商业银行公司信贷业务操作风险管理——以建行山东省分行为例

商业银行公司信贷业务操作风险管理以建行山东省分行为例第4章建行山东省分行公司信贷业务操作风险管理存在问题及成因分析41建行山东省分行公司信贷业务操作风险管理现状中国建设银行山东省分行信贷业务基本流程是贷款受理开始，先进行客户评级，根据客户和项目调查及评级情况进行准入，若为集团客户则先进行综合授信，之后进行信用额度和单笔业务审批，落实前期准入和授信批复条件，进行贷款发放审核，贷款发放之后进行全面的贷后管理。总体归纳为贷款受理、客户评级、客户和项目准入、综合授信等八个大的环节，如图41所示。风险、客户信息揭示不全风险、业务合规性风险等诸多操作风险。4L1贷款受理贷款受理是银行信贷业务的首要环节，当然也是操作风险防范的首个环节，由于此环节仅是银企合作的开始，未涉及到资金，因而往往被大家所忽略。贷款受理环节主要由客户经理收集资料，客户经理和风险经理审核相关资料的真实性有效性、合法性等。客户经理要认真审查收到的借款申请人提供的材料，如营业执照、经营许可证、法定代表人身份证和签字样本，授权委托书、被授权人身份证明和签字样本，税务骛记证，借款人董事会同意申请信贷业务的决议，公司章程和验资报告等身份证明或主体资格证明文件的真实性和有效性。防止借款申请人提供虚假的身份证明或主体资格证明文件以便获得贷款准入资格等。另外客户经理要实地到财政部门、会计审计事务所或其他有权审核部门核实由其核准或年审的财务报告，防止借款申请人提供虚假财务及交易背景材料提高自身的信用评级和授信额度。在与客户的首次接触和材料审查中，判断客户信用度，对于提供虚假材料的不诚信客户，即可停止深入调查和合作。此外，从业务最初要坚持关系人回避制度，防止发放关系人贷款和人情贷款。412客户信用评级客户信用评级是对客户因偿债能力变化而可能导致的违约风险进行分析、评价和预测，及确定信用等级的过程。客户信用评级是银行为区分客户信用风险，实施差别化、精细化管理的内部管理工具，是银行识别风险、计量风险、管理风险的前提。2003年建设银行风险评级预警系统为其现行评级模型的雏形，2005年公司类客户评级模型正式上线，后来其总结运行问题，积极借鉴国际评级公司和活跃银行的先进经验，经历了2006年、2009年、2012年三次优化，目前己形成了一套综合考虑宏观经济数据、客户行业、客户规模、客户信用记录、客户财务数据、客户定性评价信息等因素的较为完善的评级系统流程。现行评级模型根据客户性质划分为公司类客户、金融机构客户和事业类客户三大类属模型，同时又根据行业差异，又没置了制造业、建筑业、批发零售业、银行评级模型、保险公司评级模型、学校类、医院类等15个细分模型。目前建设银行采用19级客户信用等级划分标尺，按照风险从低到高顺序，各等级采用1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18和19等数字表示，其中第19级为违约等级。客户信用评级业务首先由经办行直接评价人客户经理在收集、整理客户基础资料，对其经营管理和财务状况进行分析判断的基础上，在对公信贷业务流程系统COMMERCIALLENDINGPROCESSMAILAGEMENT，简称CLPM系统中完成客户评价，获取客户信用等级，将客户信用等级申报建议提交给评价审查人，评价审查人审核评级材料是否真实准确并提出信用等级建议，根据评级审批权限提交至有权行授信审批部门，由授信部二级行为风险管理部门确定客户最终评级。413客户和项目准入客户和项目准入，是总行为了依据国家产业政策以及总行有关政策、行业营销指引优化公司业务信贷结构，而建立的公司客户信贷准入退出机制。客户和项目准入前移了风险控制关口，旨在提高信贷业务发展质量，实现公司业务经营效益和资产质量的持续提高。客户和项目准入环节需要客户经理和风险经理共同开展客户调查。客户经理需要通过官网、现场调查、函调、电话咨询等方式完成对借款人所从事行业的行政许可证明材料的核实，并留存工作记录，防止借款申请人提供虚假项目材料等，通过银行授信审批。例如，房地产丌发贷款客户和项目准入前，客户经理需要到相关证件颁发部门核实企业的房地产开发资质、建设项目环境保护批复、项目是否取得有权审批或核准部门的批准文件、建设用地规划许可证、国有土地使用权证、建设工程规划许可证、建设工程施工许可证等。414综合授信综合授信是由有权授信部门牵头组织，召开授信评审会联合审议客户综合授信方案，判断客户是否符合建设银行风险偏好及经营导向，核定对客户的综合授信额度，提出对客户的经营策略。不是所有客户均需开展综合授信，仅对于集团授信类客户开展综合授信。集团客户关联关系交易、资金与担保的存在，导致每个成员企业的单户风险彼此之问不是完全独立的，而是高度相关的，因此背靠背分别授信，即多头授信，就必然内生出过度授信风险。综合授信有利于准确识别和控制集团客户各成员企业单户信用风险，是做好集团授信工作的基石。综合授信的核心是“定准入、定总量、提策略”，通过业务部门、审批部门、风险部门等其他相关部门负责人共同审批决策客户做与不做，根据集团客户实际与潜在需求确定授信上限，根据银行和市场竞争要求，结合国家产业政策、监管政策、信贷政策，确定客户授信方案和经营策略。415信用额度信用额度是在完成客户综合授信后，组织核定客户信用额度与审批译笔信用业务的经营管理过程。