会计制度设计06任务

I .论文问题1.新新家具厂是一家新成立的家具厂。工厂位于江苏省昆山市。主要生产中高档家具。为了扩大企业产品的销售市场，公司在上海设立了销售办事处。新新家具厂目前缺乏一个全面系统的会计系统。假设你将为新家具厂设计一个新的会计系统，请详细说明你的设计思想和内容。答：设计基础和企业结构分析本设计基于中华人民共和国会计法、企业会计准则、小企业会计制度等相关会计法律法规，在不违反规定的前提下，结合公司实际情况，制定适合公司的具体会计核算方法。本会计制度适用于公司的所有部门。公司人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。下图根据企业的生产经营特点和规模，展示了公司的组织结构。董事长财会部总经理副总经理营业部财务科会计科行政管理管理部人力资源研发部门制造业素材库成品零件储存零零件库供应科车间质量检查科二、工作主题1、结合你单位的具体情况设计合适的会计流程。要求：首先介绍名称、业务、规模、组织结构等。然后设计适当的会计处理流程并解释原因。(不少于2000字)我在常熟新新毛纺织厂工作。该公司生产和销售毛纺和化学纤维等。随着企业的不断发展，企业适时调整了管理模式。通过启动管理流程再造，它定义了公司各级的管理组织和管理职能，并逐步将管理目标分解到位。通过严格的管理制度和措施，企业实现了各种管理流程的标准化和系统化，从而促进了企业管理的全面提高。公司财务部的主要组织结构如下：见图1财务部的主要组织结构总经理财务经理会计内部审计出纳员税务会计文件管理(一)现金管理1.现金使用范围根据国务院发布的现金管理暂行条例规定，除一般零星日常支出外，其余投资和项目支出必须通过银行转账结算，不允许直接现金支付。企业的各项收支必须按规定办理，并在规定范围内使用现金。允许范围如下：(一)劳动者的工资、津贴和个人报酬；(2)按国家规定发给个人科技、文化艺术、体育等奖金；(三)各种劳动保险和福利费用以及国家规定的其他个人费用；(四)旅游人员必须携带的差旅费；结算起点以下零星支出(1000元)；中国人民银行确定支付的其他支出。2.现金结算管理(1)对于现金收入业务，根据经济业务的内容向对方(单位或个人)开具合法收据，并将现金及时存入银行，不准以任何名义、形式设立小金库，不准随意坐支。(2)各部门根据业务需要办理借款业务。应填写“借款表”。元素必须完整。出纳只有在部门领导和总会计师批准后才能支付贷款。借款后，贷款应及时归还或凭证明文件报销。(3)对于现金报销，个人必须按要求填写“费用报销单”或“差旅费报销单”,并附上原始凭证或原始凭证。出纳根据费用报销流程的规定进行支付。(4)收付款后，报销凭证应加盖“已收现金”和“已付现金”的印章。(五)财务部门应严格按照有关规定办理现金收支。fi(1)建立现金簿。日常经济业务完成后，出纳应逐笔记录日记账并核对库存现金，使库存现金的日余额与实际库存金额一致(实际账户一致)，银行存款余额与银行对账单一致(账户一致)，现金和银行日记账的金额分别与现金和银行存款明细账的金额一致。如果出现长期或短期付款问题，必须在当天查找、检查并找出原因，并及时向部门领导汇报。多头资金必须按规定入账，空头资金由相关责任人赔偿。(2)不得以借据和单据抵付手头现金，不得在账户外留存现金。(3)现金存取款应至少有两人陪同，且必须由专车运送。(4)存取现金时，必须注意不要到其他地方办事，不要把钱交给他人保管和携带。(5)库存现金不得超过限额，每日库存现金限额为30000元，超过限额的部分每天下班前送到银行。财务审计应随时盘点库存现金。(2)银行存款管理1.银行存款的使用范围除了规定所有货币资金都可以用现金结算外，其余的都要通过银行转账结算。2.银行账户管理银行账户分类：基本账户、一般存款账户、临时存款账户和特殊存款账户。(2)银行账户管理A.必须遵守银行的规定才能打开和使用。银行账户仅用于结算单位的业务收入和支出。严禁借用国外单位或个人的账户使用，严禁代表国外单位或个人收取和套现。银行账户的账号必须保密，除业务需要外，不允许泄露。C.开户、变更和注销公司财务部门开立和注销银行账户，应向总经理提交开户和注销申请。各有关部门应积极配合银行开户和取款所需的相关文件、资料和印章。公司开户信息如有变更，应在五个工作日内书面通知开户银行办理变更手续。财务部门应妥善保管银行出具的相关文件和其他文件。3.