项目管理的建设.ppt

加强内部管理保障项目建设，云南省审计厅贾朝阳于2009年10月15日，交流目录，一、固定资产投资内涵二、固定资产投资管理和监督三，建设项目国债使用和管理要求四，企业建设项目管理、监督工作，一、固定资产投资内涵固定资产投资：固定资产形成过程。 固定资产投资的形成方式：购买、建设、设置。 根据1982年前国家计划委员会的有关规定，固定资产投资由基本建设项目、更新改造和其他固定资产投资三部分组成。 我国固定资产投资的规模：约占当年国民收入(GDP )的约3分之1固定资产投资的筹资方式：主要以资本市场筹资方式进行：发行国债、股票、商业银行贷款等，公共财政投资所占的比例呈逐渐降低的倾向。 结论固定资产投资通过一定的资源(人、财、物等)预测(可行性研究)、决定(项目立件)、实施(设计、施工等)一系列过程，在一定的制约下形成固定资产(建设产品)的全过程。 因此，固定资产投资的范畴比建设项目的范畴大，即建设项目只是固定资产投资的内容之一。 (二)投资管理体制的重大变化： 国务院关于投资体制改革决定 (国发200420号)文件：我国投资管理体制发生了重大变化1、投资主体的多样性(国有、民营、外资等形式)和投资项目管理分为审批制和备案制模式的变化，建设领域逐渐发生了“两个根本”的转变2、建设项目管理模式也由于实施了项目法人制、资本金制、工程招标投标制、合同管理制、工程监理制等工程管理制度，由过去的“工程司令部”大战管理模式转变为项目法人责任制。 项目法人制要求：一是负责建设项目的资金筹措和使用，一是负责项目的实施，二是负责建设资金的偿还，项目建设后的经济效果，资产的增值。 三是建设项目后的评价，(三)固定资产投资管理和监督工作方向基于国务院关于投资体制改革决定的文件精神，固定资产投资管理和监督工作要求：一是不仅监督固定资产投资项目的成本和其他财务收支的真实性、合法性，二是形成固定资产的技术经济活动(预测、 监督决策、实施等)的真实性、合法性的第三点，也要进行建设项目后的评价。 (4)投资仍然是我国经济增长的主要动力。 国民生产总值的增加主要是投资的牵引，没有投资的强烈牵引，经济就不可能快速增长。 据统计，我省全社会固定资产投资2003年达到1021.18亿元，2004年增加到1330.60亿元，2005年增加到1755.30亿元，2006年达到2220.45亿元。 2003-2006年全省固定资产投资年平均增长29.4%，高于同期经济增长率10个百分点以上。 2008年我省全社会固定资产投资实现3526.60亿元，增长26.1%。 省委、省政府要求：2009年我省全社会固定资产增长率达到26%以上，达到4500亿元水平。 2009年度国民经济发展指标，二、保证完成固定资产投资管理和监督，(一)固定资产投资管理和监督的主要方式目前有固定资产投资管理和监督改革委员会系统审计、财政系统专家和审查中心、建设系统工程成本管理、审计系统审计等。 专业公司建设项目的监督责任是国家审计机构的审计监督，国家审计机构对固定资产投资的审计监督指的是特定员工与固定资产投资项目的成本和其他财务收支活动形成固定资产的技术经济活动(预测、决定、实施等)的真实性、合法性，在建设项目后进行评价中国审计系统中各审计主体对建设项目的关注点：1.国家审计机构-建设项目的真实、合法、合规2 .社会中介组织-建设项目的公允性(真实、存在)目前，中国从事固定资产投资项目审计的社会中介组织前身是作为监查机关附属的监查事务所的原财政厅的会计师事务所建设厅制造协会管辖的制造成本审查和咨询事务所。 3、内部审计机关本部门或本系统内投资建设的所有项目都具有企业管理的意义。 (二)固定资产投资审计目标1、项目建设目标看，建设项目追求“质量、工期、投资”三个目标。 2、建设项目的审计目标是真实、合法、利益性。 