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-1-，邦鼎旺正大酒店财务分析会，作成:会计部日期: 2010年7月02日， -2-、分析结构第一章整体经营概况和特殊情况说明第二章整体收入分析第三章饮食客房收入分析第四章利益分析第五章产品界限贡献分析第六章生产成本分析第七章消费指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析第十损益平衡点、生产能力利用率和单一要素变动分析-三-、 分析结构第一章经营概况和特殊情况说明第二章第三章第四章第五章第六章第七章第八章第十章第十一章- -四-，一，整体营业情况总结说明:注:一，一月二月由财务软件一起计算，这次主要分析三月、四月、五月的数据。 柱状分析图，-6-，客室收入直方图， -7-、分析结构的第一章经营概况和特殊情况说明第二章警报指标分析第三章销售额分析第四章利润分析第五章产品收益性分析第六章生产成本指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十一章损益平衡点、产能利用率和单一要素变动分析-八-、财务警报指标-月指标，注:1，固定资产新率=平均固定资产平均固定资产净值=(年初固定资产净值年末固定资产净值)/2； 2、闲置固定资产比率=期末闲置固定资产净额/期末固定资产净额x100%； 注:本指标按季度计算，111112卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡卡耶卡耶卡6注: 1、产品种类根据各公司分析的需要填写，取各品牌销售量最多的前三名，将其馀的一并放入其他， 如果需要说明特殊品种，请分别列出2，第二个品牌请分详细品牌填写，地区品牌请注明品牌名称。、-11-、36526、32438、累计销量:千升、10%、11%、21%、13%、累计销售结构分析、92%、95%、107%、36640、99%、-12-， 结构分析第一章经营概况和特殊情况说明第二章警报指标分析第三章销量分析第四章利润分析第五章产品界限贡献分析第六章生产成本分析第七章消费指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章损益平衡点、生产能力利用率和单一要素变动分析-13-， 管理报告分析-累计上一年同期-14-，因素变动分析-累计同步，注: 1，销售因素=(本年度销售额-去年销售额) x去年单位可变利润2，收入/成本/组合=本年度毛利润-去年毛利-销售因素-固定生产成本因素，-15-，管理报告分析-累计预算，-16-，因素变动分析-累计辅助收入分析，单位:万元， -18-，分析结构第一章经营概况和特殊情况说明第二章警报指标分析第三章销量分析第四章利润分析第五章产品边际贡献分析第六章生产成本分析第七章消费指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析第十损益平衡点、生产能力利用率和单一要素变动分析-19-， 累计各品种极限贡献分析注: 1、极限贡献度为制造成本，即单位极限贡献度=单位净利润-直接材料(包括主要原材料、辅助材料、燃料动力、包装物) 2、产品填写本年度销售量最大的上位4种和最小的下位4种，-20-， 各品种单位界限贡献度积分的对比图，单位:元/千升，-21-，本年度各品种销售量，界限贡献度积分的分析，-22-， 分析结构第一章经营概况和特殊情况说明第二章警报指标分析第三章销售额分析第四章利润分析第五章产品界限贡献分析第六章生产成本分析第七章消费指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章损益平衡点、生产能力利用率和单一要素变动分析-23-， 成本完成情况注:去年同期的生产成本取去年同期的实际发生金额，-24-，产量，单位成本与同期相比，-25-，水电费为7%(5% )，酒花为4%(5% )，辅料为7%(5% )，米和糖浆为23%(21% )，0%，20%，40%，60% 80%，100%酿造材料18%(20% )，包装材料59%(56% )，燃料动力4%(4% )，工资和制造费用19%(20% )，麦芽66%(69% )，瓶子和瓶盖56%(57% )，纸箱和塑料薄膜20%(21% )， 