浅议施工企业资金成本的内部控制

施工企业资本成本的内部控制专业：财务管理毕业生：讲师：摘要建筑企业是建筑企业，其内部会计控制是指为保证建筑企业的财产安全和会计信息的真实性、可靠性而设计、组织和策划的方法和程序。根据施工企业经营管理涉及的业务范围，施工企业的内部会计控制主要是对货币资金、工程结算收入、材料采购、存货、固定资产、成本、融资等的控制。建筑企业内部会计控制是建筑企业提高竞争力、应对激烈市场竞争环境的关键。当前，建筑市场的竞争日益激烈，建筑企业生存环境的恶化和竞争压力的增加，促使建筑企业加强内部会计控制，提高管理水平和竞争力。本文主要阐述了自己对建筑企业资本成本内部会计控制的一些看法。本文通过对建筑企业的短期实践和认识，从货币资金和成本两个方面探讨了行业内部会计的要点和注意事项。在控制和合理规划成本，为公司创造更多利润的前提下，对公司资金内部核算的观点进行了探讨。货币资金是企业的血液，也是流动性最强的资产。它的存在和所有权，以及它的资产比例，直接决定了企业资产的可调度性和创造利润的可能性。因此，货币资金的管理必须完善、具体、可靠。成本是企业的命脉。企业成本的数量和比例直接影响收益的净流入。合理控制和管理成本的增减是企业的一大障碍。在合理利用成本的情况下，降低成本支出将为企业赢得更多的利益。由此可见，有效控制货币资金和合理降低成本是企业的关键环节。关键词建筑企业内部会计控制货币资本成本首先，长期以来，我国建筑企业的融资一直高度依赖于自身资金或内源融资。根据权威金融机构的数据，在中美建筑企业的融资结构中，中国自有资本占60%，而美国只有30%。中国银行贷款的比例仅为20%，而美国为42%。近年来，我国建筑企业发展迅速，其在国内生产总值中所占的比重显著提高，而建筑企业的信贷比重一直保持在5%左右，这一情况并未发生显著变化。与大型企业相比，建筑企业的银行信贷额度非常低。建筑企业目前的融资状况表明，国内银行业建筑企业的金融服务无法满足建筑企业扩张期的资金需求，也无法在危机时刻实施救援，帮助其摆脱财务困境。分析了建筑企业融资难或金融服务不足的主要原因。首先，在国内金融领域，与传统的针对大型企业的金融服务和政策以及国内统一市场相比，针对建筑企业和国内区域市场的金融服务和政策存在致命的“短板效应”。过去，在经济繁荣时期，一些问题没有在大金融浪潮的掩盖下暴露出来。然而，在当前的经济和金融环境下，短板的存在及其经济利益变得尤为明显。第二，我国目前的融资服务链不完善，融资体系不完善。在当前的金融服务体系中，大型或全国性商业银行占主导地位，制定和实施的金融服务标准在全国范围内统一。在此类机构的严格标准下，对金融服务的需求往往与具有强烈个性的建筑企业存在诸多冲突，筛选成本为与此同时，在宏观风险加大的情况下，银行更加“不愿放贷”。目前，银行贷款仍是建筑企业的主要融资渠道。根据中国人民银行的一项调查，中国建筑企业的大部分融资来自银行贷款。然而，由于金融危机，整个宏观经济环境发生了明显变化。除了国内外需求下降外，对建筑企业的不利影响主要表现在供应层面的资本成本和生产成本增加、可贷资金减少、央行信贷规模控制等方面，极大地缩小了建筑企业的融资渠道。随着建筑企业经营风险和信用风险水平的大幅上升，信贷配给将变得更加严重，可贷资金可能出现绝对削减。5项主要措施为创新融资方式，构建有效的多层次融资体系，中央政府提出了“建立多层次资本市场体系，完善资本市场结构，丰富资本市场产品”的理念，这是推进我国资本市场改革开放和稳定发展的重大举措。多层次资本市场的建立能够有效地在更大程度上满足多元化市场主体，尤其是广大建筑企业的资本需求。有利于促进各类资本的流动和重组，为建立所有权清晰、权责明确、保护严格、流通顺畅的现代产权制度创造条件。有利于通过多种渠道促进储蓄和投资转化，降低投资带来的金融系统性风险和宏观经济波动。建筑企业的融资问题主要表现在融资渠道狭窄。因此，在解决建筑企业融资困难时，应着眼于整个资本市场，努力构建有效的多层次融资体系，努力改善建筑企业的融资环境，通过金融制度创新和金融工具创新为建筑企业开拓融资渠道，从而筹集更多资金，促进我国建筑企业更好的发展。