局财务内部控制基础性评价工作经验交流发言材料

局财务内部控制基础性评价工作经验交流发言材料 为进一步指导和促进各行政事业单位有效开展内部控制建立与实施工作，切实落实好财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见 (财会 2015 24号 )，财政部决定以量化评价为导向，开展单位内部控制基础性评价工作，并印发了财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知 (财会 2016 11号 )，为做好我市行政事业单位内部控制基础性评价工作，现提出以下要求： 一、工作目标 内部控制基础性评价，是指单位在开展内部控制建设之前，或在内部控制建设的初期阶段，对单位内部控制基础情况进行的 “摸底 ”评价。通过开展内部控制基础性评价工作，一方面，明确单位内部控制的基本要求和重点内容，使各单位在内部控制建设过程中能够做到有的放矢、心中有数，围绕重点工作开展内部控制体系建设 ;另一方面，旨在发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，有针对性地建立健全内部控制体系，通过 “以评促建 ”的方式，推动各单位于 2016年底前如期完成内部控制建立与实施工作。 二、基本原则 (一 )坚持全面性原则。内部控制基 础性评价应当贯穿于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平。 (二 )坚持重要性原则。内部控制基础性评价应当在全面评价的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域，特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风险。各单位在选取评价样本时，应根据本单位实际情况，优先选取涉及金额较大、发生频次较高的业务。 (三 )坚持问题导向原则。内部控制基础性评价应当针对单位内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是已经发生的风险事件及其处理整改情况，明确单位 内部控制建立与实施工作的方向和重点。 (四 )坚持适应性原则。内部控制基础性评价应立足于单位的实际情况，与单位的业务性质、业务范围、管理架构、经济活动、风险水平及其所处的内外部环境相适应，并采用以单位的基本事实作为主要依据的客观性指标进行评价。 三、工作安排 (一 )开展评价。 2016年 9月底前，各市级主管部门应当组织本部门及下属行政事业单位开展内部控制基础性评价工作 (本部门为企业单位且无下属行政事业单位的，不需要开展此项工作 ;本部门为企业单位并有下属行政事业单位的，只需组织下属单位填报并汇总 )，各区县财政部门 应在做好自身基础性评价工作的同时组织本地区所属行政事业单位开展内部控制基础性评价工作。各市级主管部门、各区县财政部门应该及时掌握所属行政事业单位的内部控制基础性评价情况，并汇总上报本部门、本地区所属行政事业单位的评分数据，做到统筹规划、督促指导。 基础性评价工作要以行政事业单位内部控制规范 (试行 ) (财会 2012 21号 )为依据，在单位主要负责人的直接领导下，按照行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表及其填表说明 (见附件 1和附件 2)组织开展。 (二 )评价报告及其使用。开展内部控制基础性评价的单位， 应将包括评价得分、扣分情况、特别说明项及下一步工作安排等内容在内的内部控制基础性评价报告 (见附件 3)向单位主要负责人汇报，以明确下一步单位内部控制建设的重点和改进方向，确保在 2016年底前顺利完成内部控制建立与实施工作。各单位可以将本单位内部控制基础性评价得分与同类型其他单位进行横向对比，通过对比发现本单位内部控制建设的不足和差距，并有针对性地加以改进，进一步提高内部控制水平和效果。 四、有关要求 (一 )强化组织领导。各市级主管部门、各区县财政部门要切实加强对所辖单位内部控制基础性评价工作的组织领导，成立领 导小组，制定实施方案，做好前期部署、部门协调、进度跟踪、指导督促、宣传报道、信息报送等工作，确保本级和所辖单位全面完成内部控制基础性评价工作，通过 “以评促建 ”的方式推动所辖单位内部控制水平的整体提升。 (二 )加强监督检查。各单位应当按照本通知规定的格式和要求，开展内部控制基础性评价工作，确保评价结果真实有效。