信用额度申报由客户经理完成，信用额度风险评价主要由风险经理依据客户经理提交的授信材料自身进行分析判断，撰写信贷业务风险评价报告，固贷业务需项目评估人员提交项目评估材料。根据相关业务申报材料要求由客户经理提交至主管岗、分管行长审查通过后，根据业务审批权限，提交一级分行总行信贷审批部门，或二级风险管理部。由相关层级业务受理岗、审查岗完成基本材料审核后，向提交审查意见。根据业务权限授权管理，相关人员完成信贷审批人根据业务相关人员均需尽职调查、审核企业情况及资金用途，防止信贷资金违规投向高风险领域和用于违法活动。信用额度审批主要职责是审查客户信用状况与偿债能力，严格核定客户信用额度，在信用额度内，对单笔信用业务的具体用途、金额、期限、还款来源、担保措施、授信条件、以及其他授信要素的合理性、合规性和可靠性进行风险把关，审慎控制客户与单笔信用业务的实质性信用风险。416贷款审核与发放1贷前落实贷前落实是在贷款发放前需要逐条落实的承诺、条件要求等，主要由客户经理、风险经理、信贷经理完成。例如双人面签借款合同、授权书等，按照相关规定办理抵押物抵押备案手续。2贷款发放贷款审核主要由客户经理审核贷款发放资料提交给贷款发放审核岗审核提供资料的完备性、真实性，将审核意见提交给贷款放款主管岗签署最终意见。贷款发放前需严格审核贷款用途是否合规，借款人提供的商务合同关键内容，认真细致分析合同要素的逻辑关系，并视情况进行实地调查核实。同时要求借款申请人提供增值税发票或者普通发票的原件和清晰的复印件，并对借款申请人提交的交易发票进行查询。审核贷款担保物或担保手续是否完善，审核准入条件、信用额度及单笔业务前提条件、持续条件及审批批复的落实情况。贷款审核通过后，客户经理按照贷款审核金额及贷款用途，与对公柜面操作人员共同完成，将贷款发放至借款人贷款账户中。3贷款支付银行客户经理和对公柜面人员应根据监管要求采用受托支付方式或借款人自主支付方式对贷款资金进行管理控制，监督借款人贷款资金是否按照约定用途使用。417贷后管理贷后管理是指从客户信贷资金支用到双方完全终止合作期间，银行对各个环节的管理。贷后管理包括检查与发现，即贷后审核，定期到客户经营现场检查，持续监测客户资金流向，收集信贷业务相关信息进行风险分析，查看担保人或押品现状，进行风险级次分类，以及贷款到期回收工作；决策与行动，即根据借款人内外部情况变化分析风险变化及预警管理，对于不良资产开展资产保全工作；贷后工作的检查与管理，即检查落实信贷客户是否符合授信持续条件，按照贷前约定的控制措施进行落实，同时对不达标者进行风险预警；信贷档案管理，即将审核后的档案及时进行归档整理，立卷建档。负责按档案管理要求逐户逐笔立卷建档，按规定移交档案管理部门。贷后管理旨在及早发现潜在风险信号，对客户风险事项及时进行调查，结合调查情况给出应对措施并进行后续的跟踪处置，及早采取行动化解风险。42建行山东省分行信贷业务操作风险管理存在的问题分析421客户调查工作问题诸多客户调查阶段是与客户信贷业务合作的第一阶段，贯穿于从贷款受理到客户评级、客户和项目准入各个阶段，客户调查工作是决存在定银企合作的最基础工作，但也是最终的工作，是后续业务深入进行的基石。通过基层的实践经验发现，我们发现其存在的主要问题表现在1对借款人相关资料审核不严。客户经理未按照行内相关信贷产品客户基础资料收集要求，认真收集客户基础资料和合法要件，导致资料不全，从而违反内外部管理办法甚至法规。未严格按照借款人调查要求双人调查，到相关部门落实企业营业信息、财务信息以及项目信息和相关证件的真实性，导致调查结果真实性受损，为借款人虚假信息申请贷款留下了可乘之机。未对企业银行征信情况，信贷情况进行真实性调查，出现企业多头授信现象；未有效完整的识别借款人的关联企业、关联担保，出现企业过度授信现象。未对认真收集担保企业的相关材料，无法判断担保单位目前和未来的担保能力。2未认真实地走访调查企业。对企业的实地走访和现场调查才能真正了解企业的真实经营现状，获得企业的第一手数据资料，才能更好的核实印证企业提供数据的真实性。但是，在建设银行客户经理的实际工作中，往往存在着这样的问题一是客户经理对企业的现场调查不到位。客户经理对企业的现场调查仅流于形式，而未真正按照相关制度流程要求，查阅客户会计账簿，查看企业结算账户的结算明细以及水、电、税缴纳表等。二是未能深入了解企业经营状况，不了解借款人产品及其生产简单流程、企业上下游企业，因而对企业的认识仅存在与肤浅表面。三是对企业了解不够全面，缺乏广度与深度。部分客户经理对企业的海关部门的报关记录的、纳税情况不掌握，没有掌握借款人依据环保部门进行污染治理的情况等。四是部分客户经理责任心不强。少数客户经理对于借款人申请贷款金额较小的情况，心存侥幸心里，麻痹大意，不按规定流程动作要求进行实地调查，使得实地调查的业务流程形同虚设。由于以上行为的存在，若客户一旦出现重大风险事项，客户经理则不能及时发现风险隐患，这样银行的信贷资产安全往往就会面临极大风险。422信贷申报阶段有待于优化信贷申报存在于客户评级、客户准入、综合授信和信用审批，是信贷业务操作环节中最为重要的环节，其工作成果是审批人进行授信审批决策的关键性参考资料。这一阶段也存在着大量操作风险1申报材料较为复杂，影响材料时效性、真实性。