[财经类试卷]会计从业资格财经法规与会计职业道德(税收法律制度)模拟试卷4及答案与解析

会计实务资格财经法规和会计职业伦理(税收法律制度)模拟试卷4和解答和解析1根据法律的规定，在税收法律关系中享受权利和义务的主体包括征税主体和纳税主体。 （）(a )正确(b )错误2目前，我国税制中属于行为征税类的主要有耕地占有税、印花税等。 （）(a )正确(b )错误3通过缩小纳税计算的根据来实现减税的形式属于()(a )税额式减免(b )税基式减免(c )税率式减免(d )税式减免4根据税收征收权限和收入支配权限，税收被分开。(a )中央税、地方税和中央地方共享税(b )直接税和间接税(c )流动税类、所得税类、资源税类、财税类、行为税类(d )从价税和从量税5根据对购买固定资产价值的处理方法，增值税可以分为不同类型。 我国从2009年1月1日起实施的增值税属于()(a )批发型增值税(b )收入型增值税(c )支出型增值税(d )消费型增值税6 .一家商业企业是增值税一般纳税人，一个月把货物销售给甲方企业，同时为甲方企业提供售后服务，获得相应的收入。 关于这个行为，以下说法是正确的()。(a )兼营非税务时，必须分别征收增值税和营业税(b )符合混合销售，必须分别征收增值税和营业税(c )属于混合销售，征收增值税，不征收营业税(d )属于兼营非征税劳务，也要征增值税，不征营业税7以下行为中，被视为销售商品，应该征收增值税的是()(a )一家商店为服装厂销售童装(b )某授权部门将购买的一部分饮料用于员工的福利(c )将某企业购买的水泥用于建设工程(d )把在某商场购买的床单用作内部招待所8增值税一般纳税人本期所得税额大于本期销售额的税金处理是()(a )本期无法扣除的项目税额可以结转到部分下期继续扣除(b )本期无法扣除的项目税额，均可结转到下期继续扣除(c )不得再结转到下一期扣除(d )退还税金9一家电器厂是增值税一般纳税人，本月以“换购”方式销售电器，发行普通发票领取货款共计60万元。 旧电器的价格是十二万元。 根据规定，增值税的税金销售额为()万元。(A)48(B)41.03(C)60(D)51.2510 2009年7月，一个增值税小规模纳税人写普通发票销售货物，销售收入92700元，购买货物2700元，本期应支付增值税()元。(A)5247(B)2621(C)2700(D)356511以下关于税收的说法，不正确的是()(a )税收有强制性、无偿和灵活性三个特征(b )经济功能是税收的基本功能(c )税收是保护国家在国际经济交流中的利益的可靠保证(d )税收的课税对象、税目、税率、纳税人、纳税方法和期限可以根据需要灵活调整12在以下关于税收的说法中，不正确的是()(a )税收行政法规是指全国人民代表大会依宪法、法律生效的税收法规(B) 营业税暂行条例属于税收部门规章(C) 税收征管法实施条例属于税收认可法(d )税收授权立法由全国人民代表大会和常务委员会在国务院制定13税收实体法的构成要素一般包括征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税计算根据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税和附加两倍征收、法律责任等。 以下那个说法正确的是()(a )纳税计算的根据分为价格计算、数量计算、复合计算三种(b )纳税环节的表现形式有一次课税制和多次课税制(c )在一定期限内不能纳税的，可以在以下期限内纳税：(d )征税对象是区分不同税金的主要标志14税率的说法正确如下()。(a )我国土地增值税现在采用超额累进税率(b )征收资源税的税率为超额累进税率(c )个人所得税采用超额累进税率(d )定额税率也称为固定税率根据征税对象的不同，我国现行税体系可以分为流行税、所得税、财税、特定行为税和资源税五种。 下面的说法错了是()(a )消费税是流动税(b )耕地占有税属于资源税类(c )关税属于特定的行为税(d )印花税属于特定的行为税类根据现在的增值税暂行条例的规定，以下项目中，征收增值税的是。(a )修理手表(b )加工服装(c )汽车运输(d )装修房屋17以下是增值税的小规模纳税人。(a )提供货物生产或征税服务的纳税人，年征税销售额在50万元以上的；(b )从事货物生产或者征税职务以外的纳税人，年征税销售额在80万元以下的；(c )提供货物生产或征税服务的纳税人，年征税销售额在50万元以下的；(d )从事货物生产或者征税职务以外的纳税人，年征税销售额在80万元以上的；18一般纳税人是指年征税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位，以下纳税人不属于一般纳税人。(a )个人经营者以外的个人(b )选择向小规模纳税人纳税的非企业性单位(c )选择小规模纳税人纳税不太发生征税行为的企业(d )非企业单位关于19增值税的税率有错误的说法如下。(a )纳税人销售居民用煤产品，可以按13%的低税率征收增值税(b )增值税纳税人销售化肥适用17%税率(c )一般纳税人进口农业膜和农机零件，按13%的低税率征收增值税(d )从事图书、报纸和杂志销售的纳税人按低税率的10%征收增值税根据营业税改征增值税试点方案的规定，在试验地区，以下各项中，属于增值税征税范围的为()(a )一个会计师事务所提供鉴识服务(b )某企业提供生产设备的融资租赁业务(c )一家广告公司提供广告企划服务(d )一家企业出租工厂四、不定项选择问题20家企业进口的轿车共计120辆，每辆轿车离岸价70000元，消费税7700元。 