会计科目成本费用类设置说明

各种制造成本和期间费用详细的帐户设置和说明一、销售费用(营业费用)明细账户描述1.员工工资：指销售部门员工的工资总额。包括工资、加班费、奖金、津贴等。2.员工福利：指医疗、生活、住房、交通等各种补贴和非货币性福利的支付。对员工，包括海外医疗、冬季取暖、防暑降温、困难员工补贴和救济、员工食堂补贴、丧葬补贴、养老金、家庭津贴、探亲路费。(工作服)。(工资的14%可以在所得税前扣除)3.员工教育基金：指销售部门员工各种职业技能培训和继续教育培训的实际支出，包括培训期间的差旅费、外出差旅费等各种费用。(工资的2.5%可以在所得税前扣除)4.工会经费：指按销售部门职工工资总额的2%提取分配给工会使用的经费(不包括按规定标准发放的住房补贴，下同)。(工资的2%可以在所得税前扣除)5.社会保险：(税前扣除)1)失业保险费：是指销售部门的个人按一定的工资比例缴纳的一种整体失业保险费。2)养老保险费：指个人销售部门按一定工资比例缴纳的全部养老基金。3)住房公积金：指个人销售部门按一定工资比例缴纳的全部住房公积金。4)医疗保险费：指个人销售部门按工资的一定比例为疾病整体住院支付的保险费。5)劳动保险费：指个人销售部门按一定工资比例支付的全部事故赔偿保险费，包括工伤保险和生育保险)。6.折旧费用：指固定资产在销售部门使用寿命内的应计价值按照确定的会计方法进行分配。7.修理费：指本部门发生的除车辆以外的“固定资产”的修理费。8.材料消耗：指销售部门收取或采购的不属于“低值易耗品”核算范围，也不属于“办公费用”核算范围的材料消耗费用。例如，购买硬盘、光盘、软盘和其他计算机用品，以及维护低值易耗品的费用。9.低值易耗品摊销：指流通企业使用工具、工装、管理工具、包装容器、餐具、玻璃器皿、纺织品等本部门未计入“固定资产”的各种器具和物品的消耗(“低值易耗品”按管理要求分为数量和金额明细账)。10.办公费用：指销售部发生的“文具用品费用”、“书报资料费用”和“外联宣传费用”。其中，“外联宣传费用”是指纸质、电子等宣传产品或企业资料以及带有宣传标识或内容的小礼品的费用。11.差旅费：指销售部员工在工作时间发生的住宿费和交通费，包括交通费、机票费、住宿费、伙食补助费及其他相关费用。12.业务招待费(社交招待费):指销售部发生的与销售活动相关的业务招待费，具体包括餐饮费、礼品费及其他相关费用。(发生额的60%,不超过收入的5主营业务收入和其他业务收入可在企业所得税前扣除)13.通信费：计算销售部门的办公“电话费”和销售人员的“手机费”，按规定可以报销。14.车辆费：指业务部门使用车辆所发生的一切费用，包括：汽油费、过桥通行费、修理费、车辆通行费及其他相关费用。其中，“车队f19.装卸费用：指销售部门为销售产品而装卸和运输货物时直接发生的费用。20.包装费用：指销售产品直接产生的包装货物的费用。21.清关费用：指通过海关监管、报关、检验、放行和清关程序销售产品所发生的费用，包括清关费用、商检费用和其他清关费用。22.促销及展销费：指销售部为促销或促销产品而组织展览会或展销会所发生的各种公共费用，包括信息费、礼品费及其他相关费用。23.仓储费：为储存或持有售出货物而支付的临时仓储费。由于仓库租赁而发生的费用在“租赁费用”分项下核算。24.调试费：指销售企业产品发生的直接调试费。25.广告费：指通过各种媒体宣传公司产品或品牌所支付的费用。具体包括：电视广告、平面广告、其他类型的广告费用。其中，“平面广告费”包括霓虹灯、户外灯箱和纸质报刊的广告费。26.业务佣金/佣金(销售服务费):指按销售额或有效合同金额的一定比例直接支付给销售人员的业务包干报酬或支付给销售人员的业务费用。27.投标费用：指应招标人邀请或主动申请，根据招标要求和条件，在规定时间内向招标人投标所发生的直接费用。