目前建总行信用额度申报材料要求的必要性文件请示文件含申报书、中国建设银行单户调查评价报告申报材料30页以上、集团客户调查评价报告及集团综合授信批复、项目评估报告及行政许可要件固贷项目、风险评估意见书、近三年单一财务报告及最近期财务报表，省分行在此基础上又增加了授信客户与我行业务合作情况表、客户主要资产梳理核实情况表、贷后管理方案、反洗钱情况表、代工维护拓展情况表。申报材料要件较多，申报材料涵盖面较广，导致客户经理疲于撰写、组织申报材料，因而客户经理难于及时更新客户材料。同时存在行业的比较数据、市场份额等情况难以获取，给客户评价工作的顺利完成制造了难题。2指标设置不尽合理。如客户评级系统对企业财务报表要求值较高，相同企业在各银行中的评级结果，往往建行级次最低。如对于最近两个会计年度亏损的企业最近两个会计年度经营性净现金流为负的企业，要求评级在系统评级基础上下调一级。另外，对于房地产专业贷款要求若项目位于三四线城市，评级原则上不应优于9级；对于发起人为自然人的，专业贷款评级原则上不应优于10级。客户评级较为严苛，而客户准入条件又保持与同行业持平，因而导致企业为融资而提供美化后的财务报表，反而影响我们对企业的真实判断。423信贷业务审批阶段存在的问题信贷业务审批是确定授信业务办理与否的核心决策环节，是对操作风险进行控制的重要环节，同样这一环节也往往容易存在操作风险。1容易产生人为影响因素。虽然信贷业务审批是专职审批人在总行出台的信贷政策的指导下进行的，但是业务的审批主要依赖于审批人的个人经验和业务特长而进行的评判审定，因而不可避免的会参杂很多个人好恶因素。另外，在申请人或经办机构业务人员的利益诱导下，审批人会审批同意不应办理的业务；在风险问责追究加强的环境下，审批人也会过于谨慎而否决可以办理的信贷业务。2风险部门职能弱化。风险管理部门的地位和职能作用，从总行到基层行逐层弱化。由于基层行的风险经理，在当前业务指标说话的形势下，精兵强将都安排到了业务营销岗位，而风险经理多为年纪较大、缺乏上进心的老同志，囚而风险评价、预警、监督、执法作用被大大削弱。另一方面，基层风险经理的绩效体系不够合理，其主要绩效工资为基层行考核发放，因而风险经理的独立性受到制约。424贷款审核与发放贷款的审核与发放时商业银行公司信贷业务中操作JXL险控制的最后一个环节，但确是决定银行资产保全情况的最重要环节。因此我们需要E视这一环节存在的诸多问题。1合同签订存在瑕疵。借款合同是将来双方法律诉讼的重要材料，而我们工作中常存在一些行为导致合同存在瑕疵，一是，没有按照规定由双人面签，因而会造成合同非有权签字人伪造签字，导致合同失效。二是，合同没有按照我行相关要求选项进行填写，导致合同条款对银行不利。2抵质押品存在瑕疵。一是，没有按照规定双人三人共同到相关机构办理、领取抵质押权证，导致抵押品与申报内容不符，抵押物不足值等；二是，抵押物价值不公允，外部评估机构虚高抵押物评估价值；三是，抵押材料与银行留存材料不一致，为日后诉讼留下风险隐患。3审贷不分离。二级分行的放款中心设立在公司业务部门内，公司业务部作为业务营销主管部门，而放款审查中心为风险控制部门，因此会造成信贷业务操作风险管理中的“既是裁判员又是运动员”的现象，会削弱其风险控制能力。4贷款流向不明。贷款发放后绝大多数都能够按照贷款申报用途进行支付，然后贷款第一手支付完毕后，如若贷款支付至他行，则资金流向，本行无法监控，因而存在贷款资金回流现象。425贷后管理贷后管理由于整个流程时间跨度较长，业务环节较多，因而操作风险点较多。1贷后走访流于形式。客户经理往往消极应对每月的借款人和保证人贷后走访工作，没有做到每月走访客户，每月的月度走访报告都雷同，因而不能及时发现、识别影响信贷客户的风险预警信息。2押品管理不当。一是没有按照押品重估要求定期进行押品价值重估，二是对于抵质押品的解押手续、流程，没有合理的规定与约束，在房地产开发贷款中的土地和在建工程解押过程中表现尤为突出。如在建工程解押过程中，解除押品的价值扣除按照什么原则进行扣除。43建行山东省分行公司信贷业务操作风险成因分析从建行山东省分行公司信贷业务操作风险管理中存在的问题表象来看主要由规定动作执行不到位、岗位监督制约不够等。但我们深入分析存在的问题，我认为问题的出现既有管理中重贷轻管，也有考核激励与岗位的不匹配，还有缺乏全员风险管理文化的原因；当然操作中缺乏相应工具的支持和内部控制要素不到位也是重要原因。431基于管理角度的成因分析1重现实发展，轻风险管理近年来网络贷款兴起，民间融资市场扩大，证券、保险、典当等越来越多的进入信贷活动中，传统银行为了保存和抢占市场，不断迅猛扩张。管理人员为了利润和业绩的增长，以信贷业务质量为代价进行信贷资产规模的扩张，这种思想越往基层行，表现约为明显。这种管理思想和导向指引下的信贷人员当然以存款新增、贷款新增、中问业务收入等指标为工作目标，因而将剔除风险成本的利润最大化完全舍弃，就更谈不上关注信贷业务成本了。2未真正形成全员风险管理文化只有当风险管理体系中的所有相关者从内心认同并践行该体系中的风险管理文化时，这样的风险管理体系才称得上是完善的。譬如在银行内部有明确的风险战略，制定清晰的风险管理制度，并能够准确的向下传达并执行，都有助于风险管理理念的渗透和传播。只有将好的做法形成习惯性动作，对的想法形成价值观，有用的准则形成规章制度才能形成全员风险管理文化，才能强而有力的防范信贷业务风险。