三、结合两者，我们的监督管理目标是节约：政府投资，减少损失浪费，促进投资效果提高，净化建设市场，促进党风廉政建设。 固定资产投资审计的具体目标： 1、监督国家固定资产投资法规、政策、制度的贯彻，维护经济秩序，保障投资建设的顺利进行。 2、促进投资环境和建筑市场发展优化，保证固定资产投资以合理结构和规模展开，服务于宏观调控。 三、促进固定资产投资项目各管理制度的建立和健全，帮助改善和加强有关管理、建设和建设部门的内部管理，提高资金使用效果。 4、调查违纪问题，促进投资节约，保护国家和人民的利益。 (3)固定资产投资审计应回答的问题1 .建设流程检查：通过建设项目可研究性报告、项目立案许可证、初步审计和概算许可证、施工许可证等审查。 回答：建设项目的决策是否科学，是否有盲目的决策情况建设项目是否得到有关职权部门的许可(发展改革委员会、国土、环境保护等部门)，黑色项目，是否是自我建设项目，建设项目的资金来源是否有计划开工许可证。 2、建设项目管理的检查，是通过对建设项目进行项目法人制、项目建设资本金制、项目建设调查设计、建筑工程、材料采购招标制、工程建设监理制、合同管理制等方面的审查，建设部门是否在工程建设项目中实行了上述几个制度， 重点反映了是否进行项目建设的勘察设计、建设监理、建筑工程、装饰、材料采购招标，回答了是否绕过上述步骤进行建设、合同管理中有无转包、有无工程质量保障等。 为建设项目的管理直接保证工程项目的完成。 3、建设项目工程成本审查对建设项目的投资主要有4个内容：建筑安装投资、设备投资、等待折旧投资、其他投资。 在整个建设项目的投资中，最核心的是建筑安装投资，它一般占投资整体的60%-70%。 通过工程成本审查，防止工程款结算中的多计、重计、错误定额等高估、计算问题，确定合理的工程成本，保证项目整体投资完成。 4、建设资金管理的检查和投资的完成的确定通过建设项目财务管理制度、建设资金的计算情况、建设资金的到达情况、工程款的计量和支付、各投资的完成情况等检查，确定建设部门对建设资金的管理是否有效，项目整体投资的完成。 5、建设项目工程质量检验建设项目的第一评价是项目是否完成，能否使用。 通过建设项目各项工程质量检验和总体检验。 回答：这个建设项目是否完成，能否正常使用(生产项目是否生产设备正常运转，是否达到设计能力)，豆腐皮工程，不正常运转的工程，废弃工程。6、建设项目是否有问题，先通过建设流程检验、建设项目管理检验、建设项目工程成本审查、建设资金管理检验和投资完成确定、建设项目工程质量检验等五项审计监督。 回答：整个建设项目的运营是否存在投资决策错误、重大损失浪费、重大工程质量、重大违反财经规律、法律等问题。 三、中央投资国债的使用和管理要求，党中央和国务院公布了一系列扩大内需的政策和措施。 4年内投入4兆元资金扩大内需，拉动经济，保持平稳增长。 到今年上半年中央公布云南省4次扩大内需资金156亿元云南省补助资金90亿元(省财政33亿元，州市57亿元)，共计3290个项目，项目投资规模为1206亿元。 云南国债资金拉动情况：中央新投资带动了地方政府投资，对维持全省社会经济稳定发展发挥了有效的支持作用。 2008年，中央新投资使地方政府投资扩大了15亿2008万元，新投资总体运营良好，中央新投资计划和资金已经全部传递。 目前项目实施情况良好，投资增长加快，对经济增长的拉动作用明显增强。 (3)建设项目国债的使用和管理要求在扩大。 扩大内需专项资金的使用存在问题：缩小挪用、滞留资金，将财务管理不规范、完成或建设项目申报为扩大内需项目。 投资概算不完全，财务处理不正确的招标问题工程款结算监理不规范，质量不严格的资金挪用，私人“小金库”等。 扩大内需资金使用和管理的主要规定：1 .中共中央纪律委员关于加强新增1000亿元中央投资管理和监督检查工作的通知 (中纪发200836号)2.审查局关于贯彻落实中央促进经济发展政策措施的通知 (审查发行2008133号)3.