信贷决策中的财务报表分析ppt课件VIP

精选PPT、信用决策的财务报表分析如何识别财务报表伪造、精选PPT、信用风险是随着商业银行的出现而发生的，随着信贷业务范围的扩大、经济环境的变化、信息不对称的存在，商业银行信用风险带来的损失越来越大。信用风险管理的主要方法：1，传统信用评价方法“5C”分析，“7C”分析；风暴分析；信用等级2，基于单一贷款的信用风险管理模型Z-score模型；死亡率模型；神经网络模型3、基于贷款组合的信用风险管理模型RAROC模型；KMV型号；信用计量模型；宏模拟模型，一些PPT现在使用“7C”分析概述了许多金融机构在信用决策中需要考虑的最重要因素环境(circumstances)。现金流量(cash flows)；抵押(collateral)；偿债能力(capacity ordebt)；意外开支(conting encies)；管理样式(characters ofmanagement)；债务限制(Conditions)。在上述“7C”系统中，通过对财务报表的分析，可以确认有关创造现金流的公司的能力、抵押资产的范围、潜在负债能力等信息，但是信用分析师必须从除财务报表外的公司的运营环境、竞争战略、抵押市场价值、公司面临的意外开支、管理当局风格、负债合同的约束等各个方面检索重要信息。选定的PPT，信用决策财务报表分析的逻辑框架，第一，信用决策的财务报表分析应以战略分析为起点，通过战略分析，了解贷款企业所处行业的竞争情况、企业的竞争战略、主要风险和主要成功因素等信息。策略分析是所有后续分析阶段的重要指导。第二，分析精选PPT、第二，贷款企业的会计信息质量，在此基础上计算的财务比率如实反映贷款企业的财务状况和经营业绩，应注意可能对贷款决策产生重大影响的会计报表的内容，如债务外负债、营业外损益等。通过精选的PPT，第三，财务报表分析，了解贷款企业的财务健全性。计算金融率、营业率和杠杆比率等指标及其变动趋势，并将它们与竞争对手或行业平均值进行比较，以更准确地掌握贷款企业的信用质量。要认识到，精选的PPT，第四，现在的财务报表只反映贷款企业过去的财务健全性和经营状况。只能反映贷款企业的部分信用质量，能否提供贷款取决于贷款企业未来本金的偿还能力。因此对贷款企业未来财务状况的展望分析是信用决策中财务报表分析的必要内容。首先应选择PPT，最后经过上述分析阶段后，还应进行全面的信用风险评估。信用等级是常见的综合风险评估方法。一般来说，信用等级取决于违约的可能性、债务条件和破产时贷款企业可以提供给借款人的保护等。精选的PPT，虚假的财务信息非常危险。误导投资者和债权人，做出错误的决定，并防止政府规制及时发现和解决企业和金融机构的财务风险。就商业银行而言，企业客户提供的财务报表是判断信用状况的主要依据，了解企业客户财务报表的真伪对选择优质客户、提高信用资产质量、降低信用风险具有重要意义。，选定的ppt，1，2，3，主要内容，金融欺诈的主要形式和手段，金融欺诈的基本方法，金融欺诈警告信号，选定的PPT，1，金融伪造的主要形式和手段，选定的PPT，绿色地球(云头生态)伪造的故事-村庄的假故事虚假合同、使用财务资料、虚证马龙县九郡村委会960亩民山使用权和马隆县马明乡乡乡乡乡乡乡乡3500亩山使用权和马名基地围墙、灌溉系统、土壤改良工程等项目的资产共计7011.4万元。通过伪造宗庙买卖伪造虚假会计资料，或通过格林厄斯回购销售贷款等手段，共虚证了2.96亿韩元。通过精选的ppt，精选的PPT，3，伪造合同等，业绩被虚报。从2007年到2009年，绿地通过伪造合同及会计资料，取得了许证马龙县月望乡猫洞9000亩的岷山土地使用权，月王基地的土壤改良和灌溉系统事业，文山州光南郡12380亩林业土地使用权资产共2.88亿韩元。4.通过假苗交易销售捏造虚假会计资料或通过受本公司控制的公司回购销售贷款等，共有2.5亿韩元的虚证收入。5、绿色大地通过资金循环，制作自己所需的财政资料。一般的运用方式是以土地费、灌溉系统工程费等各种名义转移资金，将资金流通到受控账户，最终返回绿色地区。选择注册在共35家附属公司的PPT。其中一些子公司是格林厄斯收购的公司。