在现实工作里，银行内部员工的业务素质和综合能力等因人而异，每个人的操作风险防范意识也不尽相同，如贷后客户走访工作往往都是敷衍，信贷人员不能及早的对所管理的客户进行预测等等，都是该行未形成全面风险意识的表现。3激励考核与岗位不完全匹配相关学者的研究都表明有效的激励考核能开发员工的潜在能力，因而在工作中必须高度重视激励考核对操作风险管理的影响和作用。目前客户调查工作风险经理参与度低、信贷业务审批工作中风险经理被弱化、审批立场的确定等等存在的各种问题，归根结底都与激励考核与岗位职能不匹配有着重大关系。当一名风险经理的考核权限被下放至业务指标繁重的基础机构，那么其考核绩效往往都会被加入营销指标，这种考核政策与其岗位职能严重背离，变相的取消了风险监督岗位。贷款审批人员的职能是客观、公正的评价企业和项目情况对信贷做出判断，其考核激励中如果仅仅设立贷款数量指标，而不设置贷款质量指标，那么审批人员将忽视其操作风险控制职能。激励措施和激励手段不到位会挫伤风险管理人员的工作积极性，最终导致整个银行的风险管理水平的下滑。432基于业务操作角度的成因分析1业务操作中缺乏有效的分析工具支持当前银行信贷业务队伍中的人员业务素质参差不齐，尤其是客户经理处在营销任务不断增多，业务压力不断加大的银行环境中。在有效的工作时间内，客户经理只有不断压缩客户风险分析判断时间来获取客户营销时间，在没有有效的信贷业务分析工具的环境下，客户经理在信贷业务申报工作中往往仅能保证申报材料和合法合规性，其没有时问和能力进行客户和项目风险和收益的深入分析。目前商业银行信贷业务的开展决大部分都是建立在财务数据分析上的，因而财务数据的真实性、财务分析的准确性对于信贷业务开展具有重大影响。然后建行目前的分析工具无法判断企业财务报表的真实性，即使在财务报表真实的前提下，一方面现有的比较分析法和比率分析法都没有关注企业的第一还款来源；另一方面现有的信贷业务量分析中虽考虑了净现金流，但主要依靠审查人员的判断预测，因而缺少具有权威性和实用性的分析工具。2内部控制要素未及时更新一是，业务系统建设滞后。商业银行的业务系统建设往往要滞后于金融产品的推出和内部制度建设，使得业务控制环节存在空缺，这为信贷业务人员留下了操作风险隐患。二是系统预警和风险控制力度滞后。互联网技术的深入发展，商业银行可以通过数据统计分析，查找部分的信贷业务风险点，并进行相关的预警提示。但目前的系统预警和风险控制均在信贷业务风险点出现后一段时间内才发出，存在严重的滞后性，不能在风险出现时或之后立即做出反应，将风险防范效果大打折扣。三是岗位制约机制弱化。在我行商业银行的组织架构内，行领导往往集前中后台分工于一身，虽然在业务系统流程上进行风险控制，但由于一人说了算，因而易产生由于各种原因而授信、暗示相关人员违规操作。再如审批工作的没能做到“黑箱”操作，因而将审批人暴露于业务营销人员面前，使得他们可能会面临贿赂风险。3内部控制设计与业务操作存在脱钩现象目前国内银行已形成了适合自身发展到内部控制流程及相关制度，我们不可否认其经过实践检验，相对较为合理。但是诸多操作风险的现象也说明了其为充分发挥应有作用，存在着缺陷。内部控制流程与制度的完善职责属于总行级相关部门建设职责，一级分行也承担着相应的管理责任，然而目前银行的总行级、一级分行相关人员多缺乏相关业务操作经验和相关知识，因而往往存在着制度制定与实践存在脱钩现象，导致业务流程复杂化、人为虚假化。用基层客户经理的语言表述就是“真实业务被制度流程逼着做假了”。第5章建行山东省分行公司信贷业务操作风险管理存在问题的深度透视一以典型案例为例51关键控制环节案例深度透视通过历次内部审计发现问题统计，授信的贷前调查、授信申报、贷款发放以及后续的贷后管理等关键环节是操作风险频繁的环节，因而，希望通过对下面案例的分析，发现问题，望日后操作风险管理工作能够引以为鉴，防范风险。511案例背景1A有限公司是B有限公司为年产4000台玉米收割机项目而设立的项目法人，成立于2009年3月13日，注册资本4800万元，注册地址为丰丰工业园。其母公司B有限公司持股6875，实际控制人尹某持股3125。A有限公司依托母公司的技术优势、渠道优势、品牌优势及资金实力，建设该项目，项目投产后，可以直接使用母公司现有的市场渠道进行市场拓展和营销，从而大大提高了项目产品的竞争力。2A有限公司位于幸半工业园区，占地面积26万平方米，固定资产13亿元，员工286人，高中级工程技术人员26人，拥有完整的经营配套体系，反应迅捷的售后服务网络。3财务状况该公司2009年、20LO年尚处于筹建期，未进行审计。2011年、2012年会计报表均由会计事务所审计。主要财务指标如下资8000万元，用于“年产4000台玉米收获机”项目建设，贷款到期日为2015年12月18日，目前贷款已结清。512审计检查发现问题1新设项目公司作为借款主体，隐藏母公司真实生产经营情况A有限公司母公司B有限公司注册资金1000万元，法人代表为尹某。审计现场调查发现，B有限公司厂区停产迹象较为明显，存在较高经营风险，与评估评级报告中描述的“经营业绩良好，经营管理稳健，具备较强盈利能力和抗风险能力”存在明显反差。而且企业不配合提供近年财务报表及纳税证明等资料，真实财务状况难以了解。