银行存款的结算管理(1)银行存款是单位在银行存入的货币资金。除了根据现金管理系统可以用现金结算的结算业务之外，财务部门必须转移和结算所有其他结算业务。(2)单位办理银行结算业务时，必须严格遵守银行结算办法，正确使用各种银行转账结算方式，严格遵守银行结算纪律，不得出租或出借账户，不得签发空头支票和远期支票，不得套取银行信用。(3)存款日记账应根据银行和其他金融机构、存款种类等设置。在存款日记账中，出纳将按照业务发生的顺序逐一登记收支。每月底结算的余额，应于每月月底与银行存款总分类账核对。银行账户交易应逐笔记录，不允许记录为收支相抵的收入。每月核对一次银行对账单。如果未达到平衡，应进行调整，以逐个调整平衡。按批准的合同付款，不得改变付款方式和目的；未经收款人正式书面授权和总经理批准，不得变更收款人(人)。(4)因公或因公办公，经总会计师批准借用公款，应在款项支付后七天内归还单位，不得拖欠。除公务外，任何人不得借用公款。正常办公费用在报销前必须有正式发票、完整的印章、经办人和部门负责人的签字以及总经理的批准。(5)出纳应定期向银行索要银行对账单，并随时与存款日记账核对。月底，如果有什么不同A.空白支票由出纳员从银行购买，并按序号填写空白支票备查簿，然后将支票和备查簿交由指定人员保管，不得留有账户外支票。B.主管应定期检查备忘录的管理。空白支票备查簿的格式包括签发日期、申请人、收款单位、用途、支票号码、预计偿付日期、收款人签名、实际支票金额、偿付日期和凭证号、注销记录等。严禁签发空白支票和远期支票。特殊情况下确需空白支票时，资金使用部门经办人员应填写空白转账支票申请表，经财务部门负责人批准后，签发注明日期、收款人和用途的转账支票。D.空白支票的限额、日期、用途和使用期限必须注明，并报总会计师批准。所有空白支票和作废支票必须存放在保险箱内。使用前严禁在空白支票上盖章。业务经理收到支票后，应妥善保管并及时结算。如果支票意外丢失，根据银行结算办法规定，支票丢失必须及时向银行报告。责任人应及时向领导汇报，并通过各种新闻媒体积极采取措施申报注销。造成的全部或部分损失由责任人赔偿。签发支票时，必须加盖银行印章。如果转账支票不能填写金额，必须在汇总栏注明限额，在小写金额栏的相应数字中注明人民币符号。现金支票必须在签发前完成。部门和个人收到转账支票或需要资金办理汇款时，应填写内容完整的支票收讫单，经部门领导和总会计师审核、审计师审核后，出纳方可支付或办理汇款。收款人必须在支票存根上签名。f .出纳应根据支票的编号顺序签发支票，以便于管理和查阅。应建立支票登记簿，支票签发后应及时登记。G.过期的支票应及时提取和注销。填写不正确的支票和过期的支票应加盖“无效”印章，这些无效支票应与存根联一起保存，并及时退还开户银行。从外国单位取得的支票应及时送到开户银行。发送至开户银行时，应加盖签注和印章，并填写“收据”。一、为了及时、准确地完成上级部门的各类报表，且不影响下月资金分配，原则上每月25日后停止支票借款。4.银行存款的日常管理(1)出纳要妥善保管支票。印章应单独保管，不得由出纳同时管理。(2)建立存款日记账，每天登记，每月与银行对账单逐一核对，并根据未清账款编制“银行对账单”。(3)对于公司的闲置资金可根据情况进行定期存款或协议存款，提高资本保全率。(三)财务处理流程图1.会计和簿记流程图见图2会计流程图、项目付款催收和分配费用报销等。审计证书会计安排和备份数据会计凭证会计打印凭证文件接收过程备份数据记账凭证会计打印报表账户、报告不合格的有资格的2.货币资金归集流程图收集流程图营业部填写付款凭证客户服务(单位、个人)不支付凭证(批准)通行证内部审计职位查看付款凭单超过开具发票出纳岗位根据经审计的收据，发票金额存入银行。注册银行，现金簿通过收据凭证(簿记)会计岗位准备记账凭证并登记相关账簿汇款项目列表银行收款并出具收据3.货币资金支付流程图：支付流程图营业部填写付款凭证不Paym根据审核后的付款凭证付款登记银行、现金日记账通过付款凭证（记账)会计岗位编制记账凭证并登记有关账簿银现银行支付款项客服（单位、个人)行金如此情况下，我们该如何当老师呢？梁教授通过分享自己在实际中如何去安排复杂多样的工作任务、生活的琐事准，无情的真正实现 。强硬，要求发扬钉子的精神，落实神经末梢的整改措施，不要让整改不到位，不要退缩，人民不满意。四是坚持改革创新。要改革思维方式，勇于创新，转作风，迎四风，勇于面对矛盾，善于解决痼疾，敢于打破过