关税税率是110%。 这家企业销售其中110台，以销售额为基础(含税)。21各轿车的构成税金计算价格为()元。(A)70000(b )(C)77700(D)7700022辆轿车的收入税额为()元。(A)26299(B)13090(C)13209(D)1190023该企业购买轿车可扣除的收入税额为()元。(a )(b )(c )(d )24该企业销售该集团轿车所产生的销售额为()元。(a )(B)0(c )(d )25该企业应缴纳的增值税税额为()元。(a )(b )(c )(d )会计实务资格财经法规和会计职业伦理(税收法律制度)模拟试卷4回答和解析1【正确答案】a【知识模块】税收法律制度2【正确答案】a【问题解析】本问题评价行为征税类的税金。 表达正确。【知识模块】税收法律制度3【正确答案】b【问题分析】本问题评价税基式减免的概念。 税基式减免是指通过缩小纳税计算的根据来实现减税。【知识模块】税收法律制度4【正确答案】a【问题分析】本问题的评价根据征税对象的性质，税收的分类不同。 根据征税对象的性质，税收分为流动税类、所得税类、资源税类、财税类、行为税类。 根据税收征管权限和收入支配权限的分类，可分为中央税、地方税和中央地方共享税。 根据纳税计算的根据，可以分为从价税和从量税。 按税负能否转嫁，分为直接税和间接税。【知识模块】税收法律制度5【正确答案】d【问题解析】我国从2009年1月1日开始实施消费型增值税。【知识模块】税收法律制度6【正确答案】c【问题解析】上述行为为混合销售，征收增值税，不征收营业税。【知识模块】税收法律制度7【正确答案】a期权BCD是采购货物，因为用途与上述规定不一致，所以不符合税法的规定。【知识模块】税收法律制度8【正确答案】b【问题解析】增值税一般纳税人当期的收入税额大于当期的销售税额的情况下，无法当期扣除的收入税额应该全部转入下期继续扣除。【知识模块】税收法律制度9【正确答案】d本问题评价采用“更换”方式销售商品的计算税金销售额的计算。 以旧的交换方式销售货物(金银装饰除外)的，以新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣除旧货物的收购价格。 销售额=60(1 17%)=51.25万元。【知识模块】税收法律制度10【正确答案】c【问题解析】本问题评价增值税小规模纳税人税金量的计算。 增值税小规模纳税人税额=销售额征收率=92700(1 3%)3%=2700元。【知识模块】税收法律制度11【正确答案】a、b、d【问题分析】因为税收有强制、无偿、固定三个特征，所以AD项是错误的。 所谓财政功能，就是国家依靠政治权力，通过税收收集经济部门和个人占有的社会产品和价值的一部分，形成国家集中支配的财政收入，满足国家提供公共产品所需的职责和功能，是税收的基本功能，因此b项是错误的。【知识模块】税收法律制度12【正确答案】a、b、c所谓税收行政法规，就是国务院为了制定依据宪法、法律生效的税收法规，a项是错误的。 因为中华人民共和国营业税暂行条例属于我国的税收授权法，所以b项是错误的。 税收征管法实施条例由国务院制定，属于税收行政法规，c项目有误。【知识模块】税收法律制度13【正确答案】a、b、c、d【知识模块】税收法律制度14【正确答案】c，d【问题分析】我国的土地增值税现在采用超率累进税率，所以a项是错误的。 因为征收资源税的税率是定额税率，所以b项错了。【知识模块】税收法律制度15【正确答案】b，c【问题解析】流动税包括增值税、消费税、营业税和关税。 特定的行为税类是对特定法定行为的实施征收的税的种类。 我国的行为税类包括车船税、车辆购买税、耕地占有税、印花税等。 BC项目错了。【知识模块】税收法律制度16【正确答案】a，b【问题分析】服装加工和手表修理属于增值税征收范围。 汽车运输和装修房屋属于营业税征收范围。【知识模块】税收法律制度17【正确答案】b，c属于增值税小规模纳税人的是提供货物生产和征税服务的纳税人，从事年征税销售额在50万以下的货物生产或者提供征税劳务之外的纳税人，年征税销售额在80万元以下的年征税销售额超过小规模纳税基准的其他个人是向小规模纳税人纳税的非企业性单位，增值税的【知识模块】税收法律制度18【正确答案】a、b、c、d【问题分析】以下纳税人不进行一般纳税人资格认证：个人经营者以外的个人选择向小规模纳税人纳税的非企业性单位选择小规模纳税人纳税不太发生征税行为的企业销售非企业性单位免税品的企业。【知识模块】税收法律制度19【正确答案】b，c，d【问题解析】因为增值税纳税人销售化学肥料适用13%税率，所以b项是错误的。 农机零件不是按13%的低税率征收增值税，所以c项目是错误的。 从事图书、报纸、杂志销售的纳税人按低税率的13%征收增值税，所以d项目是错误的。【知识模块】税收法律制度20【正确答案】a、b、c【问题分析】这次事业改革的范围不包括租赁房地产。【知识模块】税收法律制度四、不定项选择问题【知识模块】税收法律制度21【正确答案】b【问题分析】每辆