2016年年终决算稽核检查方案

1/42016年年终决算稽核检查方案农村信用联社2016年度年终决算稽核工作方案为确保2016年年度决算各项数据的有效性、准确性，稽核人员务必认真做好决算前检查、决算中审核、决算后审计三项监督、检查工作。现就2016年度年终决算期间稽核检查工作安排如下一、决算前检查（一）及时学习联社2016年年终决算工作意见，认真领会文件精神，做好包片信用社2016年度决算工作指导。（二）及时对各信用社以下账务进行清理1、对各社的应解汇款、固定资产、递延资产、应收、应付款以及现金、抵质押物品、低值易耗品、有价单证、重要空白凭证等进行全面清理和盘点，做到帐实相符。固定资产、低值易耗品要求各信用社建立卡片账、未建立的及时补建。2、对行社往来、社内往来帐务进行核对，确保年终决算时无未达账项。3、对长期未作处理的应收、应付款要求信用社及时2/4查明原因，报联社审批后进行账务处理。4、对营业费用、其他营业支出、营业外支出三个科目账户的列支情况进行清理，对列支手续的合规性、完整性进行检查，手续不合规的及时补齐；对错列账户的按要求在决算前对发生额进行调整。二、决算中审核要点决算当天，稽核人员要根据各信用社各项数据对各项提留、利润分配情况进行试算。待信用社会计人员进行账务处理时及时进行审核。确保提留准确，分配准确（有小数的严格按规定四舍五入）。（一）盈亏真实性情况1、营业税金是否继续按减免后的3征收，对于减免的2是否直接进行入表外科目核算，计提是否准确。2、管理费是否按总收入的2计提，计提是否准确。3、工会经费是否职工工资总额的2计提，计提是否准确。4、职工教育经费是否按职工工资总额的计提，计提是否准确。5、失业保险金是否按职工工资总额的2计提，计提是否准确。6、职工福利费是否按职工工资的总额14计提，3/4计提是否准确。7、固定资产折旧是否严格按财务制度进行计提，计提是否准确。对已提足折旧的固定资产是否还在计提。8、呆帐准备按风险资产总额的1计算，按联社下达的任务，拨备是否提足。9、应付利息备付率是否达到定期储蓄存款余额的，且不低于年初余额。10、住房公积金计提是否准确。11、无形、递延资产摊销是否准确。12、广告费列支情况，是否在控制范围之内。13、业务宣传费列支情况，是否在控制范围之内。14、业务招待费列支情况，是否在控制范围之内。15、会议费列支情况，是否在控制范围之内。16、退休养老统筹是否按职工工资总额的20计提，是否提足。（二）利润分配情况1、盈余社利润分配情况是否进行以下操作弥补历年亏损、股金红利、计提法定盈余公积金、一般盈余公积、转入一般准备、计提所得税，免征税处理情况4/42、亏损社账务处理情况四、决算后审计根据办事处及市联社工作要求，及时对决算情况进行审计，认真填制决算真实性检查表，拟写真实性检查报告。各稽核人员务必对包片信用社做好决算期间各项稽核检查工作，确保2016年度决算数据准确、有效。在决算过程中有不清楚事项，及时与财务部、稽核审计部联系，保证全市信用社决算口径统一