也有在格林厄斯职员不知道的情况下利用公司职员的身份证注册的公司。通过实际控制的35家公司，格陵兰通过资金周期方式制作了自己需要的财务资料。一般的运用方式是以土地费、灌溉系统工程费等各种名义转移资金，将资金流通到受控账户，最终返回绿色地区。对于伪造的方式，例如公司购买土地，实际费用可能为1000万韩元，但账簿上花费了1亿韩元。关于一家子公司的注册，支付了9000万元，另外，为了收购公司树苗，流入了9000万元，资产、收入、利润都松懈了。“一笔资金从公司出去了，最后又回到公司，中间转了一圈。”伪造的另一种方法是以现有客户的名义伪造合同。对于一家名为环保技术的公司，格陵兰销售合同中使用的印章和相应逾期检验资料的印章不一致。生态技术公司相关人士表示，该公司不知道销售合同中的绿色地球代表，也没有使用合同中的公认。昆明汇丰花卉园艺有限公司的情况也是如此。2004年，格林厄斯与5家企业进行了数千万元的购买和支付交易。但是，所提供的会计凭证中，通过支票付款只包括支票存根，没有银行汇款单，支票存根中填写的收款人一半与银行的实际资金材料不一致。2009年，格陵兰与数十家供应商开展了数亿韩元的融资业务，但其中数千万韩元的资金材料与支票接受者不符，部分流入了绿地的外部银行账户。精选的PPT，精选的PPT，赝品之一：假充产品销售最高100倍的总利润率也严重伪造。从万福生科报告的校正数据来看，葡萄糖粉、麦芽糖浆、蛋白粉的实际总利润为5.75%、10.88%、14.07%，以前报告为伪造的总利润为22.08%、21.84%、25.99%。，手段之一：虚拟客户手段2:虚拟合同中的客户收入伪造相对繁琐，客户假公章、销售假合同、虚拟销售发票制作、银行文件制作、假冒商品等一系列假工序手段3:虚拟幻想，特定PPT，两煤化学产业史上最大的“财务欺诈”两煤化学产业通过多个假合同通过假购和销售合同增加营业收入，可能是科学技术金融操作的技术通过伪造会计资格，通过工程结算书和虚拟销售会费等，在应县道路照明项目、金沙植物园太阳光照明项目、协调区太阳光照明项目3个项目的财务账簿上虚假记录，而虚假证明财务报告收入8564万韩元，虚假证收益总计3815万韩元，占总收入的53.18%。在事先确认了收入和虚证收入、精选的PPT、精选的PPT、精选的PPT后，比较了万福生和新大地操作，总结了这两家公司伪造的共性。这两家公司的假、精几乎代表了中国当前金融欺诈的最高水平。与以前的绿地相比，仿造水平高出两个台阶。云南绿地主要是伪造金融票据、大资产虚列、虚拟大量子公司交易的热握手团，很容易被发现。两家农业公司伪造，推翻了西方现代会计教科书的教条。在西方伪造事例中，从未有过涉及现金流量大规模结构性操纵的事例。以新场地为例。新土地的虚拟收入增长手段几乎可以是“虚假的”。第一，以实际销售客户的名义浪费收益。例如，如果您想将销售额分布到大量客户，您可以看到这种方法非常耗时，客户是真实的，每个客户的虚拟金额不多。新大地的这种假手，金额数十万件，少则几千韩元，处理数百名顾客。第二种方法是通过虚拟原材料筹集自己的资金，或通过正在建设的工程转换为“体外”，然后以销售的名义“回流”到新大地，增加收益；第三种方法是个人通过银行贷款、个人股权转让协议、政府补贴等确保的资金也“转换”为销售收益。新大地将这笔资金转移到新地方自治团体或私营公司控制的银行账户后，以销售为名虚张声势。这三种收益增长方法的最终结果不会改变现金流量表的最终结果。也就是说，最终银行存款结果没有被操纵，但现金流量表的三个主要结构几乎是异位的。即，经营活动产生的净现金流量(虚拟增长)、投资活动产生的净现金流量(虚拟减少)和资金现金流活动产生的净现金流量流入(虚拟减少)。更关键的问题是，要完成上述操作，必须控制足够的银行账户。例如，调查发现，新区持有超过60张个人银行卡。这些工作需要个人身份证。那么，新的土地如何控制这些身份证呢？特定PPT，财务欺诈基本手段摘要，传统手段收入确认虚拟资产期间成本资本化权益投资库存和应收帐款其他应收帐款现代手段资产重组相关交易资产评估补贴收益8种准备会计调整，选择PPT，cfe 3360 initialdetefunctionoffraud，欺诈发现方法和比例员工申报26.3% 尽管美国注册欺诈审查公司协会、选定PPT、财务报表伪造的很多手段，但具有强大隐瞒能力的报告之间的确认关系有助于确定问题，识别真假财务报表。 