分级授权管理制度

海口市公共交通总公司财务管理制度货币资金等级批准制度第一章总则第一条为了规范资金支付审查程序，明确审查权限，有效地控制公司的成本费用和资金风险，保障各经营活动有效、有序地进行，制定了本制度。第二条公司的所有支出根据批准的预算和批准程序批准后支付。第三条公司对资金的支付实行等级认可制度。第四条本制度所称货币资金，是公司在资金运营过程中停留在货币阶段的资金的一部分，是以货币形式存在的资产，包括现金、银行存款、其他货币资金。第五条本制度适用于公司各职能部门。第二章货币资金管理的原则和依据第六条公司为了加强货币资金的管理，我公司实行资金等级批准制度。1 .公司根据实际情况，制定年度资金预算，对公司资金管理起指导作用。2 .公司根据年度资金预算和每月工作计划，编制每月资金预算，作为公司每月资金管理的指令性标准。第七条公司会计部设立资金管理部门，收集各部门每月资金收支计划，组织公司每月资金预算，提交公司每月工作会议讨论许可。第八条批准后每月资金预算是公司下月资金使用的标准，必须严格遵守。 预算外资金的使用由使用部门申请，经高管和财务负责人审查，经总经理、总经理共同批准后，由财务部处理。第三章资金支付的程序规定第九条公司各职能部门按照规定顺序进行货币资金的支付业务。1 .支付申请。 各职能部门和个人用钱时，必须事先向审查员提交货币资金的支付申请，明确记载钱的用途、金额、预算、支付方法等内容，并附上有效的经济合同和相关证明书。2 .支付批准。 批准人根据货币资金批准权限的规定，在批准范围内进行批准，不得超过批准权限。 对于不符合规定的货币资金的支付申请，批准人必须拒绝批准。3 .支付讨论。 会计部的讨论人必须讨论批准后的货币资金支付申请，讨论货币资金支付申请的批准手续是否正确、手续和相关文件是否齐备、金额计算是否正确、支付方法是否妥当等。 毫无疑问地研究之后，让出纳办理支付手续。4 .付款。 出纳人员应当根据没有检讨错误的申请，按照规定办理货币资金的支付手续，及时登记现金和银行存款日记的帐簿。第四章货币资金支付申请的批准规定第十条公司资金支出申请的批准权限分类。1 .审查：有关管理部门和职能部门的主要负责人对这笔支出的合理性提出初步意见。2 .批准：应由有关领导根据审查意见进行批准。3 .批准：财务部负责人或指定人员根据财务管理制度批准的支付，从发票和数量上批准并报告。第十一条公司预算内的资金审查权限规定。各职能部门的资金支出申请按规定经领导批准后，须由财务部门批准。 具体各种费用的批准权限如下表所示。公司预算内资每月批准权限说明表工作的事使用部门使用部门负责人和会计部划分领导财务电影导演总公司的社长会长董事会实物购买资产2000元以下提出研究审查审查审查2000万元提出研究审查审查审查审查五万元以上提出研究审查审查审查审查审查每月单证货款的支付五十万元以内提出研究审查审查审查五十万元到一百万元提出研究审查审查审查一百万元以上提出研究审查审查审查审查办理公费一千元以内提出研究审查审查审查一千元以上提出研究审查审查审查审查接待费2000元以内提出研究审查审查审查2000元以上提出研究审查审查审查审查出差费五千元以内提出研究审查审查审查五千元以上提出研究审查审查审查审查培训费一万元以内提出研究审查审查审查一万元以上提出研究审查审查审查审查通讯费提出研究审查审查审查宣传广告费用3000元以内提出研究审查审查审查三千元以上提出研究审查审查审查审查利息支出提出研究审查审查审查工资、社会保障、营业税费、办公房租、自来水、通信等通常费用提出研究审查审查审查奖金福利提出研究审查审查审查审查安全事故支出一万元以内提出研究审查审查审查1 10万元以内提出研究审查审查审查审查十万元以上提出研究审查审查审查审查审查工作的事使用部门使用部门负责人和会计部划分领导财务电影导演总公司的社长会长董事会对外捐款的赞助一万元以内提出研究审查审查审查审查两万元以上提出研究审查审查审查审查审查公务活动经费2000元以内研究提交审查审查五千元以内研究审查提交审查注：原则上各公司的工资、社会保险、营业税费、办公房租、自来水、通信等常规费用由各公司社长批准。