2020年试析怎样降低和分散出纳岗位工作的风险的论文

浅谈如何降低和分散出纳工作的风险摘要：收银员，顾名思义，是指支出和收入。出纳的工作是管理货币资金、票据和有价证券的进出。出纳岗位风险分为内部控制风险、会计风险和职业道德风险。文章就如何降低和分散这三种风险谈了自己的看法。论文关键词：出纳风险降低和分散1.内部控制风险。从企业财务管理的角度来看，现金和银行存款是流动性最强的资产。因此，他们的内部控制风险也是最大的。总的来说，各企业单位对现金、银行存款等资产的收支和使用都有严格的管理制度和流程，在制度上应该是完善的。然而，在实际工作中，收银员往往无法制止或纠正各种非法、违法和不合理的经济行为。原因如下：许多人不了解出纳岗位的职责，认为出纳应无条件服从领导，只要领导同意就必须付钱。(2)管理体系设计特别是_ _度不合理。目前，大多数企业或单位都设计了垂直审批支付流程，即按照单位领导、主管领导、业务部门、财务部门等的顺序进行签字审批。然而，由于许多单位领导对各种金融法律法规甚至金融工作了解不多，他们只是根据管理或其他需要批准某些有问题的经济业务的发生。由于领导的签名，其他审批流程通常是绿色的。当出纳人员发现时，他们只能在许多情况下犯错误，但不能纠正或阻止它们。此外，许多企业和单位对各种管理制度的实施没有足够的监督。例如，库存系统、备忘录账户系统的建立以及人员的定期轮换在许多单位往往没有得到很好的实施。2.会计风险。作为财务管理最基本的环节，仅从技术角度来看，出纳工作并不复杂，工作程序也相对简单，但这并不意味着出纳工作的难度和要求较低。事实上，由于一般单位的出纳岗位不多，与其他岗位相比，出纳岗位往往是联系最多、业务量最大的岗位。例如，在一所平均有10，000多名各种类型学生的学院中，除了各种培训课程和短期培训课程之外，几名出纳人员(包括收费站)负责学院的所有费用和日常事务。可以想象，工作强度很大。与其他会计岗位不同，出纳岗位，尤其是现金出纳岗位，往往无法纠正任何错误(会计系统专门提供了纠正会计错误的相关规定)。在会计错误的情况下，错误可以被纠正，或者会计调整可以根据一般规定进行，因此错误通常可以被纠正)。如果发生损失，出纳人员只能自己承担损失，出纳岗位将面临巨大的会计风险，同时也会给出纳人员带来巨大的压力。可以说，几乎所有出纳人员(尤其是现金出纳人员)都有自己承受损失的经历。3.职业道德风险。长期以来，在企业等单位和部门的管理中，财务工作和财务人员普遍没有得到足够的重视。虽然近年来有了很大的改善，但仍存在不足，主要体现在对财务工作的评价低、财务人员工作强度高、压力大、收入低、晋升机会少。虽然出纳工作作为财务基础很重要，但它在整个财务管理中并没有得到太多的重视。这是因为人们早就形成了一种观念，认为出纳工作程序相对简单，技术不强，对人员的专业要求不高。因此，出纳岗位大多由刚参加工作的新员工或专业水平较低的人员担任。出纳岗位的设置仅基于财务系统和财务管理要求、业务流程、人员配备等。他们职位的特殊情况和要求没有得到太多考虑。此外，所有相关的财务法规、制度和日常管理都更加强调岗位要求和人员职责，而忽略了出纳岗位和人员的巨大压力。因此，出纳人员在具体工作中容易犯错误，容易懈怠、怨恨甚至抵触，从长远来看，甚至可能诱发与工作有关的犯罪。因此，出纳岗位也面临着更大的职业道德风险。1.加强内部管理，严格按照财务制度和相关会计制度，结合本单位实际情况，设置出纳岗位的工作职能。加强内部控制，有效管理不同人员的不相容岗位，严格管理重要证件、印章和票据，实行分档保管，建立定期验证制度。严格执行定期盘点制度，做好盘点记录，积极核对账目，定期编制银行账户余额调节表，对未清账户做到早发现、早处置、不留后患，对所有记录的账户由出纳人员进行定期审核，建立健全未来参考账户制度，出纳人员应严格遵守各项规章制度，努力抵制白纸收据，杜绝账外资金。完善管理体系。在当前的授权系统中，设置了出纳岗位的初审环节。经济业务发生前或费用报销时，出纳人员应对经济业务或费用及相关单据的真实性、合理性、合法性、合规性等方面进行初步审查，对符合各种要求的经济业务或费用进行签字认可，并按正常审批程序进行支付。不符合各种要求的经济业务或费用应予以抵制，或指示相关人员进行纠正，直至符合要求，从而最大限度地降低管理中出纳岗位的风险。2.规范资金收付制度，积极学习和掌握各种现代财务管理方法，灵活运用网上银行等现代电子商务技术进行资金收付，尽量减少和严格控制现金收付，从技术上降低出纳岗位尤其是现金出纳岗位的会计风险。3.建立和完善轮岗制度，实行定期轮岗，建立岗位评价制度。财务工作专业性强，对从事财务工作的人员要求高。但是，总的来说，会计科目的业务范围和管理流程相对稳定。此外，财务工作严格遵守许多相关法律、法规和制度的要求。因此，在实际工作中，财务工作表现出很强的规律性。建立每个岗位的定期培训制度，加强财务人员的业务学习。除了一些更全面的工作之外，大多数财务人员，包括出纳员，都可以胜任各种会计职位。要了解和重视出纳的工作压力，努力为出纳创造良好、宽松的工作环境，在条件允许的情况下，努力做好出纳岗位的新老员工匹配工作，营造良好的业务交流和学习氛围，全方位缓解出纳的工作压力，降低会计风险。4.加强职业道德建设，应定期对财务人员进行职业道德教育，树立道德榜样，培养良好的职业道德。实行奖惩结合，在明确岗位职责的前提下给予相应的奖惩。笔者认为有三种方式可以考虑：(1)可以设立专门的岗位风险基金。在财务会计的所有岗位中，出纳岗位的相对风险最高。一旦发生差错，损失往往由出纳人员自己承担，极大地影响了出纳人员的工作积极性。设立风险基金可以有效补偿出纳人员。当然，在相关规定中应该明确在什么情况下可以进行赔偿，如何进行赔偿，如何确定赔偿金额等。原则上，对于因特殊情况下工作失误造成的不严重的小额损失，应给予赔偿。(2)对于出纳等高风险岗位，也可以考虑特殊岗位津贴制度。根据不同的岗位风险，可以设置不同金额的特殊津贴，提供物质支持，最大限度地减少出纳人员的心理压力。这非常有助于保证出纳人员的工作积极性，降低出错的概率，从而降低会计风险。(3)建立健全岗位考核制度，设置不同的量化指标，建立考核机制，结合实际情况，对不同岗位实施量化考核，对完成考核指标的员工进行奖励，对系统中出纳等高风险岗位给予优惠待遇，最大限度调动出纳人员的积极性，分散职业道德风险。总之，出纳工作是财务会计中最基本的