云南省人民政府办公室关于切实加强新增中央投资管理和监督检查工作的紧急通知 (云南省人民政府办公室财政部关于印发基本建设财务管理规定的通知号)4. 四、抓好水利系统内部建设项目的管理、监督工作建议，一、抓好建设项目的监督、管理。 另一方面，着眼于新项目的资金来源是否合理、是否实行、资金是否不足，使工程不盲目进行，形成“钓鱼”项目。 另一方面，利用从账户获得的监督管理方法，掌握建设资金的全貌。 实施银行账户监督纠正项目的机关无视国家规定，利用开设多个账户的方法，逃避上级部门和内部财务审查部的监督，违反设立的银行账户，阻止建设收入，转移、挪用建设资金，还办理设立“小金库”的违反法律的财务收支。 2、抓好项目招标阶段的监督、管理。 在项目招标阶段(建设项目的设计、施工、监理、材料采购)的管理、监督中，企业各监督部门应当建立内部审计和第一防线，立即阻止招标活动中的违反行为。 同时，监督项目建设过程的执行情况。 即通过参加招标活动进一步监督合同签订情况，避免双方以中标金额签订施工合同，以及在系统内部施工机构的照顾下签订不平等的合同。 在监督的同时，为了避免项目实施部门和施工部门因信息不对称而对建设部门签订不利的合同，必须将施工部门应承担的风险转嫁给建设部门。 3、加强在建设项目中的监督管理。 重点建设项目具有投资大、周期长的特点，要加强建设资金管理，使有限资金发挥最大效益，必须加强重点项目的建设审计。 建设项目审计的优点之一是，能尽快发现工程建设中存在的问题，及时处理发现的违反纪律的问题，同时将一些违反问题立即向项目实施机构提出整改意见，减少国家不必要的损失，在健康的过程中实施建设项目二是加强建设项目审计，分解竣工决算审计工作量，相对缩短项目整体审计时间，提高审计质量和效益，容易使工作成果加倍。 4、开展竣工结算的编制。 做好竣工结算编制，是内部监督、管理工程监督的最后阶段，意义重大。 因此，如果不采用工程决算审查和财务审查相结合的方法，就无法取得显着的效果。 一是在基础设施财务收支的审查中，重点进行建设成本、可摊销投资、使用资产的真实性、合法性审查；二是审查工程决算，在工程结算中利用虚报工程量、高额定额、假签证、收取大量费用、不合理索赔等方法进行过高评价，骗取工程款的行为三是材料、设备的购买和非标准制作存在的报价高，一个接一个地充实，严格审查收回扣等问题。 总结：通过上述四个方面的工作，完全推迟项目竣工结算，通过项目竣工结算审计，确定项目整体投资情况，为结转固定资产奠定基础。 同时，在未来领导干部任期经济责任审计中，其重大投资行为有结论性的定义。 (二)关于今后企业内部建设项目管理、监督工作方法的思考，1 .加强审查建设项目前期工作。 目前，部分建设项目前期工作差，科学论证和研究不足，建设标准不明确，各地抢夺项目现象突出，“三边”项目并不常见，而且擅自改变认可的建设内容。 通过审查，项目论证是否充分、国家建设项目审查程序是否履行、项目前期工作发现不充分的现象，以及项目投资论证中的经济效果和社会效果论证结果，及时反映报告，要求企业高层、主管部门纠正2、认真审查建设项目招标情况。 招标制度是运用市场机制确保工程质量，降低工程成本的有效方法。 我们必须按照中华人民共和国招标投标法、国家发展计划委员会、建设部、铁道部、交通部、信息产业部、水利部、中国民航总局七部委员令(2003年30号) 工程建设项目施工招标投标办法和工商领域企业固定资产投资项目招标投标管理办法 (国家经贸委员会第39号命令2002 )的有关规定条文通过审查在施工、监理等阶段实施招标，暴露招标过程中的虚假、权利交易等“暗房”操作现象，坚决根除转包、转包现象，降低违反廉政建设和贪污的风险。 3 .执行有关文件和政策。 敦促所有建设项目认真执行国家国债资金的管理规定和财政部基本建设财务管理规定 (财建2002394号)文件、省政府云南省重点建设项目管理