各市级主管部门、各区县应加强对所辖单位内部控制基础性评价工作进展情况和评价结果的监督检查，对工作进度迟缓、改进措施不到位的单位，应督促其调整改进 ;对在评价过程中弄虚作假、评价结果不真实的单位，一经查实， 应严肃追究相关单位和人员的责任 ;对评价工作中遇到的问题和困难，应及时协调解决。 (三 )报送工作报告。 区县财政部门将所辖行政事业单位填报的评分表进行汇总填写行政事业单位内部控制基础性评价指标评分汇总表 (附件 4)，并于 2016年 11月 30日前，向市财政局会计处报送汇总表和单位内部控制基础性评价工作总结报告 (加盖公章的纸质版及电子版 )，电子版可从 “天津会计 ”网 (下载专区 ”栏目下载。总结报告内容包括本部门 (区县 )开展单位内部控制基础性评价工作的经 验做法、取得的成效、存在的问题、工作建议及可复制、可推广的典型案例等。 握全市行政事业单位内控建设工作进度，请各市级主管部门、各区县财政部门确定本部门(区县 )行政事业单位内控落实责任部室及负责人、联系人，填写并报送联络表 (附件 5)，并按照天津市财政局 天津市审计局关于落实财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见的通知(津财会 2016 27号 )规定的内控建设三个阶段 (推广准备、制度建立、自我评价 )，于 2016年 8月 15日、 2017年 1月 15日、 2017年 4月 15日前分别报送本部门 (区县 )阶段性工作报告 (加盖公章的纸质版及电子版 )，工作报告应包括组织实施情况、工作完成情况、工作效果等内容。 局财务内部控制基础性评价工作经验交流发言材料 区直各行政事业单位，各乡镇 (街道 )财政所、开发区财政局、试验区财政分局，局机关相关业务科室、二级单位： 为了加快我区行政事业单位内部控制制度体系建设，根据财政部关于行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知 (财会发 201611号 )和财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见 (财会发 2015 24号 )的要求，按照省市两级财政的统一布署，结合我区实际，现就开展全区行政事业单位内部控制基础性评价工作的有关事项通知如下： 一、高度重视，加强领导。在行政事业单位开展内部控制体系建设，是财政部贯彻落实十八届四中全会精神，加快推进 “依法治国 ”战略的一项重要举措，是从源头治腐防腐，确保各项资金安全合规运用的有力措施，各单位要高度重视，组建专班，严格按照评价操作细则真实、准确的开展自评工作，并及时报送行政事业单位内部控制基础性评价报告 (以下简称报告 )及行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表 (以下简称评分 表 )。各主管部门在完成本级相关工作外，要负责对所属二级单位的内部控制基础性评价工作进行督办及报告、评分表的收集汇总工作。 二、工作责任及时间要求。开展行政事业单位内部控制基础性评价工作意义重大，各单位、各部门要认真负责地完成各项评价工作任务，确保真实、准确地填写各种数据资料，并撰写报告。 1、各主管部门在完成本级内部控制基础性评价工作的同时，负责汇总本部门所属二级单位的评分表及报告，并于 9月 8日前报区财政局相关业务科室 (二级单位 )。 2、财政部门各业务科室 (二级单位 )负责本辖口行政事业单位内部控制基础性评价工作的布置和评分表与报告的回收汇总工作，并于 9月 10日前将汇总评分表与报告报区会计事务管理局。 三、认真总结，完善内部控制体系建设。各单位在完成内部控制基础性评价工作的基础上，进一步完善本部门的内部控制制度，要建立更有针对性，更加适应的内部控制制度，确保其真正发挥 “控制作用 ”。 【附 实施方案】 各区级预算主管部门、各镇 (工业区 )财政所： 自行政事业单位内部控制规范 (试行 ) (财会 2012 21号，以下简称单位内控规范 )发布实施以来，各行政事业 单位积极推进内部控制建设，取得了初步成效。但也存在部分单位重视不够、制度建设不健全等问题。根据财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见 (财会 2015 24号，以下简称指导意见 )、财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知(财会 2016 11号，以下简称评价工作通知 )和市财政局相关文件要求，为确保内部控制基础性评价工作在我区的贯彻实施，特制定本实施方案。 