B有限公司通过新设项目法人，以A有限公司作为借款主体，将母公司隐在幕后，隐藏母公司真实的生产经营和财务状况。2减少立项投资规模，满足银行对项目资本金最低比例的要求审计检查发现，A有限公司向银行申报贷款的项目是“年产4000台玉米收获机”项目，项目总投资25亿元，所需自有资金不到亿元。而A有限公司在有关部门备案的建设项目实际为“年产7000台玉米收获机项目”，该项目总投资56亿元，按照我行项目资本金有关要求，其自有资金至少需168亿元。经办行项目评估评级报告显示，母公司B有限公司可用于支持项目建设的自有资金为116亿元，仅符合“年产4000台玉米收获机”项目资本金要求。企业通过减少立项建设规模，将建设项目“大改小”，以满足银行对项目资本金最低比例的要求。3出具部分虚假出资证明，项目资本金未真实到位经审计，A有限公司提供的97805万元资本金到位证明凭证中，用于前期工程款53935万元的到位证明凭证为虚假发票，项目资本金未真实到位。4贷款发放前项目审批手续不全，伪造部分行政审批要件获取信贷资金经现场调查，A有限公司在申请贷款时，向银行提供的“年产4000台玉米收获机项目”的用地规划许可证、工程规划许可证、施工许可证、环评文件为虚假证件。审计检查后，经办行向审计组提供了经向行政部门核实的“年产7000台玉米收获机”项目的相关证件，其中，用地规划许可证和建设工程规划许可证发证日期均为2011年4月26日，而银行贷款发放日期为2011年1月5日，贷款发放前企业未取得全部项目审批要件。5信贷资金虚假支付，逃避资金监管，存在参与民间借贷风险审计检查发现，贷款发放次日，A有限公司将8000万元贷款资金全部支付，大部分贷款资金支付依据真实性不足。审计关注到，2011年1月1日至2013年3月31日期间，A有限公司与4家投资担保公司及其中1家投资担保公司法定代表人发生资金往来25笔，其中该公司账户资金流入6490万元，资金流出2810万元，客户存在参与民问借贷的风险。6项日建设拖期严重，未真实反映项目建设情况项目评估评级报告显示该项目建设期1年，计划2011年11月竣工投产，客户经理月度走访报告显示该项目己于2012年4月投产，但截止2013年6月份现场调查发现，A有限公司厂区建设仍未完工，多数车问不具备使用条件，厂区无生产设备，企业未达到投产条件。7粉饰财务报表，掩盖企业真实经营状况2012年度会计师事务所审计报告显示，A有限公司当年实现销售收入14533万元，与企业实际未投产情况明显不符，银行贷款将于2013年9月进入还款期，企业依靠项目经营现金流无法按期偿还我行贷款，企业利用虚假报表粉饰真实经营状况。8违约抵押项目资产向他行融资银行授信要求该项目形成的全部资产抵押，但A有限公司将办公楼、食堂等部分项目资产抵押给其他银行获取授信。513问题分析1贷前调查环节未能深入调查，了解母公司实力和真实经营情况，因而未能及时识破企业通过新设立项目公司套贷的风险。贷前项目要件等资料真实性核查工作不到位，因而给企业利用虚假财务报表及出资证明、变通建设项目建设规模、伪造虚假项目证件套取贷款留下了可乘之机。2项目申报环节项目自有资金到位情况审查不严，未能识别企业虚假出资证明，导致项目资金不足，存在未建成风险。3贷款发放环节一是对支付依据审查不严，对于支付依据不足的贷款进行放款，二是固定资产贷款未能按照项目进度发放贷款，因为未能有效的防范企业利用虚假贷款支付依据挪用信贷资金的风险。4贷后管理环节贷后管理松散，客户经理贷后管理工作不尽职。一是，客户经理心存侥幸，为了掩饰超进度发放贷款情况以及企业建设滞后情况，客户经理月度走访工作末能如实反映项目建设情况。掩饰风险，不能及时向上级揭示项目风险状况，进行项目预警。J是，客户经理对于后续财务报告的收集管理工作，未能进行项目与报表核对工作，未能到相关部门印证报表真实性，轻信企业采用虚假报表。三是，未能按照授信批复条件约束企业，及时将项目资产进行抵押，防范和化解项目风险。52信贷经营管理案例深度透视本案例以建行山东总审计室2014年系统项目银行承兑汇票业务审计发现问题汇总进行总结分析，主要问题集中表现在贸易背景问题上，综合分析问题，望对日后业务发展大有裨益。521背景资料山东总审计室2014年系统项目银行承兑汇票业务审计共抽取312笔银行承兑汇票业务，检查发现其中35笔存在贸易背景真实性问题，占比1122，经办行未能有效辨识出部分常见的贸易背景虚假现象；129户样本总体保证金比例为4256，高于全国建行系统315的保证金比例1106个百分点。522审计检查发现问题1未能识别明显虚假的交易合同和增值税发票。如，2013年9月6日，某某支行为山东C有限公司办理1400万元银行承兑汇票。通过核对经办行提供的购销合同和25张增值税发票复印件发现，购销合同与客户办理其他业务提供的3份购销合同买方和卖方印章加盖位置完全相同，为在同一份预先加盖印章的空白合同复印件上变造而成，25张发票“发票专用章”加盖位置和各主要栏次金额也完全相同，发票号码、密码区、价税合计金额等均有涂改痕迹，明显为套印变造而成。2未能从企业经营范围等方面分析交易背景的真实性。如，2013年10月14日，某某支行为山东D有限公司办理3000万元的银行承兑汇票，该客户提供了与青岛E有限公司硫磺交易形成的增值税发票扫描件和复印件。