主要是对客户企业提供的审计报告、财务会计报告及其备忘录、相关证书等原件的准确性和真实性的审计。，选定的ppt，第二，财务欺诈确认的默认方法，选定的PPT，1。审计报告的审计，首先确定审计报告的类型；I .标准审计报告-标准不可保留审计报告2、非标准审计报告1、具有突出显示内容段的不可保留审计报告2、具有突出显示内容段的保留审计报告3、不可保留审计报告4、不能表达意见审计报告，然后是审计报告标题、收款人、注册会计师签名和印章、会计法人主体的地址、报告日期、会计法人主体的营业执照，选定的ppt，2。财务报表之间的相互关系审计主要是资产负债表、损益表和现金流量表三者之间的帐户对应关系审计。例如，资产负债表的期末未分配收益和利润分配表的未分配收益必须相同。在现金流报表中，“业务活动收到的现金”与“资产负债表”和“损益表”部分帐户之间存在相互关联。现金流量表补充资料中，营业活动净现金流量与资产负债表、损益表部分帐户之间存在相互关系。选定的ppt，3。报告主要项目真假识别技术，(1)资金循环识别常见欺诈手段贪污或虚假支出，销售收入未开票、未开票、未开票、少会计或单据变更单据，以进行更多或虚假报告；不包括在虚世界政、现金收款现金帐户中，为记录费用帐户或应收帐款，在应收帐户中设置虚假帐户，接收时本人拥有、希望等。识别技术首先进行货币资金的适用性测试。就是了解现金和银行存款的内部控制，提取和确认收款单和付款单，验证日记帐和总分类帐，评估货币资金的内部控制。第二，进行货币资金的实际测试。确保日记帐和总帐的馀额一致，对银行存款进行分析复核，计算定期存款与银行存款的比率，并确定客户企业是否有高利率资金贷款。获取和检查银行存款平衡表，如果调整后的银行存款馀额和银行对帐单有差异，应查明原因。通过信用卡银行存款余额、信用证，不仅可以了解存款情况，还可以了解企业借入的情况，发现企业没有登记在账簿上的银行借款；检查一年以上定期存款或有限用途存款，应列在企业流动资产以外的其他资产下。选定的ppt，(2)销售和收款周期识别，一般欺诈手段虚拟销售业务，白色结帐，销售会计；部分销售对发票、收入确认、部分销售虚拟发票、收入确认；不在本地使用收入确认提前或延迟、完成百分比方法、提前开票等；变更销售收入认列方式，人为调整利润；应收帐款的会计金额不是真的，是非法的。呆帐处理不当，混淆审查范围，人为扩大或减少呆帐准备金，不处理符合呆帐准备金条件的应收帐款。识别技术。第一，对主要业务收入进行分析审查。实施销售截止测试对特殊销售行为进行实质性测试。第二，审查应收账款。检查未确认的应收款。所有应收款信函都不可能，因此请检查未确认应收款的原始证明、合同、订单、发票副本和发运证明的真实性。分析应收帐款馀额时，如果馀额一般属于借方，且有贷方馀额，则建议重新分类。对呆帐准备金进行分析复核，计算呆帐准备金馀额在应收帐款馀额中所占的比例，并对照前期分析其巨大差异。确保应收和坏账准备在报告中正确公开。，选择ppt，(3)确定购买和付款周期，典型的欺诈手段是将包括在购买费用中的相关费用作为当期损益，结果，材料的价值不正确；使用应付帐款欺骗回扣，支付货款，满足折扣条件后，将折扣作为个人或小金库留下。以营业费用或营业外支出处理过失、错误的损坏；隐藏赊购业务，隐藏或低估应付帐款等相关负债，夸大流动性指标和企业的支付能力。资本化利息在固定资产收购过程中计算不正确，资本支出列为收入支出处理，固定资产未积累或捐款未入帐，成为非固定资产。识别技术。在采购和付款周期中，主要复查应付帐款、固定资产和累计折旧。首先对应付帐款进行实质性测试，比较本期和前期期末馀额，分析波动的原因，分析企业客户是否有大规模信贷或为获得现金折扣提前支付大量货款的情况。要求分析长期结算应付帐款，解释企业是否缺乏支付能力或利用应付帐款隐瞒利润。以下是确定固定资产和累计折旧的方法：确认固定资产的所有权。对累计折旧执行分析复查固定资产减值准备分析复查。精选的ppt，(4)生