一、指导思想 认真贯彻落实党的十八大和十八届三中、四中、五中全会精神，深入贯彻习近平总书记系列重要讲话精神，全面 推进行政事业单位内部控制建设，规范行政事业单位内部经济和业务活动，强化对内部权力运行的制约，防止内部权力滥用，建立健全科学高效的制约和监督体系，促进单位公共服务效能和内部治理水平不断提高，为实现国家治理体系和治理能力现代化奠定坚实基础、提供有力支撑。 二、总体目标 在行政事业单位范围内全面开展内部控制建设工作，是贯彻落实党的十八届四中全会通过的中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定的一项重要改革举措。按照中央提出的以钉钉子精神抓好改革落实的要求，根据指导意见 “行政事业单位应于 2016年底前完 成内部控制的建立与实施工作 ”的时间节点，为进一步指导和促进各单位有效开展内部控制建立与实施工作，切实落实好指导意见，财政部决定以量化评价为导向，开展单位内部控制基础性评价工作。 内部控制基础性评价，是指单位在开展内部控制建设之前，或在内部控制建设的初期阶段，对单位内部控制基础情况进行的 “摸底 ”评价。通过开展内部控制基础性评价工作，一方面，明确单位内部控制的基本要求和重点内容，使各单位在内部控制建设过程中能够做到有的放矢、心中有数，围绕重点工作开展内部控制体系建设 ;另一方面，旨在发现单位现有内部控制基础的 不足之处和薄弱环节，有针对性地建立健全内部控制体系，通过 “以评促建 ”的方式，推动单位提升内部控制水平，全面推进行政事业内部控制建设。 三、基本原则 (一 )坚持全面性原则。内部控制基础性评价应当贯穿于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平。 (二 )坚持重要性原则。内部控制基础性评价应当在全面评价的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域，特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风险。各单位在选取评价样本时，应根据本单位实际情 况，优先选取涉及金额较大、发生频次较高的业务。 (三 )坚持问题导向原则。内部控制基础性评价应当针对单位内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是已经发生的风险事件及其处理整改情况，明确单位内部控制建立与实施工作的方向和重点。 (四 )坚持适应性原则。内部控制基础性评价应立足于单位的实际情况，与单位的业务性质、业务范围、管理架构、经济活动、风险水平及其所处的内外部环境相适应，并采用以单位的基本事实作为主要依据的客观性指标进行评价。 四、实施范围 2016年 9月 30日前，全区各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审 判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位 (以下统称单位 )按照评价工作通知的要求，在单位主要负责人的直接领导下，采取有效措施，开展内部控制基础性评价工作，确保评价结果真实有效。 五、实施步骤 (一 )加强组织领导，有序推进内控评价工作顺利实施 贯彻落实评价工作通知是全面推进行政事业单位内部控制建设的一个重要手段。各区级预算主管部门、各镇 (工业区 )财政所和各行政事业单位要充分认识此项工作的重要性，切实加强组织领导，成立领导小组，制定实施方案，确保单位全面完成内部控制基础性评价工作，通过 “以评促 建 ”方式推动单位提升内部控制水平。 (二 )认真开展评价工作，确保评价结果真实有效 各行政事业单位应当于 2016年 9月 30日前， 按照评 价工作通知的要求，在单位主要负责人的直接领导下，采取有效措施，按照行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表及其填表说明 (见附件 1和附件 2)要求，开展内部控制基础性评价的自评工作，并确保评价结果真实有效。 除基础性评价指标体系外，各单位也可根据自身性质及业务特点，在评价过程中增加其他与单位内部控制目标相关的评价指标，作为补充评价指标纳入评价范围。补充指标的所属类别、名 称、评价要点及评价结果等内容作为特别说明项在行政事业单位内部控制基础性评价报告 (参考格式见附件 3)中单独说明。 在此基础上，形成内部控制评价报告，明确下一步单位内部控制建设的重点和改进方向，进一步提高内部控制水平。内部控制评价报告经单位主要负责人签名确认后经各区级预算主管部门和各镇 (工业区 )财政所报区财政局 (会计科 )。 (三 )及时总结，报送内控评价工作总结报告 各区级预算主管部门和各镇 (工业区 )财政所在督促指导所属单位开展评价工作的同时，要及时总结经验做法、取得的成效、存在的问题，形成内部控制基础性评价 工作总结报告， 于 2016年 10月 30日前报送区财政局 (会计科 )。 并结合关于开展行政事业单位内部控制案例征集活动的通知要求，选取报送具有较高推广价值和借鉴意义的典型案例。此项工作将纳入 2016年度区级部门预算管理工作和各镇 (工业区 )财政所会计管理工作考核内容。 (四 )加强监督和指导，及时解决执行过程中的相关问题 各区级预算主管部门和各镇 (工业区 )财政所要加强对所属单位内部控制基础性评价工作的统筹规划，要将各所属单位内部控制基础性评价得分进行横向对比，通过对比发现所属单位的不足和差距，及时指导。同时，加强监督检查，督促其改进。区财政局将根据各单位报送的内部控制基础性评价工作总结报告，抽取部分单位进行重点检查。 (五 )加强宣传推广和经验交流，充分发挥先进单位的示范作用 区财政局将通过多种方式加大对单位内部控制基础性评价工作及其成果的宣传推广力度。同时，组织选取典型案例单位进行经验交流，推广先进经验和做法，充分发挥先进单位的示范作用，全面推动内部控制工作 。 局财务内部控制基础性评价工作经验交流发言材料 为贯彻落实省财政厅、监察厅、审计厅关于全面推进行政事业单位内部控制建设的实施意见 (财会 2016 212号 )文件精神，进一步指导和促进各单位开展内部控制建立和实施工作，根据财政厅关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的实施意见 (财会 2016 1031号 )要求，结合我县实际，提出如下工作方案： 一、工作目标 内部控制基础性评价，是指单位在开展内部控制建设之前，或在内部控制建设的初期阶段，对单位内部控制基础情况进行的 “摸底 ”评价。通过开展内部控制基 础性评价工作，明确单位内部控制的基本要求和重点内容，围绕重点工作开展内部控制体系建设 ;同时，发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，通过 “以评促建 ”的方式，推动各单位于 2016年底前如期完成内部控制建立与实施工作。 二、基本原则 (一 )坚持全面性原则。内部控制基础性评价应当贯穿于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平。 (二 )坚持重要性原则。内部控制基础性评价应当在全面评价的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域，特别是涉及内部权力集中的重 点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风险。各单位在选取评价样本时，应根据本单位实际情况，优先选取涉及金额较大、发生频次较高的业务。 (三 )坚持问题导向原则。内部控制基础性评价应当针对单位内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是已经发生的风险事件及其处理整改情况，明确单位内部控制建立与实施工作的方向和重点。 (四 )坚持适应性原则。内部控制基础性评价应立足于单位的实际情况，与单位的业务性质、业务范围、管理架构、经济活动、风险水平及其所处的内外部环境相适应，并采用以单位的基本事实作为主要依据的客观性指标进行评价。 三、主要任务 (一 )组织动员。各行政事业单位应当于 2016年 8月中旬，全面启动本单位内部控制基础性评价工作，研究制订具体实施方案，精心组织本单位积极开展内部控制基础性评价工作。 (二 )开展评价。各行政事业单位应当于 2016年 9月底前，按照本实施办法的要求，以行政事业单位内部控制规范 (试行 ) (财会 201221号 )为依据，在单位主要负责人的直接领导下，按照行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表及其填表说明 (见附件 2和附件3)，组织开展内部控制基础性评价工作。 (三 )评价报告及其使用。各单位应将包括 评价得分、扣分情况、特别说明项及下一步工作安排等内容在内的内部控制基础性评价报告 (参考格式见附件 4)向单位主要负责人汇报，以明确下一步单位内部控制建设的重点和改进方向，确保在 2016年底前顺利完成内部控制建立与实施工作。各单位可以将本单位内部控制基础性评价得分与同类型其他单