包括印刷、包装、邮寄等材料费用，不包括员工因投标而发生的差旅费和招待费。28.售后服务费：指产品销售后为履行合同中约定的具体售后条款而应发生的所有费用。例如，由于产品的特性，在产品或案例合同中发生的售后维护或补偿费用不包括在内，而是在“质量成本”账户中收集和核算。29.其他营业费用：指除上述二级科目外，企业发生的与销售业务相关的费用。销售费用帐户设置本科目核算企业销售商品、材料和提供劳务发生的各项费用。销售费用-保险费包装费用-展览费和广告费商品维护-产品质量保证的预期损失-运输和装卸费-销售人员的工资-运营费用-折旧费用-固定资产维修成本-其他销售人员的工资是指销售人员和销售机构(包括销售网点、售后服务网点等)员工的工资。)专门为销售企业的商品而设立的。固定资产维修费用是指企业发生的后续费用，如与专业销售机构相关的固定资产维修费用。二。管理费用明细账户描述1、工资，包括员工工资、奖金和补贴；2.福利费可按工资总额的14%在企业所得税前扣除。3.工会经费可按工资总额的2%税前扣除。4、教育经费，按工资总额的2.5%税前扣除；5.社会保险费：包括社会统筹养老保险、职业保险、基本医疗保险、大病医疗保险、工伤保险和生育保险；(可扣除)6.住房公积金；(可扣除)7.公司的日常运营费用包括：1)固定资产折旧；2)办公费用；3)通信费；4)差旅费；5)运输费用；6)汽车使用费；7)低值易耗品摊销；8)信息费；9)维护费；10)水费；11)电费；12)物业管理费；13)财产保险费；14)租金；15)劳动保护费；16)排污费；17)绿化费；18)会议费等。8.公司直接管理以外的费用。包括：1)董事会费(指企业最高权力机构(如董事会)及其成员为履行职责所发生的一切费用，包括差旅费、会议费等。)；2)咨询费指企业在咨询相关科技、经营和管理咨询机构时支付的费用，包括聘请经济技术顾问、法律顾问等支付的费用。3)审计费用指企业聘请中国注册会计师进行审计、验资和资产评估等所发生的一切费用。4)诉讼费指企业因起诉或应诉而发生的所有费用。5)税收指财产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。由企业按规定支付】。9.业务招待费，即为购买和销售活动支付的业务招待费。税法规定的营业招待费的限额为：发生额的60%，不超过营业收入的5主营业务收入和其他业务收入可在企业所得税前扣除)10.资产摊销和损失主要包括无形资产摊销、长期待摊费用摊销和坏账损失摊销。11.其他费用是指除上述费用外，还应计入管理费用的费用。其他费用应在管理费用总额的5%以内，一般较小且不经常发生。对于业务招待费、差旅费、会议费和董事会费，企业应能证明其发生是与企业业务活动相关的合理支出。这就要求我们在平时记录这些费用时，不能只使用发票作为记账的依据。例如，旅行费用还应该记录旅行者的姓名、地点、时间和任务。会议费用还应记录时间、地点、出席情况、内容、费用标准等。商务招待费应注明何时、何地、何人及如何招待。管理费用帐户设置1.管理费用-工资-基本工资-加班费临时工的工资注：本二级科目包括三个三级科目，其中“工资”为二级科目。在这个二级科目下，有三个三级科目“基本工资”、“加班工资”和“临时工工资”。这里的“基本工资”是指公司管理部门正式员工的全部工资，不包括“加班费”。2.管理费用-员工福利费用福利基金-医疗补助注意：这个二级科目包括两个三级科目。“福利基金”包括管理部门员工的工作餐、医疗用品、公司组织的员工体检费用、工伤医疗费用、疫苗接种费、医疗药品、员工租赁费、液化石油气、餐厅厨房用具、司机安全餐和夜班补贴、厨师工资、员工抚慰金、体育用品等。此外，它还包括每月由公司按一定比例计算的职工福利基金，“医疗补助”是指由公司和个人按一定比例支付的医疗基金。3.管理费用-折旧费用注：此二级账户是指管理部门使用的固定资产的月折旧。4.