5.1中国内部控制法律法规间接融资主要指债权融资，即企业在一定期限到期后必须偿还本金和支付利息的资本。除使用传统抵押贷款外，建筑企业还应加强和改进以下融资方式：5.1.1综合信贷银行可以对通过工商登记年检、管理良好、资信可靠、银企合作关系长期的企业给予一定额度的授信。企业可以在有效期和限额范围内循环使用授信额度，并可根据自身经营情况分期使用。借款方便，也节约了融资成本。5.1.2信用担保贷款目前，我国已经建立了许多建筑企业信用担保机构。这些组织大多以会员管理的形式存在，属于公共服务、行业自律和非营利组织。成员企业可以通过建筑企业担保机构的担保向银行借款。此外，建筑企业还可以向专门从事中介服务的担保公司寻求担保服务。5.1.3无形资产担保贷款根据中华人民共和国担保法的相关规定，可以依法转让的商标权、专利权、著作权财产权等无形资产作为贷款抵押物。5.1.4票据贴现融资商业汇票主要指银行承兑汇票和商业承兑汇票。对企业来说，票据贴现是“用明天的钱去赚后天的钱”。这种融资方式值得建筑企业广泛积极使用。融资租赁融资租赁是指设备采购企业向租赁公司申请融资。租赁公司将融资，从供应商处购买相应的设备，然后将设备租赁给企业使用，从而将“融资”替换为“融资”。承租人将按时支付租金。在整个租赁期内，承租人将享有设备使用权，并承担维护和维修义务。融资租赁是一种以融资为直接目的的信用方式。它表面上在借钱，但实际上是在借钱。它将融资和融资结合在一起。它为中国建筑企业进行设备更新和技术改造提供了一种全新的方式，可以减少设备改造带来的资金周转压力，避免支付大量现金。租金支付可以在设备的使用寿命内分期偿还，而不是一次付清，这样企业就不会因此而出现资金周转困难，同时也可以避免因价格波动和通货膨胀而增加资金成本。5.1.6典当融资典当融资是一种以实物为抵押，通过转让实物所有权获得临时贷款的融资方式。与银行贷款相比，典当贷款成本高、规模小。5.1.7买方贷款如果一个企业的产品有一个可靠的市场，但在资金不足、财务管理基础差、难以提供担保或寻求第三方担保的情况下，银行可以根据销售合同向其产品的购买者提供贷款支持。卖方可以向买方收取一定比例的预付款，以解决生产过程中的财务困难。或者买方开出银行承兑汇票，卖方持有该汇票并在银行贴现。政府基金对于处于起步阶段的建筑企业来说，从企业结构、规模和财务状况来看，还远远不能满足银行融资或证券市场的要求。然而，这些企业的融资要求往往非常迫切，但它们的融资渠道并不多。为此，建立了许多支持建筑企业发展的基金，如建筑企业发展基金、风险基金、科技发展基金、农业支持基金、技术改造基金等。这些资金的特点是利息低，甚至没有利息，还款期长，甚至没有还款。例如，技术型建筑企业的技术创新基金就是基于政策的风险基金。它不以自己的利润为目标。它在企业的发展和融资中起着主导作用。5.1.9私人资本目前，我国民间资本总量很大，仅浙江省的民间资本就已达6000亿元。一方面，民间资本介入融资市场丰富了建筑企业的融资渠道，具有融资速度快、资金筹集方便、门槛低等优点。然而，另一方面，由于现阶段各种相关制度和法律法规的不完善，民间融资活动中的金融风险和金融欺诈的可能性也增加了。因此，政府应采取相应措施，鼓励和保护民间资本介入融资市场。为规避金融风险，规范管理，应引导建立一批强大、规范、专业的投资基金组织，统一管理分散的私募基金。作为政府投资的有效补充，政府还应尽快制定相关法律法规，加强对民间资本的监管，有效防范金融欺诈，降低金融风险。直接融资主要指股权直接融资，即公司股东投入的资本。股权在不同形式的产权组织中有不同的体现形式，具有资金筹集快、流动性强的特点，是建筑企业较好的融资选择。由于股份根据股份公司的总资本分成相等的股份，所以它的具体表现形式是股份。由于每股相等，金额小，小投资者也可以投资。因此，资本的集中可以加快。同时，股票经批准后可以上市流通要充分利用建筑企业板、创业板等国内融资渠道。建筑企业的国内上市基本上集中在深圳的建筑企业板。从2004年6月成立到2008年的四年多时间里，已有270多家上市公司。对于建筑企业来说，公开发行和上市是快速发展的主要途径。