企业内部控制规章制度

初中三年级是我们人生旅行的旅店，三年的学习生活又长又短。 这三年来，所有的学生都逐渐脱皮成熟了。 因人而异，也有相同的回忆。 为了给即将毕业的学生留下最好的回忆和对老师的感谢之情，我们全校教师向他们表达了深深的依恋和最高的祝福企业内部控制规章制度第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业的经营管理水平和风险防范能力，促进企业的可持续发展，维护社会主义市场的经济秩序和社会公共利益，根据中华人民共和国公司法、中华人民共和国证券法、中华人民共和国会计法和其他有关法律法规制定本规范。第二条本规范适用于在中华人民共和国境内成立的大中型企业。 中小企业和其他机构可以参照本规范建立和实施内部控制。 大中型企业和小型企业的划分标准按国家有关规定执行。第三条本规范所说的内部控制，是由企业董事会、证券监督会、社长层和全体员工实施，实现控制目标的流程。 内部控制的目标是合理保证企业经营管理的合法合规、资产安全、财务报告和相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业发展战略的实现。第四条企业建立和实施内部控制，应当遵循下列原则(1)综合原则。 内部控制必须贯穿决策、执行和监督的全过程，涵盖企业和所属机关的各种业务和事项。(2)重要原则。 内部控制必须以全面控制为基础，关注重要业务和风险高的领域。(3)平衡原则。 内部控制在管理机构、机构的设置和责任分配、业务流程等方面要形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。(4)适应性原则。 内部控制要适应企业的经营规模、业务范围、竞争情况和风险水平等，适应情况的变化及时调整。(5)成本效益原则。 内部控制必须对实施成本和期待利益进行比较研究，以适当的成本实现有效的控制。第五条企业建立和实施有效的内部控制，应当包括下列因素(1)内部环境。 内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括管理结构、机构设置和责任分配、内部审计、人才政策、企业文化等。(2)风险评价。 风险评估是企业及时分析经营活动中和内部控制目标风险，合理确定风险应对战略。(3)控制活动。 控制活动是企业根据风险评价结果，采用相应的控制措施，把风险控制在容许度内。(4)信息和交流。 信息和交流是企业及时、正确地收集和传达有关内部控制的信息，确保企业内部、企业和外部之间信息的有效交流。(五)内部监督。 内部监督要监督检查企业内部控制的实施情况，评价内部控制的有效性，发现内部控制的缺陷，应立即改善。第六条企业应当根据有关法律法规、本规范及其相关方法，制定和实施本企业的内部控制制度。第七条企业应当用信息技术加强内部控制，建立适合经营管理的信息系统，促进内部控制流程和信息系统的有机结合，实现业务和事项的自动控制，减少或者消除操作因素。第八条企业应当建立实施内部控制的激励约束机制，将各责任部门和全体员工实施内部控制的情况纳入业绩评价体系，促进内部控制的有效实施。第九条国务院有关部门可以根据法律法规、本规范及其有关方法，明确贯彻实施本规范的具体要求，对企业建立和实施内部控制的情况进行监督检查。第十条受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据本规范及其相关方法和相关执行标准，对企业内部控制的有效性进行审计并发行审计报告。 会计师事务所及其签字的员工应发表的内部控制审计意见负责。咨询企业内部控制的会计师事务所不得同时向同一企业提供内部控制审计服务。第二章内部环境第十一条企业应当根据国家法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和均衡机制。股东(大)享有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针、资金筹措、投资、利益分配等重要事项的表决权。董事会对股东(大)会负责，依法行使企业的经营决定权。监事会对股东(大)会负责，监督企业的董事、社长和其他高级管理人员依法履行职责。社长层组织实施股东(大)会、董事会的决议事项，主持企业的生产经营管理工作。第十二条董事会负责内部控制的建立和有效实施，监事会监督董事会内部控制的建立和实施，经理层指导企业内部控制的日常运营。企业必须设立专业机构或指定适当的机构，具体负责内部控制的建立和日常业务的调整。第十三条企业应当在董事会之下成立审计委员会。 