公共经济学公共定价.ppt

公共定价,【基础知识】公共定价：公共部门运用强制性权力规定某些行业产品或劳务的交易价格。,一、公共定价水平1、边际成本定价以MC为基础定价，资源配置有效率，但在成本递减行业，企业会亏损。TR=PQ，TC=AVQ。当P=MC时，社会福利最大。但是，在成本递减行业，MCAC。若P=MC，企业会亏损。,成本递减行业的边际成本定价,2、平均成本定价在成本递减行业，为使企业保持收支平衡，应以AC为基础定价。这时，企业没有超额利润，但有正常利润。,3、利润最大化定价利润最大化条件下的定价水平，不仅高于MC的定价，而且高于AC的定价。从经济福利看，以MC为基础的定价是最优的，以AC为基础的定价次优，以利润最大化为目的的定价最次。,Hotelling建议：以MC为基础定价。对于占成本中绝对份额的固定成本则应由所得税、遗产税、地价税等各种税收予以支付。,Coase：反对霍特林的观点。增加的经济福利会被增税的效率损失所抵消；使企业内部效率低下；诱使企业寻租。,二、公共定价方式1、定额收费如家庭垃圾费按户收取，不考虑实际产量。2、从量收费总成本除以总使用量，最简单的平均成本定价法。,3、递减从量收费把产品使用量分成几个等级，不同的等级规定不同的价格。4、两部定价价格=基本费从量费。虽然劣于MC定价，却优于AC定价。,5、高峰负荷定价根据高峰和低谷时的不同需求规定不同的价格。高峰用户支付固定成本和营运成本；低谷用户仅支付营运成本。,【问题讨论】一、为什么二部定价法的经济效率较高？二部定价法：由两种因素构成的定价体系，与使用量无关的按月或按年支付的“基本费”，与使用量有关的“从量费”。二部定价法是定额定价与从量定价相结合的定价体系，也是反映成本结构（固定成本与变动成本）的定价体系。,如果采用MC定价，价格是PM，产量为QM，企业亏损总额为CFEPM，可视为固定费总额，准备向使用者收取。设K为固定费总额，N为用户总数，则用户的平均收费T=K/N，即基本费。与MC水平相适应的OPM称为从量费，用a表示。如果使用量为Q，则二部定价公式是：P=K/N+PM（Q）=T+a（Q）,二部定价法是否能改进效率呢？在图中，AC定价为PA，产量为QA，成本总额为OPAAQA，且OPAAQA=PMPAAB+OPMBQA。其中PMPAAB为固定成本总额，OPMBQA为变动成本总额。而在MC定价条件下，价格是PM，产量是QM，变动成本总额是OPMEQM，固定成本总额是CFEPM。若生产设备既定，不论AC定价还是MC定价，固定成本总额相同，PMPAAB=CFEPM，也即基本费是相同的。,MC定价条件下的消费者剩余是DEPM，AC定价条件下的消费者剩余是DAPA，前者比后者大PAAEPM。在二部定价法条件下，企业收取的基本费是PMPAAB=CFEPM，收取的从量费是OPMEQM，这时消费者剩余是DAPA+AEB。虽然比MC定价条件下的消费者剩余小PMPAAB，但比AC定价条件下的消费者剩余多AEB。,二、高峰负荷定价法合理吗？高峰负荷定价：高峰和非高峰时的不同需求规定不同价格的方法。需求高峰期价格较高的主要原因：高峰期的成本要明显高于非高峰期的成本。企业的生产能力是按高峰期的需求设计的，如果产品不能储存，必然在非高峰期发生设备的闲置和浪费。统一定价难以保证资源的有效配置。,SMC曲线在Q3处变成了垂直线。因为，自然垄断行业在短期内生产能力是固定不变的。不论投入多少可变要素，都不会增加任何产量。假如统一定价为P2，那么生产能力必须等于Q2时才能满足高峰时的需求。但Q2的生产能力在非高峰需求时会造成生产设备的闲置。P2的统一定价在高峰需求时，过低，在非高峰需求时，过高。,一种较好的办法是按不同的需求量确定不同的价格，即在高峰需求时的价格为P3，在非高峰需求时的价格为P1。这样，既可满足高峰期的需求，又可减少生产设备的闲置。,三、公正报酬率规制是什么意思？公正报酬率规制：通过限制企业的资本投资报酬率，使企业的资本获得公正的报酬。允许企业的资本投资赚得公正的报酬，不允许企业获得超过公正报酬率水平以外的利润。公正报酬率规制被广泛地运用于美国公用事业的规制。,公正报酬率公式：TR=TVC+rK其中TR为总收入，TVC为总可变成本（如运营支出），r为资本公正报酬率，K为总资本。例如，如果企业TVC10万元，K50万元，规制者判断的r4%，则企业的定价将满足TR12万元。,企业的资本K负债资本D自有资本E，公正报酬负债的利息自有资本的利润。r取决于：负债资本与自有资本的合理比率，负债资本的合理利率（i），自有资本的合理利润率（p）。r=(D/K)i+(E/K)p实际报酬率r：指令降价；实际报酬率r：允许提价。,公正报酬率规制的局限性：被规制企业缺乏成本节约的动力。在r规制下，成本与收益之间是正相关的，成本越高，则产品的价格越高。