第二章货币资金

第二章 货币资金练习题1、 单项选择1、 企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目（）A、 “银行存款”科目 B、“材料采购”科目B、 C、“其他货币资金”科目 D、“其他应收款”科目2、 下列各项中，不属于“其他货币资金”科目的是（）A、 信用证存款 B、存出投资款 C、备用金 D、银行汇票存款3、 企业采用银行承兑汇票结算方法购进货物，签发的银行承兑汇票经开户行承兑时，支付的承兑手续费应计入（）A、 管理费用 B、财务费用 C、营业外支出 D、其他业务成本4、 企业在现金清查中发现多于现金，在未经批准处理之前，应借记“现金”科目，贷记（）A、 “营业外收入” B、“待处理财产损益”C、“其他应收款” D、“其他业务收入”5、 企业的银行存款账户中办理日常结算和现金收付业务的是（）A、 基本存款账户B、一般存款账户C、临时存款账户D、专用存款账户6、 经过“银行存款余额调节表”调整后银行存款余额为（）A、 企业账上的银行存款余额 B、银行账上的企业存款余额C、企业可动用的银行存款余额 D、企业应当在会计报表中反映的银行存款余额7、 商业承兑汇票的承兑人通常为（）A、 购货企业B、销货企业C、购货企业的开户银行D、销货企业的开户银行8、 根据支付结算办法规定，银行汇票的提示付款期为（）A、 自出票日起10日 B、自出票日起1个月C、自出票日起2个月 D、自出票日起6个月9、 根据现金管理暂行条例规定，在下列经济业务中，不能用现金支付的是（）A、 支付职工奖金5000元B、支付零星办公购置费800元C、支付采购货款1200元D、支付职工差旅费2000元10、 企业现金清查中发现的确无法查明原因的长款，应将其记入（）A、 其他业务收入B、资本公积C、盈余公积D、营业外收入11、 甲公司5月1日将本年4月1日签发、期限3个月，票面价值60000元的不带息商业汇票向银行贴现，年贴现利率6%。家公司贴现收入为（）A、59100B、59400C、59700D、6030012、 下列各项款项，适合于托收承兑付结算方式的是（）A、 代销商品的款项B、寄销商品的款项C、赊销商品的款项D、因商品交易而产生的款项13、 现行银行结算办法规定，下列结算方式中，只能用于商品交易款项结算的是（）A、 银行汇票结算方式B、商业汇票结算方式C、委托收款结算方式 D、银行本票结算方式14、 现行银行结算办法规定，支票付款的有效期限应为（）A、3天B、5天C、10天D、15天15、 企业采购人员持银行汇票到外地办理支付结算后，根据有关凭证单报销时，应借记有关科目，贷记（）A、 “银行存款”科目B、“应付票据商业承兑汇票”科目C、“应付票据银行承兑汇票”科目D、“其他货币资金”科目16、 不单独设置“备用金”科目的企业，内部部门、各单位周转使用的备用金，应通过（）科目核算。A、 现金B、其他应收款C应收账款D、预付账款17、 商业汇票的提示付款期限为（）天A、5 B、10 C、20 D、3018、 下列各项中，可以采用商业承兑汇票进行结算的是（）A、 法人之间具有真实的交易B、个人之间的真实交易C、法人之间只有商品交易才可采用D、个人之间只有商品交易才可采用19、 某企业持有一张2003年2月28日签发、期限为3个月的商业汇票。该商业汇票的到期日期为（）A、5月28日B、5月29日C、5月30日D、5月31日20、 某企业对基本生产车间所需备用金采用备用金制度。当生产基本车间报销日常管理支出而补足其备用金定额时，应借记的会计科目是（）A、 其他应收款B、其他应付款C、制造费用D、生产成本2、 多项选择1、 按照银行账户管理办法规定，银行存款账户分为（）A、 基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、专用存款账户2、 商业汇款的签发人可以是（）A、 收款人 B、付款人C、承兑申请人 D、承兑银行3、 企业发生的下列支出中可以用现金支付的有（）A、 发放本月职工工资18500元 B、购买原材料价款68000C、购买办公用品580元 