审计委员会审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制的自我评价情况，调整内部控制审计及其相关事项等。审计委员会负责人必须具备相应的独立性、良好的职业培训和专业能力。第十四条企业应当根据业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，对各责任单位执行权利和责任。企业必须通过制定内部管理手册，让全体员工掌握内部机构的设置、岗位责任、业务流程等情况，明确权利责任的分配，正确行使职权。第十五条企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机关的设置、人员配置和工作的独立性。内部审计机关必须结合内部审计监督，监督检查内部控制的有效性。 内部审计机关有权利就监督检查中发现的内部控制缺陷，按照企业内部审计工作程序报告关于监督检查中发现的内部控制的重大缺陷，直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。第十六条企业应当指定实施有利于企业可持续发展的人才政策。 人力资源政策应包括：(一)员工的录用、训练、退休和退休。(二)员工报酬、考核、晋升和奖惩。(3)关键职场员工的强制休假和定期职场交替制度。(四)掌握国家秘密或者重要商业秘密的员工离职的限制规定。(五)有关人力资源的其他政策。第十七条企业应当以职业道德素养和专业能力作为员工选拔和录用的重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提高员工素质。第十八条企业应当加强文化建设，培养积极的价值观和社会责任感，提倡诚信爱岗敬业，开拓创新的团队合作精神，确立现代管理理念，增强风险意识。董事、监事、总经理及其他高级管理层应在企业文化建设中发挥主导作用。企业员工必须遵守员工行为规范。 认真完成职场责任。第十九条企业应当加强法制教育，加强董事、监事、会计以及其他高级管理人员和员工的法制观念，依法决定，依法工作，依法监督，建立法律顾问制度和重大法律纠纷案件的备案制度。第三章风险评估第二十条企业应当按照社会制定的控制目标，全面系统继续收集相关信息，并结合实际情况，立即进行风险评估。第二十一条企业实施风险评价，必须正确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险负担程度。风险负担度是企业能负担的风险限度，包括整体风险负担能力和业务水平的容许风险水平。第二十二条企业识别内部风险，必须注意下列因素(一)董事、监事、总经理及其他高级管理人员的职业培训、员工专业能力等人才因素。(二)组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理要素。(3)研发、技术投入、信息技术运用等自主创新要素。(四)财务状况、经营成果、现金流等财务要素。(五)其他内部风险因素。第二十三条企业识别外部风险，必须注意下列因素(一)经济形式、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。(二)法律法规、监督要求等法律要素。(三)安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素。(四)技术进步、技术改进等科学技术要素。(5)自然灾害、环境状况等自然环境因素。(六)其他外部风险因素。第二十四条企业应当采用定性和定量相结合的方法，根据风险发生的可能性及其影响程度等，对所识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。第二十五条企业必须根据风险分析的结果，结合风险容忍，权衡风险和收益，确定风险应对战略。 企业应该合理分析董事、经理、其他高级管理人员、重要岗位员工的风险优先级，掌握适当的财务管理措施，避免个人风险优先级给企业经营带来重大损失。第二十六条企业应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险负担等风险应对措施，实现对风险的有效控制。风险回避是企业对超过风险容许度的风险，通过放弃或停止与该风险相关的业务活动来回避和减轻损失的战略。降低风险是企业权衡成本效率后，准备财务上适当的控制措施来降低风险，减少损失，将风险控制在风险容许度内的战略。风险负担是企业风险负担度内的风险，在比较研究成本效果后，没有准备采取减轻风险、减轻损失的对策。第二十七条企业应当把不同的发展阶段和业务开展情况结合起来。 