C5-子公司财务管理制度(讨论稿)

子公司财务管理制度(讨论原稿)目录第一章总则1第二章财务管理体制2第三章预算管理4第四章会计方法5第五章投资管理6第六章资金筹措管理6第七章资产管理7第八章成本管理10第九章工资管理11第十章收入、利益及其分配11第十一章财务会计报告和财务分析12第十二章内部审计监督12第十三章附则13这让他很为难，工地离项目部很远，没有车是不方便的office、branchoffice、risdiction、risk management marketingmanagementsicstricsureproviceandins promentmentsicstru shourbeasedisthevingthevingsarecontedinatimelymanner.27 ththewithisthispanaltyunderanyofthefollowings；以及我们没有进入accordingtothebank.toconstitacriseshallbeinvestigateforcriinalresponsibility 3360 (a )调查的issuedasurvey.(b ) custoparticrectinformationarenttheverification.(iii ) toparticationincrecustorecustrustoreverv (d ) dosenotprovefordediliginenceofcreditbusiness， 预局域网investigation form conneligfactionorprovidingfalseinforsourshourbeentinandvallingfiledtodiscoveretherriskfactors lead alpolicyerrors，loanresk.(five ) onloanreguarantesofsurveynotinplace，not by provides on arrived andpledgerealforfieldverification andidentification，registration notacorrtingtoprovitionsonantoproviturationsofguarantesqicationandguaranteescapacityforssurveyv cycleloanbusinessinthemortgagge鑫恒集团子公司财务管理制度鑫恒集团子公司财务管理制度第一章总则第一条为了进一步规范鑫恒集团管理制度，规范集团内部运营机制，加强财务会计和财务管理，防范经营风险，维护集团和投资者的利益，根据中华人民共和国会计法、子公司会计准则、子公司财务通则、子公司会计制度制定本制度。第二条本制度适用于鑫恒集团所有资金控股子公司(以下简称“子公司”)。第三条子公司是指由鑫恒集团投资，拥有以下情况之一的独立法人资格的公司1、与鑫恒集团单独拥有或管理的子公司合并的公司注册资本(或股份)总额超过50%的2、鑫恒集团单独拥有或与控制的子公司合并拥有公司注册资本(或股份)的比例未达到50%，但恒集团的出资额已经是该公司的第一股东，该公司的法人代表由恒集团派遣的理事担任3、鑫恒集团派遣的董事占该公司的大部分董事会，实际控制该公司董事会的经营决定权的。第四条鑫恒集团就子公司的财务管理坚持以下原则1、鑫恒集团对子公司实行财务战略型管理模式，支配所有权，削弱控制权。 各子公司采取什么样的具体限制手段，由集团公司的董事会决定。2、鑫恒集团主要推荐任命董事、监事、财务负责人的高管、财务负责人、法律事务员，通过财务指导和监视等途径管理子公司。 不直接参与子公司的日常经营活动。3、各子公司的财务管理工作要实施双重管理，接受子公司社长的指导，还要接受鑫恒集团的指导和财务管理中心的监督和管理。4、子公司实行鑫恒集团的预算管理制度，资产、负债、权益和收入和费用、资金等财务管理环节实施严格的预算管理。5 .实施重大事项报告、重要事项审查制度。 各子公司必须在重大投资、融资、股票变动、重大战略决定等方面向鑫恒集团报告，经过鑫恒集团董事会的审查后执行。6、子公司按照鑫恒集团的规定时间报告财务会计报告、财务分析报告及其他财务相关报告。7 .实施财务制度备案制度。 子公司在遵守本制度的前提下，可以根据自己的经营特征和管理要求，制定适合自己的财务管理制度、管理方法等制度规定，但需要向鑫恒集团财务管理中心申报。第二章财务管理体制第五条各子公司社长对本公司(包括子公司，下同)的财务管理业务负责。第六条各子公司的财务负责人(总会计师、财务负责人或者财务机构负责人)在本公司总经理、鑫恒集团财务负责人、恒集团财务管理中心的指导下，由具体组织负责实施本公司的财务管理工作。第七条鑫恒集团对外派遣财务人员管理见鑫恒集团外派财务人员管理办法。第八条各子公司财务部门在业务上统一接受鑫恒集团财务管理中心的管理和监督。 财务部门的基本职责如下：1、根据鑫恒集团的统一要求，组织我公司财务收支预算2、按照企业会计准则和鑫恒集团会计方法进行会计，真实准确地编制财务会计报告3 .认真进行财务分析，及时准确地提供经营管理决策所需的会计信息4、自觉遵守财经纪律，为子公司资产赋予有效价值和附加价值。第九条子公司会计部门的人员配置应根据公司会计和财务管理的需要，所有财务部门均应持有会计从业资格证工作。第十条子公司实行财务人员回避制度。 