D、报销退休职工医药费6300元4、 下列各项中，属于其他货币资金的有（）A、 银行本票存款 B、信用卡存款C、银行汇票存款 D、外阜存款5、 下列各项中，符合现金管理暂行条例规定可以用现金结算的有（）A、 向个人收购农副产品支付的价款 B、向企业购买大宗材料支付的价款C、支付职工个人的劳务报酬 D、出差人员随身携带的差旅费6、 导致企业帐银行存款的余额与银行帐企业存款余额在同一日期不一致的情况有（）A、 银行已记作企业的存款增加，而企业尚未接到收款通知，尚未记账的款型B、 银行已记作企业的存款减少，而企业尚未接到付款通知，尚未记账的款项C、 企业已记作银行存款增加，而银行尚未办妥入账手续的款项D、 企业已记作银行存款减少，而银行尚未支付入账的款项7、 下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算得有（）A、 银行汇票存款 B、银行承兑汇票 C、备用金 D、存出投资款3、 判断题1、 根据现行银行结算办法的有关规定，异地托收承付结算方式可适用于各种企业办理商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项（）2、 企业将采用代销、寄销、赊销方式销售商品的款项，不得采用异地托收承付结算方式结算货款（）3、 我国的会计核算以人民币为记账本位币，因此，企业的现金是指库存的人民币现金，不包括外币.（）4、 企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达账项，应当编辑银行存款余额调节表进行调节，并进行相应的账务处理。（）5、 无论是商业承兑汇票还是银行承兑汇票，付款人都负有无条件支付票款的责任。（）6、 企业用银行汇票支付购货款时，应通过“应付票据”账户核算。（）7、 我国会计上所说的现金仅指企业库存的人民币。（）8、 未达账款是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账另一方尚未入账的账项。（）9、 托收承付结算方式既适用于同城结算，也适用于异地结算。（）10、 商业承兑汇票是由购货企业签发，并有购货企业承兑的。（）11、 企业采用托收承付结算方式结算的款项，必须是商品交易，以及商品交易而产生的劳务供应款项。（）12、 企业平时核对银行存款只需要以对账单为准。（）13、 单独设置“备用金”科目的企业，处增加或减少拨入的备用金外，使用或报销有关备用金支出时不再通过“备用金”科目核算。（）4、 分录题某公司2013年4月发生以下经济业务：1、1日组织职工学习，报销交通费100元，用现金付讫；2、2日采购员王某到上海采购材料，经银行同意开出信汇结算凭证，委托银行汇往上海上海人民银行建国路支行2000元，设立采购账户；3、4日采购员张某到南京仪表厂采购材料，采用银行汇票结算方式，填写“银行汇票委托书”向银行申请签发银行汇票，签发金额为5000元；4、6日采购员李某去市五金公司购买小五金（低值易耗品），填写“银行本票申请书”，交银行签发本票，面额4000元。10日，李某从市五金公司购入小五金一批，记货款3800元，银行本票多余200元退回现金。五金已入库；5、8日，收到银行转来天津机械厂委托收款凭证付款通知联，对上月购进原材料的价税12000元和代垫运杂费500元予以全部支付；6、12日，采购员张某报销从南京仪表厂购进原材料货款和运杂费4500元，材料已验收入库。15日，银行转来汇票第四联（余款收账通知），南京仪表厂退回银行汇票多余款500元已存入银行；7、14日，银行传来委托收款通知联，白云公司前欠货款48000元已收存银行；8、17日采购员王某回公司，原材料货款共计19000元，已验收入库。同日，银行通知，采购专户余额1000元也已划回本公司结算账户；9、20日银行传来电信局委托说款凭证（付款通知）和有关凭证，付电话费400元；10、20日，开出转账支票，付给市文化公司购办公用品810元；11、20日，出售柴油机10台，货款53000元（含增值税3000元），收转账支票，随即到银行办理了进账手续；12、23日，发往上海机械厂1