审计发现，该供货方经营范围中不含硫磺等危险化学品的销售，并且增值税发票扫描件和复印件印章、金额位置均不一致，扫描件有明显的图片处理痕迹，贸易背景明显虚假。3未能从承兑汇票签发总量与企业经营规模的匹配度上整体考量贸易背景的真实性。如，E油脂工业有限公司2013年主营业务成本为3869亿元，考虑当年108亿元的存货新增和17的增值税率，其当年采购支出金额为4653亿元。审计发现，在4653亿元的采购支出中，使用流动资金贷款支付1708亿元，剩余2945亿元采用银行承兑汇票支付，而该客户当年共签发4456亿元银行承兑汇票，明显与经营规模不匹配，贸易背景存在虚假现象。4未能根据同一交易项下不同业务甄别贸易背景的真实性。如，2013年11月，某某支行为F特钢有限公司办理银行承兑汇票4000万元。该笔承兑汇票在较短的时间内由该客户关联企业山东H合金钢股份有限公司承兑汇票收款人办理贴现，但承兑汇票签发和贴现所依据的非同一份交易合同，经办行提供的增值税发票也不一致，贸易背景的真实性明显不足。5未能根据不合理的交易行为判别贸易背景真实性。如，2013年末，山东I生物工程有限公司在某某支行的信贷余额为17000万元。2013年9月25日，该支行为其办理3笔、共3000万元、100保证金质押承兑汇票，收款人山东J生物科技有限公司将承兑汇票背书转让给山东K科技有限公司，并于汇票签发后两天在民生银行办理了贴现。三家企业为关联企业，经办行未能提供证明交易的增值税发票，为追求业务回报，利用关联客户办理100保证金的银行承兑汇票并随即贴现，其交易行为有悖常理，贸易背景的真实性审核不到位。6过度关注高保证金比例，疏于客户真实需求的审查，助推了贸易背景虚假现象。如，2013年1月至2014年3月，L纤维工业有限公司在各银行累计签发银行承兑汇票87800万元，在建行的保证金比例在50和100之问。审计发现，该客户2013年和2014年1季度产品销售成本合计为38316万元，银行承兑汇票签发额远高于客户销售成本，严重超出借款人实际需求，银行承兑汇票贸易背景的真实性明显不足。523问题分析1部分岗位制约作用未能充分发挥，个别业务真实性审核不到位。银行承兑汇票贸易背景的调查主要由经办行客户经理和风险经理完成，二级分行依据经办行提交的申请材料在从齐全性、合规性方面对贸易背景真实性进行放款审核。审计发现，贸易背景虚假的银行承兑汇票业务均经过了客户经理、风险经理、经营主责任人的层层审核，相关岗位均未对明显的虚假现象进行揭示，二级分行也未能对部分银行承兑汇票签发量远超客户业务规模、交易行为明显不合理等业务进行充分分析，并对相关业务予以否决和退回。2个别经办行经营理念存在偏差。一是某些经营行为削弱了贸易背景真实性的审查。本次审计抽取129户样本，统计分析2013年末较2011年末贷款和银行承兑汇票余额变化情况，发现贷款余额下降了369，银行承兑汇票余额增长了24976。个别经办行为规避贷款规模的限制，放大银行承兑汇票的融资功能，过度以银行承兑汇票替代贷款，其期限和用途与客户实际需求并不一致。二是经营行为聚焦于保证金存款，忽视对客户进行风险分析。个别经办行将银行承兑汇票保证金作为“吸存”手段，以高保证金比例为条件，放松了对客户风险的调查评估，在风险敞口不变的情况下签发承兑汇票总量越来越大，逐渐超过了客户实际需求，客观上助推了没有真实贸易背景银行承兑汇票的滋生。53系统问题案例深度透视531背景资料2013年，全行开始试行小企业早期预警工具，首次实现了小企业系统综合预警，为小企业贷后管理提供了有力支持，但适用性仍有待进一步提高。据统计，2012年至2013年问小企业信贷业务中，有21户小企业贷款信贷余额135亿元短期内由正常直接划为次级，缺乏系统早期风险预警。532存在问题正在试行的小企业早期预警工具，设置37项预警指标。其中14项定量指标中，仅有“存贷比”等4项可以从CCBS系统中自动获取，数据准确性高；“资产负债率”等5项来源于CLPM系统中的客户财务报表数据，存在较多报表未经审计、同一客户前后期数据不一致情况，数据质量有待提高；“当月用水量变化比率”等5项依靠客户经理手工录入信息，缺乏可靠的信息获取渠道及有效的复核确认。23项定性指标，需客户经理根据贷后管理要求随时进行排查，发现风险信号及时录入，在人员不足、能力尚有欠缺的现状下，预警指标录入的时效性和信息质量得不到有效保证。此外，小企业实际控制人、高管、财务人员等个人的存款账户资金和企业经营资金的交集现象比较普遍、频繁，预警指标未针对上述特点将相关个人账户信息纳入预警范围。533问题建议1优化早期预警工具中的指标设置。定量指标中适度减少从客户财务报表中提出数据，增加与企业实际控制人等个人存款账户信息相关的定量指标，并在CCBS系统中自动获取完善定性指标的信息获取标准，对需人工判断的指标实现规范录入和有效复核。2优化定量指标获取渠道。对于可靠程度较高的用水量、用电量、税收额、员工数量、员工工资总额等，在取得客户同意我行有权调查相关信息的前提下，探讨与自来水公司、电业局、税务局、劳动局、统计局等部门业务合作及系统对接的方式方法，直接批量获取相关信息。54案例分析思考通过本章建行山东省分行公司信贷业务操作风险管理鲜活案例的剖析，发现以下问题在公司信贷业务操作风险管理中应予以关注和警示，同时应该针对相关案例进行数据收集，通过风险树图解法等进行风险识别，并进行风险评估，制定相应的信贷业务操作风险管理对策。