公司上级管理者的直系亲属不得在子公司的会计师、财务负责人、主办会计、出纳或者货币资金相关的会计岗位工作。 出纳不得兼任审计、会计文件保管、收入、费用、债权和债务帐户的登记。第三章预算管理第十一条鑫恒集团实行“统一管理、等级责任”的预算管理制度。 子公司按照鑫恒集团的安排配置，负责本公司预算工作的组织、指标分解执行、流程监测和结果评价，子公司负责人负责本公司预算指标的完成和预算管理工作。第十二条子公司健全预算管理机构，执行预算管理责任，根据集团预算会计部提出的预算目标和政策，结合自己的特征和预测的执行条件，提交本部门详细的预算案，由本部门的经营决策层审议，负责人签字后，在11月20日前向集团预算会计部报告预算会计部在综合平衡各子公司的年度财务预算后，编制鑫恒集团年度合并财务预算，向决策委员会报告审查，董事会批准审查，通过审查后由各子公司执行。第十三条子公司应按季度和月详细分解年度预算各指标。第十四条预算管理应当严肃，子公司年度内的一切支出必须严格遵守各预算。第十五条子公司确实因经营管理、政策性等重大变化大大偏离预算的，偏离预算的资金筹措、投资、经营等各指标必须事先书面报告给鑫恒集团资产管理部，向预算会计部说明偏离预算的原因，批准后修改原预算预算调整的批准权限参照鑫恒集团预算管理制度相关规定进行。第十六条子公司每季度将实际和预算执行情况以书面形式报告鑫恒集团资产管理部，交给预算会计部，同时提交本公司预算执行情况分析报告的财务管理中心每半年检查各子公司的预算执行情况。第十七条鑫恒集团预算的执行和管理见鑫恒集团预算管理制度。第四章会计方法第十八条子公司按照国家财政部公布的中华人民共和国会计法、子公司会计准则、会计基础工作规范和子公司会计制度和鑫恒集团会计核算办法的规定进行会计。第十九条子公司的全部收入和支出必须计入子公司的财务会计帐簿，严禁扣留、隐瞒、支出各项收入，严禁设置帐簿以外的帐簿。第二十条子公司各种会计证明、会计帐簿、会计报告和其他会计资料的内容和要求必须符合会计基础工作规范和国家会计制度的有关规定，不得伪造、变更会计证明和会计帐簿，不得提交虚假的会计报告。第二十一条子公司应当建立计量收发制度和财产资产管理制度，确保健全，帐簿证明一致，帐簿一致，帐簿一致。 子公司每年至少进行一次各资产的彻底实地调查，立即得到调查结果，以处理遗留的问题。第二十二条鑫恒集团统一聘请中介机构对子公司的年度报告进行审计，经过审计调整帐簿的，应当按照发行的审计报告的调整事项立即调整帐簿。第二十三条子公司的会计文件的编制要求、保管期限和销毁方法等按照国家财政部、公文书局公布的会计档案管理办法的规定处理。第五章投资管理第二十四条投资管理包括对外投资管理和重大资本支出管理。 所谓对外投资，是指在满足国家政策法规的基础上，以现金、实物资产、无形资产(包括土地使用权)等形式，或者以股票、债券等有价证券的方式，在其他机构进行的投资行为。 资本支出是指公司进行基本建设、技术改进等固定资产投资，以及购买其他固定资产、无形资产和出资设立海外事务机构等资本支出事项。第二十五条鑫恒集团投资的执行和管理均由有关部门根据鑫恒集团投资管理制度执行，子公司没有任何投资权，但有责任与有关部门合作提供经营情况、行业研究等信息，供投资参考。第六章资金筹措管理第二十六条子公司应当鼓励投资者按照合资合同、协议或者章程的约定履行出资义务，拒绝对合资者以任何方式非法抽资的行为，应当立即向鑫恒集团资产管理部报告。第二十七条鑫恒集团的融资管理由融资部和有关部门根据鑫恒集团融资管理制度执行，子公司没有任何方式的融资权力，但有责任协助集团有关部门提供有关资料，保证融资的顺利进行。第二十八条严禁鑫恒集团和子公司为系统外的子公司(包括股份公司的股东)或个人债务提供担保或担保(根据鑫恒集团对外担保管理办法 )。第二十九条子公司不得向员工个人或其他公司募集非法资金，不得用公司的资金参加其他公司或个人的募集。第七章资产管理第三十条货币资金的管理1、子公司必须严格执行鑫恒集团货币资金管理办法的规定，严格控制库存现金，超过结算起点的对外支付必须尽量使用转账支票。2、开具支票的印章必须由出纳和财务负责人负责。 子公司的所有有价证券、权利证、空白发票和收据、支票、印章等重要物品，必须在附近的银行开设保险柜保管。3、子公司应编制现金流预算，合理安排货币资金。第三十一条领取和预付款的管理1、子公司必须及时催款，整理各种收款和预付款，并定期与对方核对。2、子公司在制定销售员的奖励方案时，必须结合费用支出和销售费用的回收，有效地控制费用支出，抑制应收账款膨胀。3、子公司应收账款的注销处理遵循集团的统一规定。第32条库存管理1、子公司必须制定各种库存的合理库存量，实行以最佳库存量购买和生产，销售生产订货，比较价格的原则。 材料等物品的购买必须实施公开招标，降低子公司库存成本，避免积压，加快库存资金周转。2、子公司应建立库存收发审查制度和科学的库存管理制度，并申报鑫恒集团投资管理部。3、资产管理部应当在业务部门、审核部、预算会计部每年年底检查子公司的库存会计成本和市场价格的差异，库存会计成本低于市场价格的部分时，按照鑫恒集团会计核算办法的规定计入库存下降并做好准备。第三十三条固定资产的管理1、固定资产是指使用寿命超过会计年度，为了商品的生产、劳务提供、租赁和经营管理而持有的房屋、建筑物、机械、运输手段及其他设备、器具、工具等劳动资料和其他物质资料。2、子公司资产的购买处理实施预算管理，各子公司必须严格按照相关的审批权限进行审查。3、子公司财务部门负责固定资产的会计管理，相关行政物流管理部门负责固定资产的实物管理。