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文档简介

应收款内部控制管理制度应收账款包括：应收账款、其他应收账款、预付账款等。1、在公司经营活动中，来源必须结算货款。 先销售后汇款的话，必须事先对供应商进行信用审查。 确实有信用。 需要合法的手续。 即签订合同，明确偿还期限，价款在10万元(包括10万元)以内的，各经营部门负贵人签了：金10万元以上。 只有公司有关部门审核后由主管财务管理员签字后才出厂，会计才根据有关文件支付应收款。2、没有特别情况，不得预付货款。 确认业务需要预付货款的，各部门可以提交可行性报告和合法有效的采购合同，报告公司有关部门审查，由主管经理签字后支付。3、其他应收帐款是指企业内的员工个人因出差、业务活动、周转金、住院等借款，公司的各业务单位和其他业务单位发生的应收账款以外的过去存款。 员工个人为出差、业务活动、周转金、住院等借款：填写“借款单”，由主管管理者签名。 公司各经营部门不允许向其他部门贷款。 确实，业务需要与其他公司发生的应收账款以外的过去存款，货款在10万元(包括10万元)以内的情况下，各经营公司的负责人签字的钱在10万元以上。 公司有关部门审查，由主管经理签字后处理。4、各部门在业务活动中发生的应收账款、其他应收账款、预付货款，根据“由谁负责”的原则，建立应收账款的收回责任制。 在期限内回收，与奖励处罚相关。 员工个人借款必须按时清算、清算、偿还，原则上前账不清，后账不能借。 借款人无故按时清算、清算和不偿还的，财会有权偿还发出催款通知后的借款人工资本。5、建立应收款跟踪制度。 根据“谁跟踪谁”的原则，制作应收帐款的催款文件，每月月末填写“应收帐款的清扫追踪明细表”(附上报告书格式后)，并在季度末向各经营部门负责人报告。 公司的审计所不定期地进行抽样检查。确实，由于债务人破产或死亡，用破产的财产和遗产偿还后也无法收回。 而且债务人过期三年没有履行偿还义务。 有确凿证据表明，此应收帐款无法回收或很少回收。 在公司社长事务会和董事会批准后，作为注销损失抵消，报告提取的注销准备。 根据“坏账准备金”的原则，对被注销的坏账设定坏账准备金的记账。 继续催促。确凿的证据如下(一)债务人破产或死亡的具有法律效力的证明(二)应收账款催款记录(3)公司追究导致倒闭损失的经营责任，向相关负责人做出党纪、政纪处分和相应的经济处罚的前景和决定。7、公司使用抵抗法注销了坏账。 坏账计划用会计年龄分析法来计入。提取比例是：(一)以一年内馀额的5%提交(2)过期一年(包括一年，以下类推) -按两年馀额的10%推算(三)以过期2至3年馀额的20%提交(四)过期3年以上的，按其馀额的30%计入。对于个别的应收款，如果预计其发生损失大于按上述比例提取的坏账准备金，则增大计入比例，直到计入100%。附上：应收帐款的清扫、追踪说明书
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