建筑企业的公开发行和上市有利于提高自身资本比例，改善企业资本结构，提高自身抵御风险的能力，增强企业发展潜力。有利于企业进行资产并购重组等资本运营。有利于股权增值和企业整体市场价值的提升。根据中华人民共和国证券法的规定，公司公开发行新股应当具备以下条件：组织机构健全、运转良好；具有持续盈利能力和良好的财务状况；财务会计文件无虚假记载，近三年无其他重大违法行为。除符合上述条件外，还需符合中国证监会规定的合规要求。例如，最近三个会计年度的净利润为正，总计超过3000万元人民币；最近三个会计年度经营活动产生的净现金流量累计超过5000万元，或者最近三个会计年度经营收入累计超过3亿元；发行前股本总额不得低于3000万元人民币；无形资产的比例(扣除土地使用权、水产养殖权和采矿权等后)在最近期末净资产不超过20%；在最后一个时期结束时，没有结束来弥补损失。对于在高科技领域运营良好、发展前景广阔、增长强劲的新兴建筑公司来说，创业板市场今年再次在中国推出。上市条件低于建筑企业板。它要求在过去两年中持续盈利。近两年净利润累计不低于1000万元，并持续增长。或者最近一年盈利且净利润不低于500万元，最近一年营业收入不低于5000万元，最近两年营业收入增长率不低于30%，发行前净资产不低于2000万元。对于符合上述条件的企业，应抓住机遇，通过重组指导、上市材料申报、证监会审核、路演询价定价、发行上市等程序，聘请保荐机构、会计师事务所、律师事务所等上市机构从公开市场筹集资金，增强发展势头。我们应该积极开拓国际资本市场。建筑企业国际资本市场主要集中在香港创业板、美国纳斯达克、英国AIM、新加坡、日本等交易所。香港创业板成立于1999年，历时9年，截至2008年，有近300家上市公司。纳斯达克成立于1971年，拥有5000多家上市公司和近2000家高科技公司。自1999年英国AIM市场开始步入正轨以来，已有1000多家上市公司，近年来每年有200多家上市。新加坡的SESDAQ市场也在170家左右。日本的新兴企业市场成立于1999年，迄今约有130家上市公司。由于这些国际资本市场发展成熟，市场资金充裕，上市程序相对简单，时间短，操作方便，近年来一些国内企业选择在国外市场上市，并通过上市实现了自身的快速发展。对于成长迅速、盈利能力强的国内企业，尤其是那些从事国际业务的企业，海外上市也是一个不错的选择。根据建筑企业的特点，在金融机构中设立专门的金融机构或设立专门的融资服务部门是世界上许多市场经济国家常用的金融支持方式。小型金融机构是建筑企业提供融资服务的主要渠道。加快发展适合建筑企业和非公有制金融机构的金融机构，可以弱化国有商业银行的垄断地位，促进银行之间的公平竞争，使其能够为建筑企业的发展提供融资服务。同时，允许企业进入金融部门，并建立私人银行。这些专门为建筑企业服务的银行可以与建筑企业建立密切的长期联系和信任关系。除了提供贷款，他们还可以为建筑企业提供市场信息和企业管理等多方面的服务。该行与建筑企业关系密切，一旦建立信任关系，贷款就容易了。第二，加快建立建筑企业信用担保体系。信用担保是解决建筑企业贷款担保和抵押困难的有效途径。在许多国家，通常在政府的财政支持下，设立了基金来弥补借款人违约造成的损失。另一种是相互担保制度，即建筑企业联合起来为其成员提供担保。第三，合理调整银行贷款利率结构，降低建筑企业融资成本。建立建筑企业直接融资体系。一是建立建筑企业风险投资基金。国外高科技建筑企业主要依靠风险投资。所谓风险资本，是指资本主要以权益资本(或特殊债权)的形式投入到具有巨大发展潜力的创业企业和项目中，待企业发展到相对成熟阶段并获得高额资本回报后退出的一种资本运营形式。风险投资的功能是聚集社会闲散资金，形成一定规模的风险投资。风险投资基金的建立将有助于加快高新技术的产业化。第二是鼓励建筑企业之间的相互金融合作。许多政府通过规定协会的组织职能，鼓励建筑企业开展自助和自律活动。这些由政府监管的建筑企业协会帮助执行政府对建筑企业的支持政策，包括来自行业、地区和人民的支持政策。他们在自助和自律方面发挥了更大的作用。可以建立会员制的建筑企业财务互