第十二条公司预算外资金审查权限规定。公司预算外资金支出的审查程序，由部门申请，由高管和财务负责人审查，由总经理、社长共同批准。第十三条公司货币资金支出应当逐步审查，各级经营者必须在审查意见上签字，不得逐步审查。第十四条财务部资金管理负责人保管财务印章，按照上述资金支出批准权限和程序监督各资金支出的执行情况。 同时，资金负责人必须定期向财务负责人、董事长报告资金回收情况。第五章附则第十五条本制度由公司会计部负责制定、修订和解释，本制度自董事会批准之日起实施。借款和费用结算管理制度第一条为了规范公司的管理，加强各业务的操作规范，今后工作中产生的借款和清算的各业务，由本制度执行。第二条制定本制度的宗旨：借款和清算的审查负责人应当本着主人翁的精神，以公司整体利益为基础，从实际工作中认真行使工作职权，消除各种违法、不合理的支出，承担责任。第三条制度的整体审查方法：公司财务管理工作实行“统一领导、等级管理、财力集中、等级审查执行”的财务管理体制。 会计核算采用集中计算、等级管理的模式。 各级人员按照层次管理原则，逐步负责，把岗位责任制贯穿公司经营的全过程。第四条与各级评委相应的职责4.1费用清算当事人负责费用真实性的各部门负责人(或临时授权人)是有关费用的直接监管人，重点审查是否需要清算债务和费用，经济合理，是否符合公司的管理规定(包括计划)。4.2会计部会计和会计部主管审查费用相关形式的合法性和相关支出程序的完整性，进行财务监督，确定借款和费用支出的各程序是否完整，支出是否超过标准，其他相关费用金额是否真实，借款和费用支出是否符合公司的相关规定和其他财务规定4.3公司总经理对公司的经费支出负最终指导责任，总经理将重点放在资金变动和债务和费用支出情况的审查上，总体上节省利润。4.4公司董事长审查公司规定的重大开支、其他管理者规定权限以上的债务和费用的清算。4.5各级审查员审查的借款和费用申报表，应由负责人按项目清楚填写。 部门、理由、日期、负责人的名字、金额等，否则不认可。第五条借款的管理公司员工为公共借款，必须填写借款单办理借款审查手续，出纳可以根据内容，支付各手续完整的借款的一方。 为了满足公司内部各部门和员工的个人生产经营活动的需要，借款实行准备金管理制度，准备金管理制度实行定额制和非定额制。5.1定额制：根据使用部门和人员日常工作的实际需要，首先核定该准备金的定额，并在此基础上支付准备金。 对于定额制的借款，今后必要的现金只能用票据偿还来弥补借款的预备定额，不得另外借费用。 个人借款要求定额制的情况下，借款人根据日常工作的需要提出申请，按照审查程序批准领导后，报告借款。5.2非定额制：为满足临时需要，临时支付有关部门和个人现金，使用后实施实报销售的制度。5.3很多人同行出差，以一人借款为主。5.4借款应当在借款证书后附上合同、合同、支付通知等支付依据。 具体操作程序参照等级认可管理制度的审查程序处理。 填写借款单时，必须以借款单的形式填写部门、时间、借款人(或者)的经营者、金额、用途等，同时还必须写明对方公司的全名、账号等。 借款单按程序审查后，存入出纳处或转账。5.5人的借款业务结束后，必须在15日内向会计部办理清算手续。 业务结束日期的鉴定日常工作：基于发票发行的日期。出差费：以返回目的地的交通工具票据日期为准。