在被规制企业有机会赚得特定的投资报酬率时，增加投资支出一般会提高价格，进而增加企业的总收入。这样，被规制企业会更多地使用资本。,四、价格上限规制是什么意思？对被规制企业的产品或服务的价格设定上限，不允许价格超过规定的上限。英国Littlechild于1983年设计。价格的上限为RPI-X，即企业价格的变化幅度不得超过零售物价指数（RPI）与X的差，其中X为生产率的增长率。RPI-X0，则企业可以涨价；RPI-X0，则企业可以降价。,设Y/Y为产出增长率，K/K为资本投入增长率，L/L为劳动投入增长率，为资本产出占总产出的份额，为劳动产出占总产出的份额。生产率的增长率产出增长率资本和劳动投入增长率的加权总和。A/AY/YK/KL/L,价格上限规制的公式为：Pt=Pt-11+（RPI-X）Pt：当前要制定的规制价格，Pt-1：上期的规制价格，RPI：零售价格指数，X：一定时期内由规制者制定的生产率的增长率。设某一时期内RPI4%，X2%，则企业提价的最高幅度是2%。,在价格上限规制中，一个最为关键的因素是设定X。设定X是一个复杂的过程，规制者要模仿竞争市场价格，遵循一定的程序来确定。过高的价格，被规制企业获得垄断利润；过低的价格，被规制企业投资不足。,价格上限规制的局限性是：如果一些因素引起RPI的变化但并不导致企业成本的变化，则被规制企业的利润可能就不完全取决于企业的X。难于计算企业的X。规制者一般不可避免地需要考虑企业投资报酬率水平，然后决定企业在一定时期内的价格水平。如果通过规制者与被规制企业的谈判决定X，可能是非效率的。,【案例分析】春运火车票价不再上浮，够了吗？2007年1月10日，铁道部宣布，2007年铁路春运各类旅客列车票价一律不上浮，以后春运也将不再实行票价上浮制度。这一政策将使数千万旅客直接受益，延续6年的春运期间火车票向上浮动惯例也终于结束了。,【观点碰撞】甲：中国居民收入水平还不高，乘火车出行是主要选择。如果放松对铁路的价格规制，火车票肯定大幅度涨价。乙：对铁路形成替代的主要是民航，因此，迫使铁路运输企业降低成本和价格的关键是放松对民航的规制。丙：这次春运火车票价不上浮，是因为社会舆论有压力。如果没有这样的背景，铁路部门能主动降价吗？,【案例分析】如何防止公用事业产品乱涨价？随着市政公用事业市场化进程的加快，城市管道煤气、天然气、居民用水的价格都在涨价。在管道煤气、天然气方面，有相当数量的城市已经作出涨价决定；水价格调整方面涉及城市更多，涨幅程度不一。,【观点碰撞】甲：公用事业单位定期向政府的价格规制机构上报成本资料。怎样保证企业提供的成本资料是真实的？乙：公用事业产品乱涨价的根源是行政体制。许多价格听证会违反了“法官不能审理自己的案件”之原则。丙：应当借鉴英国的价格规制模式，对公用事业产品价格变动幅度进行控制。X由专家测算来决定。,中国主要税种,一、增值税1、征税对象生产与经营过程中新创造的价值。1994年税制改革出台的增值税是生产型增值税。,增值额有三种口径：（1）生产型增值额=销售收入-原料购买=工资+折旧+利息+租金+利润,（2）收入型增值额=销售收入-原料购买-折旧=工资+利息+租金+利润（3）消费型增值额=销售收入-原料购买-资本品购买=工资+利息+租金+利润-净投资,2、纳税人销售货物、提供加工及修理修配劳务、进口货物的单位和个人。一般纳税人小规模纳税人,3、税率价外税：税金只是商品价格的附加，不是内在的组成要素；价内税：税金与成本和利润一样，是商品价格的组成要素。,成本（1+成本利润率）价格=1-价内税税率增值税的税率是价外税的税率，基本税率17%，低税率13%，零税率0。零税率不仅不征税，而且退还以前征收的税。,4、应纳税额的计算小规模纳税人：T=销售额征收率进口货物：T=(完税价格+关税+消费税)适用税率一般纳税人：T=当期销项税额-当期进项税额当期销项税额=当期销售额税率当期进项税额：专用发票上注明的税额。,【举例】A厂生产一个商品卖给B店，不含税的销价为100元。若税率为17%，则应收取100元价款和17元税款。B店以100元为进价，若成本利润率为15%，税率为17%，则销价=100（1+15%）=115元销项税额=11517%=19.55元应纳税额=19.55-17=2.55元。向购买方收取（115+19.55）元。,二、消费税1、纳税人从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。2、征税范围过度消费会危害健康、环境和社会秩序的消费品：如烟、酒、鞭炮烟火。非生活必需品和奢侈品：如化妆品、高尔夫球、游艇等。,高档次、高能耗的消费品：如小汽车、高档手表。不可再生和替代的资源类产品：如汽油、柴油、实木地板等。3、税率定额税率和比例税率。如木制一次性筷子，征收5。销售价格(不含增值税)每只在1万元(含)以上的各类手表，征收20%。