经营计划与预算管理课件

商业计划与预算管理、PPT学习交流、著名财税与管理咨询专家、专业培训师、中国注册会计师、企业财务执行网首席培训师、北京同道兴会计师事务所合伙人、北京新永忠会计师事务所高级顾问。最早在中国加入国际会计公司从事财务咨询的专家之一，是一位集职业经理人、咨询顾问和大学教授于一身的财税专家。他拥有20多年的商业实践、教学经验、理论研究和金融咨询背景。目前，他是世界税务联合会的财政和税收研究员，也是资本经济研究协会的理事。他是中国企业联合会、中国房地产协会、中国工商管理培训中心、SASAC职业经理人研究中心、中国财税管理咨询网、国家会计学院、清华大学、北京大学、财政部研究院、中国房地产开发研究院、清华大学、新华信、时代光华、华夏基金、和君创业、智联招聘、叶正洪通、温州亚美信、南昌一佳等机构的高级培训师和高级顾问。他是十多家企事业单位的常年高级财税顾问。曾任国际会计公司高级顾问，国家经贸委培训中心客座教授，普华永道、安达信、德勤国际会计公司客座教授，北京注册会计师协会客座教授、考试委员会委员，北京新永中会计师事务所高级管理咨询经理。曾为中国数十家大中型企事业单位提供财税咨询和管理咨询，并为数百家企事业单位提供内部培训服务。在数百个国家高级财政和税收研讨会上发言，在国家大型企业总会计师培训课程中担任客座演讲人，在国家注册会计师考试和会计职称考试中担任导师和讲师，并在许多机构的卫星广播课程中担任讲师。王老师，2，PPT学习交流，一，如何引入全面预算管理，3，PPT学习交流，1。如何理解全面预算管理、企业政策、外部环境分析、内部条件分析、公司战略、中长期计划、短期计划、预算管理、日常运营、反馈、控制、资本预算、4、PPT学习交流、通用管理会计教材：预算是对企业在未来一定时期内预期经营活动的定量描述(狭义)。著名的国际咨询公司：预算是一种系统的方法，用于分配企业的财务、物质和人力资源，以实现其既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，这有助于控制支出，预测企业的现金流量和利润(广义上)。企业预算，5，PPT学习交流，6，PPT学习交流，规划未来战略目标的细化和量化，内部沟通，纵向和横向沟通，加强控制作为控制经济活动的手段，评估绩效和评估责任中心的绩效，整合资源优化财务和非财务资源的配置，预算管理的作用，7，PPT学习交流，2。构建全面预算管理体系，董事会、预算管理委员会、预算管理部、责任中心、战略规划、业务规划、会计与财务、人力资源、内部审计、决策、评审、组织、执行、预算管理相关职能，预算管理机构，8个，PPT学习交流，预算管理环节，9个，PPT学习交流，预算类型，10个，PPT学习交流，预算起点，11个，PPT学习交流，3个。全面预算管理中的沟通，部门之间的冲突，有些是由对什么是企业的最佳利益的不同意见引起的，有些是由部门利益和企业利益之间的权衡引起的，有些矛盾不幸是由旧的惯例和偏见引起的商业计划应该提前确定：-将来要做什么？(目标)-谁将在未来做这件事？(责任)-将来什么时候完成？(时间)-未来如何做？(措施)、业务计划、16、PPT学习交流、年度业务计划、年度业务分析和预测、年度业务战略和目标、年度销售计划、研发计划、采购计划、生产计划、人力资源计划、财务计划、综合预算、预算目标和指标。在市场调研的基础上，了解客户当前和未来的需求，分析和识别关键客户，预测市场发展趋势。第二步：竞争环境：分析外部环境的机遇和威胁，企业内部条件的优势和劣势，确定企业的核心竞争力。企业目的：企业目的是企业存在和发展的主要目的和意图。明确企业的宗旨可以为企业组织和合作伙伴的发展提供明确的方向。例如，惠普的企业目标是“创造信息产品，以加速人类知识的进步，并从本质上提高个人和组织的效率”。