1虚假企业信息、公司财务数据失真，己变成有问题公司的通病，为了骗取银行贷款，很多公司采取伪造、变造项目信息、粉饰财务报表等不法手段，如果我们在调查和审查阶段不到相关发证机关进行实地核查，或者仅凭会计师事务所审计的报表进行决策而未重新进行钩稽分析，则不能及时识别风险。我们可以在贷前调查环节增加信息记录、验证与调整规定动作，尽职调查须采用录音、拍照、视频等电子化信息记录手段，并将相关记录留档备查，强化走访刚性；同时将造假难度高、刚性约束强的资料和信息比如，对公客户及其实际控制人上年度及近期银行流水账、水费单、完税凭证、购销发票等作为调查分析原点，结合客户解释和业务实际，对客户提交的资料和信息进行验证和调整，从而获取相对真实和有价值的信息，最终反映在申报材料申报中。2优化岗位制约流程，审批、信达核准等关键环节采用“黑箱”运作模式。从申报到贷款发放，真正能够做到岗位的制衡与监督有效。风险岗位设置必须从经营条线脱离，考核激励机制应以风险防范审查为出发点。另外为切断干扰渠道，减少外部干扰，保持信贷审批独立性，放款审查的公正性，建议单独设立信贷审批中心和放款中心，组建条线管理下的专职贷款审批人库和放款审查入库。贷款审批方面，申报单位依托对公信贷业务流程系统向审批中心提交信贷申报材料，中心合规性审查岗对申报材料审查合格后，统一纳入中心申报材料“黑箱”中，对公信贷业务流程系统区别申报类型、额度、担保措施等因素并平衡审批工作量后，自动随机分配给相应级别和权限的贷款审批人，贷款审批人审阅材料后独立提出决策意见。同时，进一步完善贷款审批人考核制度，加强对贷款审批人审批效率、质量和否决率的考核。同样，放款中心在审查放款材料过程中对合同文本、担保条件等关键资料审核较一般人员更为专业、到位，能有有效防范公司信贷业务操作中的法律风险魏骅，2010。申请单位依托对公信贷业务流程系统向放款中心提交贷款发放材料，中心受理岗受理材料后，统一纳入中心申报材料“黑箱”中，对公信贷业务流程系统区别业务类型、额度、担保措施等因素并平衡审查工作量后，自动随机分配给相应贷款审查人，由审查人独立提出审查意见。同时，建立放款审查人考核制度，加强对放款审查人审查效率、贷款不良率的考核。3贷后管理工作需要得到相应重视，因为贷款发放不是信贷业务的终结，而且是银行承担风险的开始。贷后管理环节的操作风险控制核心是建立起高效运作的贷后管理工作机制。一。是细化关键风险点流程，例如抵质押物解押、续押流程的操作指南，抵质押权证借出规定等；档案资料收集、整理、上交、保管流程等。二是配备足够的专业化贷后管理人员，根据业务类型、客户数量、客户规模、规定流程动作等因素，测算合理配备足够专业化的管理团队。定期进行业务培训指导，保证贷后人员的整体业务素质、思想认识水平。通过专业化提升贷后检查规范性程度，保证贷后管理质量，保证贷后管理人员能够严格按照规定的内容、程序和频率完成对授信客户、担保单位的各项检查。4商业银行依法经营、合规经营是永恒的经营法则。商业银行几十年的经营经营，无不证明了因银行自身的不合规经营所带来的风险和损失是巨大，教训是惨痛的。因此，我们在日常经营中面对局部利益与整体利益、短期利益与长期利益时，一定要坚守住我们的经营底线，以依法合规经营为理念，按规章制度办事，切实规避操作性风险。5以存、贷款指标为考核的考评机制是促进基础行忽略操作风险的重要影响因素。所以应该讲操作风险管理纳入绩效考核机制，建立业务发展目标和风险管理要求相结合的双维度考核评价体系。客户经理考核应将绩效考核周期与贷款期限统一起来，绩效兑现可以由一次性发放调整为贷款回收期内分次兑现。第6章完善建行山东省分行公司信贷业务操作风险管理的对策61强化“三道防线“，形成高效严密的操作风险管理体系操作风险广泛存在于信贷业务经营管理的全流程，因而合理高效的组织架构是操作风险管理的根基。虽然目前国有控股商业银行银行已经建立起了各业务条线部门职责明确的操作风险管理制度，但强化以“三道防线”梯次防护为核心的风险管控体系，充分发挥其对操作风险的“自控”、“互控”和“监控”作用仍十分必要。“三道防线”在操作风险管理中的职责各有侧重、密切配合、分工协作及相互制衡形成对操作风险的逐层过滤，达到梯次防护的效果。首先，业务部门作为银行防范操作风险的第道防线，是操作风险的最直接承担者，同样也是操作风险的管理者。各业务部门应当在既有的操作风险管理制度和流程的基础上借鉴国际经验，结合本行实际，优化既有制度和流程，制定符合本行实际的操作风险管理制度和流程。业务部门作为“第一道防线”在风险识别和控制缓释中发挥着核心作用，其通过在业务操作和日常管理中直接应用风险管理工具方法，对业务运营中的高频率风险进行识别、监测，并以控制或缓释等策略减少操作风险损失和提升绩效。运用操作风险管理专业化工具识别、评估、监测和管理部门、本条线的操作风险状况；更为重要的是，在全行统一的风险偏好下，制定和实施本部门的操作风险控制、缓释措施，不断优化流程，完善内控。其次，防范操作风险的第二道防线主要由内部控制、风险管理等在内的操作风险管理职能部门组成，他们对业务部门和保障部门的操作风险管理活动进行协调、指导、评估和监督。如设计操作风险管理框架，制定全行的风险管理政策，协同信息技术部门开发专业的风险管理工具，定期与不定期的开展全行范围的操作风险状况调查与评估、分析工作，并上报给高级管理层、董事会。