,汽车的消费税税率1.0L以下排量的车11.0L(含)1.5L的31.5L(含)2.0L的52.0L(含)2.5L的92.5L(含)3.0L的123.0L(含)4.0L的254.0L(含)以上的车40,4、改革趋势（1）征税范围一类是高档消费品、奢侈品。目前中国内地高档商品的销售额约为50亿美元，占全球市场的25%左右。但许多消费品并不包含在消费税税目中。高档住房、高档家具、高档时装、裘皮制品、艺术品、私人飞机。,从经济学角度看，高档消费品，又称奢侈消费品，它是指其需求价格弹性值大于1的商品。也即这种商品的需求量对其价格变动反应敏感，在其他条件不变时，当其价格变动率为1%时，其需求量按相反方向的变动率大于1。,奢侈品共有五大特征：富贵的象征，品质超群，有文化价值，视觉美，超高的价格。T.Veblen注意到“炫耀性消费”现象购买商品的目的不仅仅是为了获得物质享受，更是为了获得心理上一种满足。“一件美丽的东西若价格不昂贵，便会被视为不美丽。（Abeautifularticlewhichisnotexpensiveisaccountednotbeautiful.）”,另一类是对环境造成破坏的消费品。如口香糖，在爱尔兰，2003年的调查表明，每年清除垃圾的费用为7000万欧元，清除口香糖的费用占30。于是，征收10的税率。另外，对宠物饲养也可以征收。据不完全统计，杭州宠物的数量约为10万只左右，与宠物相关的食品、医疗、装饰品等行业相继兴起，并逐步形成一个大的产业。,（2）税率卷烟我国对卷烟实行从价定率和从量定额复合征收的方式。每标准箱（5万支）计征150元定额税；甲类卷烟（每条调拨价50元以上）征收56%，乙类卷烟（每条调拨价50元以下）征收36%。均在生产环节征收。在卷烟批发环节加征一道从价税，税率为5%。,烟草工业企业消费税收入占国内消费税收入之比约为60%。中国控烟协会发布的数据，目前卷烟的总税负约为零售价的40%，国际上一般为65%-70%。税率可以适当提高。,例如，卷烟消费税。从控烟角度看，从量税效果好。从量税率从价税率中国3￥/千支56%或36%0.46/千支英国108.65/千支22%179.08/千支,环境资源类产品汽油、柴油的税负偏低：含铅汽油无铅汽油柴油中国1.0￥/升1.4￥/升0.8￥/升德国0.6545/升0.4704/升6.02￥/升4.32￥/升,三、营业税1、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人。2、征税范围和税率交通运输业、建筑业、邮电通信业和文化体育业为3%；金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产为5%；娱乐业为5%-20%。,四、企业所得税1、纳税人企业和其他取得收入的组织。个人独资企业和合伙企业除外。居民企业就其境内、外全部所得纳税；非居民企业只就其来源于境内的所得纳税。采用了“登记注册地标准”和“实际管理机构地标准”相结合的办法。,2、税率税率为25。3、计税依据应纳税所得额收入总额不征税收入免税收入扣除额允许弥补的以前年度亏损。应纳所得税额应纳税所得额适用税率依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额。,（1）收入项目：包括生产经营收入、财产转让收入、利息收入、股息收入、租赁收入、特许权使用费收入。（2）不征税收入：财政拨款、纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等属于财政性资金的收入。（3）免税收入：国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利收入等。,（4）允许扣除项目：实际发生的与经营活动有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出。工资：按企业和单位实际发放的工资予以据实扣除。捐赠：在年度利润总额12以内的部分，准予扣除。研发费用：按其实际发生额的150抵扣当年应纳税所得额。,广告费：不超过当年销售收入15的部分，可据实扣除；超过比例部分可结转到以后年度扣除。（5）不得扣除的支出：向投资者支付的权益性投资收益款项，税收滞纳金，罚金、罚款和被没收财物的损失，公益性捐赠以外的捐赠支出，赞助支出，未经核定的准备金支出。（6）优惠政策：以“产业优惠为主、区域优惠为辅”。,五、个人所得税1、税收管辖权居民税收管辖权：只对本国居民的收入征税，不论该收入来自何地。公民税收管辖权：只对本国公民的收入征税，不论该收入来自何地。地域税收管辖权：只对来自本国辖区范围内的收入征税，不论该收入归谁所有。,2、纳税人（1）居民纳税人要承担无