人所得税的规定来处理这种红包业务有很大的漏洞。 这主要出现在偶然收入和其他所得的规定中，现行的规定中单张有奖*800元以下不征收个人所得税，但现在商人只是利用微信的红包的形式，其背后派生的金券和积分券等很多偶然收入和其他所得难以掌握，引起一定程度的逃税行为另一方面，微信红包涉税问题尚属新颖，许多纳税义务、纳税时间及与相关电子支付平台合作共享纳税义务和权力的细分规定尚未落实。 因此，这种红包个人所得税征收问题很有可能成为今后微信红包涉税问题最真空的地区。(二)有关企业所得税的税务处理问题(一)企业作为业务发行的微信*红包。 按照现行企业所得税的规定，企业的业务接待费支出，以会计口径的业务收入和税法口径的销售收入之和的5？和实际业务接待费支出的60%中较低的为扣除限额，计算该业务的收入和损失支付企业所得税。 同样，企业将该微信的红包支出作为广告费或业务宣传费列支到管理费用中时，同样要根据企业所得税税前扣除规定的会计口径业务收入和税法口径销售收入合计的15%限额扣除，剩馀收入要调整所得税并计算缴纳企业所得税。 另外值得注意的是，企业如果把这个微信的支出作为非广告性的赞助支出和其他商业关联公司的管理费用等项目，在企业所得税前就不能扣除。 必须全额计算缴纳企业所得税。(2)企业为了满足员工福利等三项经费而发行的微信*红包。 从发行形式来看，作为企业本身，在这项业务表面发行的福利是利用了微信*红包的形式，但由于实质上所有权转移，企业必须确认销售和收入，结转销售成本，确认支付销售收入和所得税。 另一方面，企业也应当按照税法的规定，在不超过员工工资14%的范围内扣除员工福利费，在不超过员工工资2%的范围内扣除工会经费，在不超过员工工资2.5%的范围内扣除员工教育费，调整征税收入计入企业所得税(三)企业通过公益性组织发行的捐赠公益微信包。 例如，西乐公司通过中华红十字会向贫困灾区捐赠200万元人民币，其捐款额未超过当年企业会计利润的2000万元的12%的捐款扣除限额240万元。 通过中华红十字会向贫困受灾地捐赠200万元人民币，企业计算课税所得金额时可以全额扣除。 否则，对超过限额的部分进行征税所得金额的调整，并计入企业所得税年末的结算。(一)微信红包发行金额的纳税计划。 个人所得税规定纳税人取得单张有奖的*金额在800元以下可以免除个人所得税。 利用这个税法的规定，个人可以自主与奖金发行人取得联系，用微信红包的发行特征将发行金额控制在800元以内，从而达到合理计划个人所得税税收的目的。(2)微信红包涉及年终奖金的税收计划。 个人所得税规定纳税人在年末一次取得年终奖金，或以年终奖金的方式计算和支付个人所得税。 例如，山田先生每月工资6000元，年终奖金12000元，如果与企业协商，采用年终奖金以每月或季度微信支付的方式，可以在合理合法的前提下减轻个人所得税的税金负担。(3)微信红包涉及企业公益性捐赠的税务计划。 现行企业所得税法规定，企业在不超过当年会计利润总额12%的范围内，作为企业税前扣除公益性捐赠的限额。 但是，这里的公益性捐赠一定是通过县级以上人民政府和公益性社会组织或者组织渠道进行的公益性捐赠。 例如，万泉公司和中华红十字会双方达成了捐赠意向，万泉公司通过微信平台将不超过当年利润总额12%的公益性捐赠资金800万元捐赠给中华红十字会对农村的义务教育项目， 通过这个项目的捐赠，企业可以通过微信这个知名度高的平台提高企业的公益形象，在企业所得税税前汇款清算时全额扣除，从而减少合理缴纳的企业所得税。(1)细分微信红包个人所得税征税项目的具体划分，避免税收真空地带的税收流失。 本文分析了个人和其他非工作企业和机构无偿赠与的*红包的现行处理方法，现行的这个红包征税问题，难以确定纳税金额，难以正确确定纳税时间，征税项目难以明确区分，个人和个人、个人和企业之间个人相关交易具有企业所得税性质的不正当金钱作为征税主体的相关主管税务机关可以与微信、支付宝等新兴支付平台的政企合作，在不损害用户和支付平台利益的情况下，对相关交易信息实施信息化共享的征收管理，防止税收流失。(2)建立微信红包支出专业账户，对税务部门的企业实施专业账户管理。 无论是企业所得税还是个人所得税，在现行的会计标准和税法规定中，企业一般都会将与小额信用支出相关的费用计入管理费用、销售费用等会计帐户，相关的支出资金也经常与企业的日常生产经营一起计入相关费用。 这无疑给主管税务机关征收微信红包等新兴网络支付方式的检查带来了很大的困难。 因此，对税务部门企业实施微信包等新兴网络金融电子支付方式的专家管理，可以在一定程度上有效地减少征管难题和关税争论，提高征管效率，实现征管的精细化管理。(3)及时公布关于新兴电子支付方式的税收规定，尽量减轻政策延误对税收征管的危害。 不可否认的是，随着微信红包支付的许多新兴网络金融支付方式的出现，与其相关的税收征收管理规定确实有一定的延迟，纳税人参照现行税法缴纳相关新兴纳税事项时也有很多疑问。 能与时俱进、促进新兴互联网金融支付行业发展的税收政策，必然会为中国发展很大的“互联网”行业提供持续的政策支持。根据以上分析，微信红包支付的涉税处理问题其实是我国正在发展的新兴网络金融支付方式征税难点之一的缩影。 无论是纳税主体还是征税主体，都要在网络金融税收问题和中国大力发展的“网络”行业的大背景下，思考和处理实务中的会税热点和难点。 对于其中尚未正确定义或有疑问的问题，应该在征收双方之间加强互相业务交流，开阔视野，不要只是关车，而是利用新的纳税漏洞，进行违法逃税。因此，对征收