第二道防线除指导第一道防线的风险管理外，侧重于研究跨不同业务条线的风险标准和活动，对全行整体的风险趋势进行预测、判断，对风险进行计量。建议相关人员能够定期深入基层条线进行业务操作锻炼，从而对业务操作形成更为全面的认识，从操作角度对风险状况进行评估，从而更有针对性的提出完善和防范构建建议。第三，内、外部审计则是防范操作风险的第三道防线，负责监督操作风险的识别、控制和监测体系的有效性，并评价风险管理政策和措施的执行情况。第三道防线则侧重于事后的监督和评价。对于事后监督机构和人员，也要实行问责制，对于发现问题隐瞒不报者，同样要追究责任。62拥抱互联网，制度创新，科学管理信贷业务操作风险信贷操作风险表现形式复杂多样，同时分散在业务各个流程和环节中，因而商业银行内部各业务线部门、各业务层级人员都要承担起自身的操作风险管理职责，任何信贷业务操作环节的风险都不容忽视，因此建立有效的内部控制体系对于实现信贷操作风险管理具有不可替代的作用。内部控制通过完善的组织体系、明确的职责分工的控制环境要素为操作风险管理提供管理架构支撑和制度依据；内部控制措施，如岗位制衡、业务授权、审批等，均直接嵌入业务流程中，对各类业务提供基本的风险控制；内部控制强调的信息交流沟通和鼓励主动暴露的风险文化相契合；而监督评价作为内部控制五要素的最后一环，激励各级机构和部门审视自身管理中的缺陷问题，推动操作风险管理水平的螺旋式上升。在此基础上，精简不必要流程控制，优化信贷资源配置。操作风险控制应是基于一定程度内，不能过度控制。例如授信环节签字多，手续繁杂的现状，大大超过客户经理的容忍度，造成业务态度虚浮，可以优化整合申报及放款材料，在风险可控范围内，优化升级，提高效率，推进信贷业务的健康发展。充分利用基于大数据、云分析的互联网，整合条线封闭的数据样本，建立条线互动的大数据库蒋明哲、刘诚，2015，积极寻求与供水公司、供电公司、税务部门等的合作，建立数据交流平台，从而保证客户基础数据的相对准确性。国内外银行的实践表明，健全的内部控制是商业银行安全、有序运营的前提和基础，也是有效防范和控制操作风险的重要手段。银行以全面的内控架构和政策程序来提供健全的运营环境，从而实现对风险的持续识别评估、有效控制、重点监测和不断改进，从而建立起风险管理和防范的长效机制。因而需要我们拓展JXL险控制的深度和广度。例如，银行信贷客户分部布较广，银行又不可能派业务人员驻守企业，针对这种情况，中国建设银行，可在授信业务风险监测系统的基础上，同用友、金蝶、管家婆等财务软件公司合作，开发一套经营管理软件提供给信贷客户使用，并将该软件通过互联网接入到银行的监测平台，从而运用大数据技术实施汇集、分析、预警企业经营状况，一旦发现有异常变化，便可及时采取措施。又如，对异地企业的抵押物特别是流动资产，可以运用物联网技术不问断地实时监控，可及时发现异常情况，并予以制止。63使用专业的管理工具，做好主动信贷业务风险管理目前，我国银行信贷业务操作风险管理流程主要包括操作风险识别、评估、控制缓释、监测、报告五个环节。我们应该不同信贷业务寻找出其存在的操作风险特征，有针对性的采取相应的控制和缓释措施。目前，国外银行主要使用操作风险自评估、关键风险指标、损失数据收集等专业工具方法对风险识别、评估监测和报告进行管理。操作风险自评估改变了过去对操作风险以稽核、审计发现问题进行被动应对、事后处置、亡羊补牢为主的管理方式，主动、系统地对流程中的操作风险进行识别、评估，使业务条线对操作风险有了事前判断，从而做到防患于未然；通过对历史风险规律的总结设计出的关键风险指标，可实现对操作风险的预警和持续监测，以发现运营中的高发风险，明确管理侧重点，采取针对性措施；损失数据的收集则通过对历史操作风险信息的系统收集和分析，对整体操作风险状况、分布和趋势进行把握。这些在各业务条线共同的风险管理工具还可以将分散的操作风险信息进行汇总、加工、横向比较，从而为管理决策提供支持。在控制、缓释环节，绝大多数高频低损风险都需要业务部门自行制定有效的控制措施，但面对一些低频高损风险，则需要银行采取专门的策略加以管理，如业务连续型管理、保险等，使得银行在面临重大突发事件时，减轻其后果严重性，并能够做到业务的持续运营。我们从国内商业银行信贷业务操作风险统计分析中可以发现操作风险内部损失数据与客户交易、市场交易数据相比较少，国内商业银行对于操作风险相关信息系统记录就更少，因而不利于量化分析。我们应该积极借鉴国外管理经验，建立操作风险信息数据库和操作风险损失数据库，建议借鉴巴塞尔委员会2008年的LDCE项目开展“损失数据收集练习”。64改进机控，提升信贷业务操作风险管理质量和效率银行运营流程的自动化由于信息技术的快速发展得到了提高，银行业务创新和管理创新的速度也随之提升。信息技术的发展增强了银行对外部市场环境变化的适应和调整能力，尤其是互联网金融的诞生，将从根本上改变了银行的经营模式。目前银行几乎所有的核心业务和服务都离不开信息技术的支持，以建设银行信贷业务为例，押品管理系统、客户关系管理系统，授信业务风险监测系统、贷款发放的DCC系统等全流程无一不与信息技术息息相关。信息技术一方面使得银行高效率、工厂流水线式的标准化作业流程成为了现实，另一方面，也对银行操作风险管理模式产生了深远影响，特别是改变了以