念好内控经

1/3念好内控经讯前不久，省联社下发湖北省农村信用社案例汇编的小册子，剖析这些案件，归根到底都是钻了内控制度不严的空子，致使农村信用社受到不必要的损失，同时也使农村信用社的公众声誉受到了不良影响，结合目前正在进行中的“三铁”教育活动，笔者认为建立科学完备的内部控制制度，是农村信用社有效防范金融风险和稳健经营的重要屏障和系统工程。时下，各地农村信用社通过建立健全内控机制，规范操作流程，风险防范意识不断增强，经营管理水平得到了提高，但是由于受历史、体制、员工素质和其他一些主客观因素的影响，导致信用社在内控制度建设方面还存在一些问题，其主要表现为一是个别基层信用社管理人员对内部控制认识不到位，对内控制度建设存在认识和理解上的偏差。认为内控制度就是各项工作制度和业务规章的汇总，把内控等同于各项规章制度，没有正确理解内控的内涵。即认为制定了规章制度就是强化了内控管理，导致内控制度讲在嘴上，各项制度写纸上，没有贯彻落实到实际业务工作当中。二是内控制度执行欠严格。有些制度由于监督不严或监督脱节，执行起来容易走过场，形成硬制度，软执行。在财务管理、结算方式、现金管理等方面没有严格按照有关规定执行，工作上疏于管理，缺乏必要2/3的管理制约机制。最明显的缺陷，是以“硬性”制度管理为主，忽视对人的“软管理”，对职工缺乏必要的职业道德教育和法制教育。三是违章操作查处力度不够。有的单位对违规违纪行为见怪不怪，麻木不仁；有的在问题暴露之后，不及时采取措施，查明原因，进行纠正，而是不闻不问，隐瞒不报，能捂则捂，能盖则盖，搞“内部消化”。因此，建立一套权责分明，相互制约，规章健全，运作高效的内控机制，对处于目前改革当中的农村信用社来说，尤为迫切。一、提高农村信用社干部员工的思想认识。要坚持以业务为中心，以内控制度做保证，一手抓业务发展，一手抓内部控制，应把建立健全内控制度建设作为当前头等大事来抓。同时也要建立内控管理第一责任人制度和责任追究制度，保证日常内控专人负责，出了问题就不会推诿扯皮。二、进一步整章建制，使管理制度规范化，科学化。一是建立自我约束机制。建立一线临柜人员双人，双职，双责为基础的责任防线，属于单人单岗处理业务的，必须建立相应的事后监督机制来制约；建立落实信贷岗位责任制；建立内部组织管理机制，如干部离任审计制度，干部异地交流制度，轮岗制度，员工培训制度等。二是建立相互牵制机制。要明确划分部门与部门，岗位与岗位，3/3上下级之间的职责，建立职责分离，横向与纵向相互制约的机制。要规范各种业务操作流程，如审贷分离制度。不仅要明确规定职能部门和个人处理业务的权限，还要明确其应承担的相应职责。三是建立激励机制。为确保不出现内控制度落实起来“雷声大雨点小”的现象，农村信用社内部应建立起激励机制。对内控执行好，平时认真贯彻落实内控制度并且堵住差错事故，防止大案发生的职能部门和个人，要给予一定的精神和物资上的奖励，树立典型；对内控制度执行不严，甚至由于差错产生金融风险的有关责任人，要严肃处理，不能姑息迁就。三、进一步强化审计稽核的督查作用。审计稽核是在自我约束，相互牵制的基础上，进行的再监督，再控制。审计稽核部门要转变观念，创新监督机制，在搞好序时审计的同时，为防范于未然，应将审计关口前移，对业务经营中有苗头性，倾向