19，PPT学习交流，产品服务，谁在购买地理位置，形象，生活方式，个性，要交付什么样的特色包装价格，为什么购买产品服务属性，形象，声誉，客户关系，需求分析，20，PPT学习交流，SWOT分析，21，PPT学习交流，22，PPT学习交流，贵公司，结构竞争，新技术，进入壁垒，退出壁垒，市场规模，市场前景，产品选择，财务成本，边际利润，与供应商，客户和分销商的关系，步骤4:愿景和目标：讨论愿景每个人都愿意为未来和发展方向而奋斗。例如，惠普中国的愿景是“培养一流的国际人才，提供全面的创新服务，与中国共同成长”。愿景具有指引方向和激励员工的功能。在确定企业愿景的基础上，进一步规划企业3-5年的发展目标。第五步：关键成功因素：在确定战略目标的基础上，对行业和企业的关键成功因素进行分析和量化。第六步：战略实施计划：战略是企业根据自身的优势和劣势，为适应环境和实现目标而采取的对策和方法。制定战略实施计划，充分发挥优势，优化各种资源配置，实现企业发展目标。24、PPT学习交流，设定目标，公司的增长和发展目标，公司的收入和经营效率指标，5年后上市发展新业务，占销售收入的30%；投资西部。上市时，销售额达到2亿，人均劳动生产率提高了50%，库存周期减少到30天，五年计划，公司上市时的销售额达到2亿，其主要业务的70%占其收入，开发原始产品，公司的经营目标，提高员工的生活水平，提高员工的工资50%，提高福利30%，提高员工的满意度30%，以及研发目标。开发原创新产品，建立系统的预算计划体系，完善公司的绩效管理体系，25，PPT学习与沟通，部门，中长期目标，年度目标，市场部，生产部，通过业务推广实现销售额2亿，增加新客户20%；回收期90天，生产效率提高20%，成本降低10%，6000万新客户的目标销售量提高4%。货款的回收期缩短了5天。销售费用水平降低了1%。通过提高生产工艺水平，实现高附加值生产，增加营业额20%，增加附加值10%，提高生产效率20%；通过优化库存管理，建立90天的库存周期，提高生产效率2000万元，并开发新的确保2%的利润率和10%的运营成本降低；招聘50名受过高等教育的专业人士、26名、PPT学习和沟通、行业关键成功因素(行业关键成功因素)、企业关键成功因素(公司关键成功因素)、企业管理关键成功因素、首席财务官、首席执行官、首席运营官、每个部门的关键成功因素(子组织)，部门管理的关键成功因素，经理。a，MGR。b，MGR。c、战略层面、组织层面、关键成功因素、27、PPT学习和沟通、战略关注焦点、支持企业成长的关键因素、市场份额领导、盈利能力领导、管理能力领导、创新能力领导、品牌形象领导、新产品战略、旧产品成长战略、收入增长、成本控制、产品创新、流程创新、自主开发、合作开发、香港市场、战略联盟、建材行业、建筑行业、装饰行业、市场整合和渗透、进入新市场、人才引进和招聘、企业文化建设、 培训体系建立、绩效考核体系、激励体系、组织结构调整、质量控制、研发、财务预算体系、财务控制体系、投融资体系、品牌管理、学术推广、销售体系强化、国际市场拓展、PPT学习交流、战略计划、市场与销售策略，从专业到复杂的企业，通过咨询销售，通过全面销售创造更广阔的市场。 使产品高附加值，推出高附加值产品，仔细分析所有产品的利润，进行从硬件到软件的新产品自主开发，通过销售咨询创造共存市场，通过综合销售、产品战略、物流战略、29、PPT学习交流、生产战略使产品高附加值，强调灵活的生产能力，提供足够的生产能力，可以快速实施应急计划，投资储备生产能力、人力资源战略。 从而使员工的生活水平超过同行业的其他公司，从而使缩短时间的措施完全制度化，通过统一的核心价值观建立健康的企业文化，培养专业管理人员，以及财务管理策略。 建立有效的管理责任制，实行利润分配制，建立绩效管理体系，建立以资本为中心的商业模式。第七步：财务预测：主要包括收入、成本、利润、资本等财务指标的预测。