收集风险变化信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对措施。第四章控制活动第二十八条企业应当结合风险评估结果，采用手动控制与自动控制、预防性控制和探索性控制相结合的方式，采用相应的控制措施，将风险控制在容许度之内。控制措施一般包括不兼容职务分离控制、审批审查控制、会计系统控制、财产保护控制、预算管理、运营分析控制和业绩评价控制等。第二十九条不兼容职务分离控制要求企业全面系统地分析、整理与业务流程有关的不兼容职务，实施相应的分离措施，形成各部门的职务、各责任、相互制约的工作机制。第30条认可审查控制要求企业根据通常认可的规定，明确各岗位处理业务和事项的权限范围、审查程序和相应责任企业应当建立常规认可的权限指导，规范特殊认可范围、权限、程序和责任，严格管理特殊认可。 普通授权是指企业按照日常经营管理活动规定的职责和程序进行的授权。 特别认可是企业在特殊的状况、特定的条件下进行的认可。企业各级管理者必须在认可范围内行使职权，承担责任。企业对重大业务和事项，必须实施集体决策的审查签名制度，任何个人不得单独作出决策，或随意改变集体决策。第三十一条会计系统控制要求企业严格执行国家同意的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计证明、会计帐簿和财务会计报表的处理程序，保证会计资料的真实性。企业应当依法设置会计机构，配置会计员工、从事会计的人员，并取得会计员工资格证书。 会计机构负责人必须具有会计师以上的专业技术职务资格。大中型企业必须设计总会计师，设置总会计师的企业不得设置与其职权重叠的副职务。第三十二条财产保护管理要求企业建立财产的日常管理制度和定期清点制度，要求财务财产记录、实物保管、定期盘点、帐簿核对等措施，确保财产安全。企业必须严格限制未经授权的人员接触和处置财产。第三十三条预算管理要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任部门在预算管理中的责任权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，加强预算约束。第三十四条运营分析控制应当建立企业运营状况分析制度，经理层综合运用生产、购买、投资、资金筹措、财务等方面的信息，通过因素分析、比较分析、趋势分析等方法，定期开展运营状况分析，发现存在的问题，立即查明和改善原因第三十五条业绩管理要求企业建立和实施业绩评价制度。 科学建立考核指标体系，定期考核企业内各责任机构和所有员工的业绩，客观评价结果作为确定员工报酬和职务晋升、评价、降级、调动、退休等的依据的双曲正切值。第三十六条企业应当根据内部控制目标，结合风险应对措施，综合运用控制措施，对各种业务和事项实施有效的控制。第三十七条企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，针对可能发生的重大风险和突发时间，制定应急方案，明确负责人，规范处理程序，确保突发事件及时处理。第五章信息和交流第三十八条企业应当建立信息和沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传达顺序，确保信息的及时沟通，促进内部控制的有效运营。第三十九条企业应当合理筛选、核对、整合收集的各种内部信息和外部信息，提高信息的有用性。企业可以通过财务会计资料、经营管理资料、调查报告、专业信息、内部刊物、办公室网络等渠道获取内部信息。企业可以通过行业协会组织、社会中介机构、业务客户、市场调查、信访、网络媒体和相关监督部门等渠道获取外部信息。第四十条企业应当在企业内部的各管理等级、责任单位、业务环节之间，以及企业和外部投资者、债券人、客户、供应商、中介机构和监督部门等有关方面之间进行交流和反馈。 信息交换过程中发现的问题，必须立即报告解决。重要信息必须立即传递给董事会、监事会和经理层。第四十一条企业应当利用信息技术促进信息整合和共享，充分发挥信息技术在信息和交流中的作用。企业要加强信息系统的开发与维护、访问与变更、数据输入输出、文件存储与保管、网络安全等方面的控制，保证信息系统的安全稳定运行。第四十二条企业应当建立预防舞弊的机制，坚持预防原则，明确防止舞弊工作的重点领域、重要环节和相关机构在防止舞弊工作中的责任权限，规范舞弊事件的举报、调查、处理、报告和纠正程序。企业至少应该把以下情况作为防止欺诈的工作重点(一)未经授权或者以其他非法方式侵占、挪用企业资产，获得不正当利益。(二)财务会计报告和信息披露等中存在的虚假记载、误解陈述或者重大泄漏等。(三)董事、监事、社长及其