5.6不能在期限内偿还债务的，由会计部在每月末发出催款通知书，催款通知书在3天内不能偿还的债务，由会计部从当月的个人工资中全额扣除，直到扣除结束。 同时财务部根据“前项不清楚，不借钱”的原则，不借钱。第六条预付款的使用管理公司预付的金额必须根据合同或协议处理支付申请书，经过财务审查，经过等级认可的批准手续，处理支付手续不完备的情况下，会计不得制作支付证明书，也不能支付。第七条费用支出管理规定7.1费用支出预算计划到每月月底25日各部门根据下个月的工作计划制定本部门的费用支出计划表，提交公司财务报告每月工作会议讨论批准为公司当月的费用支出计划，每月1日前提交经审查批准的各部门的费用支出指标。 (支出计划要在节假日提前提交)7.2费用支出管理要求7.2.1事务费用包括购买的办公用纸、笔、书、计算尺(器)、印刷用墨水、事务用发票、工作证明书的制作、矿泉水的饮用、卫生用品的清洁、日常事务设备费用的修理等。 办公室按计划统一购买、检查、入库，按发票、入库发票结算。 但是，购买和检查、入库者必须分别管理。 买方不得同时兼作检查和保管。 原则上不结算办公用品的装卸费用。7.2.2通信费：公司的通信费一般都已支付银行账户转账。 不转银行账户就收到的通讯费用用收据按规定结算。 公司的电话和分发的手机由办公室统一管理，月初电话管理部门打印各手机的通话费清单进行通话费统计，通话费超过标准，工资计算人员从工资中预扣。7.2.3公司员工的工资：公司人力资源负责人对工资支出人数、标准和总额负责，财务部根据公司人力资源负责人和各公司社长认可的工资表支付。7.2.4社会保险费：公司人力资源负责人对公司社会保险费的投保人数和投保金额负责，会计部根据公司人力资源负责人和公司社长认可的社会保险缴纳单据和社会保险人订单明细表支付，个人缴费扣除部分由工资计算人根据人力资源部的扣除通知扣除。7.2.5营业税和工会经费在财务负责人申报后，税务局将退税通知交给银行领取收据，不办理清算审查手续。7.2.6油料费：各路线车辆根据油料消费数据，按照审查手续办理申请手续。 各部门工作车辆根据公司制定的油料管理规定报告。7.2.7车辆的修理和零件的材料费：车辆修理前由公司的车辆修理负责人确认，书面报告，说明原因和详细的修理项目和费用，在结算修理车辆费用时附上修理车辆项目费用清单，由车辆管理部门根据车辆的修理情况进行研究，由车辆管理部门的负责人签字验证购买零部件由本公司修理者修理时，该零部件购买者、零部件保管者和修理者必须分工处理，购买者不得同时兼作检查、保管等。 大宗批量生产性零部件材料需要公司统一招标购买。7.2.8出差费：为了节约费用，降低企业的经营成本，调动出差人的积极性，出差费用按部分限度标准实施部分承包管理方法。 限额标准的清算部分用票在标准内报告实际费用，转包部分“超额自辩，节约还给自己”。出差人事先填写“员工出差审查表”(见附件一)，注明预定出差天数、地点、出差理由、出差路线和费用预算等事项，经部门负责人审查后，应委托公司的正、副社长审查。出差人应根据审查后的出差审查表，填写借款单，公司总经理以上人员的出差应由董事长审查。出差人需要订购机票时，因个人原因更换机票者，由本人承担发生的费用。出差人的机票费用由本人从财务部的出差费用中申请。出差人订购机票、票，原则上不结算预约手续费。 有特别情况时，需要注明具体原因。 部门负责人在预约手续费用票据背面审查签名后申报。出差回来后结算出差费，必须在出差费申请书上附上“员工出差审查表”。 出差费的清算标准如下表所示等级交通工具住宿费电话费，吃饭借用参考试标准备注会长飞机实报实报销售实报实报销售800元/日员工出差，如果对方安排吃饭住宿，相关费用和补助金不能报销。公司