管理费用-维修费用注：二级科目包括计算机、空调、打印机、复印机、传真机等的修理费和安装费。硬件升级费、办公楼及宿舍装修费、其他管理部门办公用品搬家及安装费等。5.行政费用-中介费/代理费注：本科目包括人事档案代理费和招聘代理费。6.行政费用-办公费用-书籍和报纸费-印刷费-日常办公用品-消耗品成本-年度检查/审计费-其他注：本二级科目包括六个三级科目，其中“书报费”指管理部门购书、订阅报刊的费用，“印刷费/复印费”指印刷名片、劳动合同、公司内部报纸等费用。“日常办公用品”是指管理部门按预算标准每月购买的办公用品和为新员工购买的小型办公用品，以及传真机、打印机、复印机色带、墨盒、墨粉、复印纸等。“耗材费”主要指购买咖啡、茶、纸杯、纯净水、矿泉水、纸巾、洗手液、消毒剂、卫生纸等。行政办公室。“年检/审计费”是指企业参与联合经营的年费、企业变更费、企业审核费。“其他”包括购买发票、财务报表、财务账簿和封面的费用以及复印费等。7.管理费用-材料消耗注：次要科目包括购买电脑用品，如硬盘、光盘和软盘，以及维修零件，如插座和其他办公用品，不包括“办公费用-日常办公用品”和“低值易耗品”。8.管理费用-低值易耗品摊销注：此二级账户指管理部门月末使用的“低值易耗品”结转费用。9.管理费用无形资产和递延资产的摊销注：该二级账户是指本公司拥有的无形资产在月末的摊销及结转的费用。10.管理费用-组织费用摊销(否)注：此次要科目是公司在准备期间发生的启动费用的摊销。11.管理费用-租赁费用注：二级科目包括食堂租金、会议室租金、宿舍租金和其他管理部门使用场地发生的场地费用。12.管理费用-运输费用注：此二级账户并不常见，仅指管理部门通过运输公司收取的零星运费。“邮电费”应包括其他费用，如特快专递。13.管理费用-邮政和电信费用-快递费用-其他邮资注：本二级科目分为两个三级科目，其中“快件费”主要指管理部门的每日快件费(如特快专递)。“其他邮资”是指邮寄信件、材料等发生的费用。快递。14.管理费用-通信费用-固定电话费用-互联网接入费-手机费用注：本二级科目包括两个三级科目，其中“固定电话费”指管理部门的办公有线电话使用费，“上网费”指互联网使用费，“手机费”指管理部门的手机使用费。15.管理费用-坏账准备注：该二级账户是指公司财务部门根据财务规定为“应收账款”坏账准备的一种准备金。16.管理费用-库存折旧准备金注：该二级账户是指公司根据市场类似产品的价格涨跌计提的存货跌价准备。17.管理费用研发费用-工资-加班费办公费用教育培训费-维修费用好客-活动资金-当地交通-差旅费-其他注：设置二级科目的目的是对研发中心发生的费用进行统计。以下是对这些主题的描述：“工资”包括R&D中心员工的日薪和年终双薪；“加班费”是指R&D中心员工的加班费；“办公费用”是指R&D中心发生的邮资、影印、传真、显影、购书等杂项费用。“教育培训费”是指R&D中心员工在教育培训中发生的费用；“修理费”是指研发中心为修理电脑、购买硬盘、数据线等而发生的费用。“招待”是指R&D中心招待顾客的餐饮费用。“活动基金”是R&D岑发生的费用解释：二级科目按一定比例规定了公司对新产品研发的规定。20.行政费用-技术委员会注：该二级账户用于公司与其他公司技术合作按一定比例计提的资金。21.管理费用-失业保险费注：本二级科目是公司和个人按一定比例缴纳的社会保险。22.管理费用-劳动保险费注：本二级科目是公司和个人按一定比例缴纳的社会保险，包括退休人员的工资。23.管理费用-工会基金注：本二级科目指公司和个人按一定工资比例缴纳的工会费用。24.行政费用-住房公积金注：此二级科目指公司和个人按一定工资比例支付的购买基金。25.行政费用-会议费用注：本科目为企业加入政府或社会团体的会费和活动费。26管理费用-工作人员教育基金注：本科目为二级科目，指公司按照一定的工资标准计提的员