第八步：相互依赖：分析企业各部门或单位之间以及企业内部和外部之间的相互依赖，如R&D部门对新产品的技术支持、人力资源部人员增加计划的实施、外部战略合作伙伴的长期合作。第九步：潜在问题：了解和识别潜在问题，评估风险影响的可能性和程度，制定应对风险的计划。第10步：第一年计划：明确商业计划的目标和策略，制定第一年的商业计划和财务计划。31，PPT学习交流，业务计划的主要内容，32，PPT学习交流，行动计划的内容，33，PPT学习交流，公司的中长期计划年度预算季度/月度预算项目预算，长期，3-5年，年度，季度，周期，目标分解：阶段，项目分解，预算目标，2。预算目标的计算方法，34，PPT学习交流，35，PPT学习交流，财务计算，利润/股东权益100%，销售利润率，权益乘数，资产周转率，利润/销售收入，销售收入/总资产，总资产/股东权益，资产负债率=1-1/权益乘数，36，PPT学习交流，股东期望和预算目标，资产负债率=1-1/权益乘数，资产负债率：方案A:50%；方案b: 30%方案c: 70%，方案37，PPT学习交流，公司股东权益为4000万元，净资产收益率为15%，固定成本为2800万元，可变成本为60%。预算目标的不确定性，企业未来将面临的复杂多变的外部环境和内部条件，导致了企业计划的不确定性，增加了计划实施的风险。的方法39、PPT学习沟通，应用真实归纳法预算，其基本方法是：各报基数，加权平均，少报罚款Y(罚款系数)，少报无奖，超额奖励X(奖励系数)，不足补足X。超额奖励系数少报罚款系数 0.5，上下基数的权重，超额奖励系数分别为50%，40，PPT学习与沟通，41，PPT学习与沟通，情景规划法应用步骤，42，PPT学习与沟通，风险管理矩阵，49预算编制程序和方法，编制程序，45，PPT学习交流，(1)增量法增量法是根据近年来的实际数据，考虑预算期内各种因素变化的影响来计算预算指标。适用于编制概算和简单指标。基本计算公式如下：当前预算指标=指标在基期内的实际数(1或-x%) (2)零基法零基预算是在编制预算时，根据实际需要和可能，逐项检查各项费用的必要性、合理性和金额，从而确定预算的方法。适用于编制新的和改进的预算。(3)比率法比率法是根据预算期内某项指标(如销售收入)的一定比率来计算预算指标。适用于可变成本预算的编制。基本计算公式如下：本期预算指标=预算期指标x% (4)。比例法是根据预算期内某一项目指标在指标总额中所占的比例来计算预算指标。如企业收入和成本结构的预算安排。基本计算公式如下：本期项目预算指标=预算期指标总额；项目指标在指标总量中的比例；47、PPT学习和交流；(5)定额法是根据预算期内的业务量、单位业务消耗定额和单价计算预算指标。如材料消耗和人工成本预算。基本计算公式如下：本期预算指标=预算期某业务单元消耗定额单价(6)因子法因子法是根据预算期某业务活动的关键驱动因素计算预算指标。例如，差旅费可以根据预算期内的出差次数和人均差旅费来计算。(7)标准法标准法是在预算期内按照国家或企业规定的标准计算预算指标。如通讯费、招待费和差旅费。(8)滚动预算法滚动预算是一种连续预算的方法，目的是保持一个固定的预算周期。可以保持预算管理的连续性和完整性。它的特点是每过去一个时期(年、季度或月)及时补充一个时期的预算。滚动预算是对经常预算的改进。49，PPT学习交流，差异分析，第一季度实际，第二季度预测，滚动预算法应用，50，PPT学习交流，2。全面预算编制前的准备、准备工作、去年预算执行情况分析和未来发展趋势预测。制定业务计划，确定预算的总体和具体目标，提出预算编制要求(包括指标限制)，分析各职能部门编制工作的指标，总结工作，预测未来，制定计划，准备基础数据等。责任中心和预算部门之间的沟通。预算部门对责任中心的指导，51，PPT学习与沟通，52，PPT学习与沟通，53，PPT学习与沟通，表单设计，预算汇总表：预算表反映预算