会计分录参考答案

实验6关键性参考答案万山市沙河铸造厂2008年6月份专用记账凭证如下（以会计分录代替）：1. 借：银行存款 150 000 贷：短期借款 150 000（收1号）2. 借：管理费用 1 420 贷：银行存款 1 420（付1号）3. 借：银行存款 36 000 贷：应收账款西南电机厂 36 000（收2号）4. 借：应付账款兰州市钢铁公司 18 000贷：银行存款 18 000（付2号）5. 借：销售费用 2 500贷：银行存款 2 500（付3号）6. 借：在途物资生铁 64 000 废钢 40 000 应交税费应交增值税（进项税额） 17 680 贷：银行存款 121 680（付4号）7. 借：在途物资生铁 1 200 废钢 600 贷：银行存款 1 800（付5号）8. 借：原材料生铁 65 200 废钢 40 600 贷：在途物资生铁 65 200 废钢 40 600（转1号）9. 借：生产成本25KW电机壳 49 640 贷：原材料生铁 29 340 废钢 20 300（转2号）10. 借：固定资产 50 000 应交税费应交增值税（进项税额） 8 500贷：银行存款 58 500 （付6号）11. 借：生产成本40KW电机壳 54 530 贷：原材料生铁 34 230 废钢 20 300（转3号）12. 借：其他应收款周明池 2 000 贷：银行存款 2 000（付7号）13. 借：库存现金 80 500 贷：银行存款 80 500（付8号）14. 借：银付职工薪酬 80 500 贷：库存现金 80 500（付9号）15. 借：管理费用 1 968 贷：原材料备品备件 1 968（转4号）16. （1）借：管理费用 1420贷：其他应收款周明池 1420（转5号）（2）借：库存现金 580贷：其他应收款周明池 580（收3号）17. 借：生产成本25KW电机壳 1 350 40KW电机壳 1 800 贷：原材料油漆 3 150（转6号）18. 借：管理费用 217.50 贷：库存现金 217.50（付10号）19. 借：制造费用 890管理费用 492 贷：银行存款 1 382（付11号）20. 借：盈余公积 60 000贷：实收资本 60 000（转7号）21. 借：银行存款 200 070 贷：主营业务收入 171 000应交税费应交增值税（销项税额） 29 070（收4号）22. 借：应付账款万山市废品公司 390 贷：营业外收入 390（转8号）23. 借：制造费用 2 300 管理费用 4 00 贷：银行存款 2 700（付12号）24. 借：银行存款 208 494 贷：主营业务收入 178 200应交税费应交增值税（销项税额） 30 294（收5号）25. 借：生产成本25KW电机壳 24 000 40KW电机壳 30 000 制造费用 3 500 管理费用 23 000贷：应付职工薪酬工资 80 500（转9号）26. 借：生产成本25KW电机壳 3 360 40KW电机壳 4 200 制造费用 490 管理费用 3 220贷：应付职工薪酬福利费 11 270（转10号）27. 借：制造费用 2 000 管理费用 2 500 贷：累计折旧 4 500（转11号）28. 借：财务费用 562.50 贷：应付利息 562.50（转12号）29. 借：生产成本25KW电机壳 4 080 40KW电机壳 5 100 贷： 制造费用 9 180（转13号）30. 借：库存商品25KW电机壳 82 430 40KW电机壳 95 630 贷：生产成本25KW电机壳 82 430 40KW电机壳 95 630（转14号）31. 借：主营业务成本 168 497 贷：库存商品25KW电机壳 82 430 40KW电机壳 86 067（转15号）32. 借：营业税金及附加 3 318.40 贷：应交税费应交城建税 2 322.88 应交教育费附加 995.52（转16号）33. 借：主营业务收入 349200 营业外收入 390 贷：本年利润 349 590（转17号）34. 借：本年利润 209 515.40 贷：主营业务成本 168 497.00 营业税金及附加 3 318.40 销售费用 2 500.00 管理费用 34 637.50 财务费用 562.50（转18号）35.（1）借：所得税费用 35 018.65 贷：应交税费应交所得税 35 018.65（转19号）（2）借：本年利润 35 018.65 贷：所得税费用 35 018.65