折旧31%(31% )、工资和福利35%(36% )、修理费15%(17% )、材料消费10%(9% )、其他2%(1% )、其他3%(1% )、罐装16%(14% )、商标6%(7% )， -26-，成本差异额被分解，总成本增减额=消费因素影响成本增减额合计价格影响成本增减额合计其他因素影响成本增减额=(本年度的产量-去年的产量)去年的单价消费因素影响成本增减额=年产量(本年度的消耗量-去年的消耗量)去年的单价因素影响成本增减额=年产量本年度的单价(xxxxx千升，消费差=本年产量(本年度的单价-去年的单价)去年单价差=本年产量的年单价(本年度的单价-去年单价)、-28-，酒液成本影响因素-比上年同期，价差： 25.09万元，消费差： 29.29万元，-1.37，-102，-102 14.45， 2.82 -29-，包装成本影响因素-比上年同期，消费差异： 6.86万元，价格差异： 258.06万元，-30-，动力成本影响因素-比上年同期，消费差异：-16.33万元，价格差异： 31.04万元，-31-，制造费用项目分析，单位：万元，-32-，制造费用项目结构比-15%制造总额：万元、4964、4433、12%、-33-、分析结构的第一章经营概况和特殊情况说明第二章警报指标分析第三章销售额分析第四章利润分析第五章产品界限贡献分析第六章生产成本分析第七章消费指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析第十章损益平衡点， 产能利用率和单一要素变动分析-34-，消费指标累计完成情况注：本表的指标来源于各公司的统计部门，-35-，消费指标累计为同倾向图，瓶损：-36-，消费指标累计为同倾向图，盖损：酒损：-37-，消费指标累计为同倾向图，粮食消耗：消耗电力：-38-， 消费指标累计同趋势图、水消耗：煤炭消耗：-39-、分析结构第一章经营概况和特殊情况说明第二章警报指标分析第三章销量分析第四章利润分析第五章产品界限贡献分析第六章生产成本分析第七章消费指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析第十章损益平衡点， 生产能力利用率和单一要素变动分析，-40-，营业费用构成，单位：万元， -41-，25084 22734，营业费用总额：万元，10%，11%，15%，10%，营业费用分析，80%，95%，107%，26100，96 %、-42-，千升酒营业费用对比图，千升酒费用：元，413，19.8 %、-2.0%、-1.6% 137%、-43-、销售折扣和营业费用的合计分析：表中计算销售折扣和营业费用占销售收入的比例时采用的收入口径通过减去折扣前的销售收入来确保数据的可比较性。-44-、管理费用构成、-45-、36526、32438、千升酒费：元、177、176、管理费用总额：万元、管理费用累计图、10%、11%、21%、13%、0.5%、120%、97%、103%、32650、11%、105%、16 分析结构第一章经营概况和特殊情况说明第二章警报指标分析第三章销售额分析第四章利润分析第五章产品界限贡献分析第六章生产成本分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十一章损益平衡点、生产能力利用率和单一要素变动分析、-47-、资产负债变动情况、单位：万元、注： 1、上表所记载的项目2、资产类数据按季度填写，分析说明以年初分解数为基准的数据。注释、-48-、变化幅度大的数据、货币资金的趋势分析、单位：万元、-49-、单位：日、货币资金的周转天数分析、影响因素： -50-，库存分析，-51-，库存项目的结构比：-10%、-63%、-11%，库存总额：万元，834，978，-15%、-52-、单位：日库存周转天数分析，影响因素：-53-，事务金额分析，单位：万元，-54-，事务金额内部事务帐户分析，单位： 减额准备分析，-56-， 分析结构第一章经营概况和特殊情况说明第二章警报指标分析第三章销售额分析第四章利润分析第五章产品极限贡献分析第六章生产成本分析第七章消费指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章损益平衡点、生产能力利用率和单一要素变动分析、-57-、采购价格分析-原材料， 大麦，米，单位：元/吨-58-，购买价格分析-原材料，酒花，单位：元/吨，-59-，购买价格分析-包装物，瓶，纸箱，单位：元/个，单位：元/夹克，-60-，购买价格分析-包装物，罐，盖，单位：元/万塑料薄膜，商标，单位：元/吨，单位：元/万套，-62-，采购价格分析-动力，煤(蒸汽，重油)，单位：元/吨，-63-， 分析结构的第一章经营概况和特殊情况说明第二章警报指标分析第三章销售额分析第四章利润分析第五章产品边际贡献分析第六章生产成本分析第七章消费指标分析第八章费用分析第九章资产负债表分析第十章主要物资采购价格分析